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1/19A、977B、940C、697D、600A、9800B、11081.4C、11100D、10700A、4575B、5600C、4000D、6000A、2日B、5日C、7日D、10日A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营取得的所得C、独立董事的董事费收入D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入2021年注册会计师考试《税法》临考提分卷(年注册会计师考试《税法》临考提分卷(1)(符合)(符合2021年版新年版新教材)教材)第第1题题单项选择题单项选择题(每题(每题1分,共分,共24题,共题,共24分)分)每小题只有一个正确答案,请从每小题每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。的备选答案中选出一个你认为正确的答案。1、中国公民张某2019年8月买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付相关税费800元。2020年1月份将该债券卖出10000份,每份卖出价8.3元,共支付可在税前扣除的相关税费415元;2月末剩余债券到期,张某取得债券利息收入2700元。张某上述收入共应缴纳个人所得税()元。2、某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。当月将上月从一般纳税人处购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途,用于免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为()元。3、某县城一生产企业2019年2月被查补增值税30000元、消费税50000元、土地增值税10000元、房产税20000元、企业所得税40000元,被加收滞纳金7500元,被处罚款6000元。该企业当月应补缴城市维护建设税()元。4、税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中,符合上述时限规定的是()。5、下列应税项目中,不按“经营所得”计算缴纳个人所得税的是()。2/19A、审计咨询合同B、法律咨询合同C、技术咨询合同D、会计咨询合同A、该税务所没有行政处罚权B、孙某若对该具体行政行为不服,可以向该税务所申请行政复议C、孙某若对该具体行政行为不服,可以向该税务所所属的税务局申请行政复议D、孙某若对该具体行政行为不服,可以向该税务所所属税务局的上一级行政机关申请行政复议A、500B、550C、605D、540A、36B、43.90C、90D、109.76A、1.83B、8.26C、3.66D、275A、250B、263.75C、268.75D、273.756、下列合同中,应当征收印花税的是()。7、某税务所在执法时对纳税人孙某处以罚款1800元。关于上述行政处罚,下列表述中,正确的是()。8、甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,从银行取得抵押贷款80万元,签订借款合同。由于甲企业资金周转困难,到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元,银行另支付给甲企业20万元差价款。针对上述业务,甲企业应缴纳印花税()元。9、某外国企业常驻代表机构2019年收入总额为2000万元,不能准确核算成本费用,税务机关核定的利润率为18%。则该代表机构2019年应在我国缴纳企业所得税()万元。10、位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2020年3月在A市提供建筑服务,取得建筑收入200万元(含税,下同)。将一部分建筑工程分包出去,支付分包款100万元,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款()万元。11、甲居民企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益300万元(A国的企业所得税税率为20%);从境外B国子公司分回税后收益70万元(B国的企业所得税税率为30%),假设甲企业选择“不分国不分项”方法计算境外已纳税额的抵免。则甲居民企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。(不考虑预提所得税)3/19A、批准的延期期限内需要加收滞纳金B、纳税人当期货币资金紧张,扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的,可以申请延期纳税C、延期缴纳税款的期限最长不得超过30天D、因不可抗力的因素无法消除,同一笔税款可以滚动审批A、19620B、19070C、20040D、21690A、81000B、86000C、96000D、101000A、旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额C、劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D、航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费A、30%;国务院B、30%;财政部C、50%;国务院D、50%;财政部A、自产应税消费品用于集体福利B、自产应税消费品用于个人消费C、自产应税消费品用于连续生产应税消费品D、自产应税消费品用于连续生产非应税消费品A、541512、根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确的是()。13、某货运公司2020年拥有载货汽车25辆、挂车10辆,自重吨位均为20吨;3辆四门六座客货两用车,自重吨位为3吨;小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,9座以下乘人汽车年纳税额每辆400元。该公司2020年应缴的车船税为()元。14、中国公民张某及其妻子在2019年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。张某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分,下同)16000元,其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100000元。张某夫妇选择在张某一方扣除大病医疗支出。则张某在个人所得税汇算清缴时,一共可以扣除的大病医疗支出为()元。15、关于增值税的销售额,下列说法正确的是()。16、根据城镇土地使用税的相关规定,经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的()。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高,但须报()批准。17、根据消费税的有关规定,下列各项中,不征收消费税的是()。18、某工业企业常年向环境排放氮氧化物,2019年2月,直接向环境排放的氮氧化物经自动监测设备监测的排放量为3800千克,浓度值低于规定排放标准30%,已知氮氧化物污染当量值为0.95,当地大气污染物税额标准为2元/污染当量。该企业当月应向税务机关缴纳环境保护税()元。4/19B、6000C、7220D、8000A、12B、27C、19D、8A、自签订房地产建筑合同之日起30日内B、自转让房地产合同签订后7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内A、纳税人销售的应税消费品,应当向销售地主管税务机关申报纳税B、委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收后,向其所在地主管税务机关申报缴纳C、进口应税消费品,自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款D、消费税纳税人总分机构在同一省但不同县的,由地方税务机关审批同意后汇总缴纳消费税A、57486B、80132C、160264D、137800A、国务院B、同级人民政府C、共同的上一级税务机关D、共同的上一级人民政府A、92019、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2019年12月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的金额400万元、税额52万元。12月内销货物取得不含税销售额200万元,出口货物取得销售额折合人民币300万元,上月增值税留抵税额5万元,该企业当期免抵税额为()万元。20、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。21、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()。22、A国某运输公司的一艘拖船驶入我国某港口,该拖船发动机功率为52000千瓦,拖船负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期限为30天,A国未与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。已知船舶净吨位超过10000净吨但不超过50000净吨、执照期限为30日的普通税率为4.6元/净吨,优惠税率为3.3元/净吨;超过50000净吨,执照期限为30日的普通税率为5.3元/净吨,优惠税率为3.8元/净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税为()元。23、根据税收违法行为检举管理办法的规定,检举事项管辖有争议的,由争议各方本着有利于案件查处的原则协商解决;不能协商一致的,报请()协调或者决定。24、甲企业2019年实际支付员工工资1000万元,其中包括1月支付的上年12月的工资80万元;当年12月预提的当月工资100万元于次年1月实际发放。甲企业2019年可以计入相关成本费用并在企业所得税前扣除的工资、薪金支出为()万元。5/19B、1000C、1020D、1100A、属于综合型环境税B、对所有污染物规定了幅度定额税率C、采用税务、环保部门紧密配合的征收方式D、收入纳入一般预算收入,全部划归地方A、办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B、挂靠出租车经营单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C、对企业经营成果不拥有所有权仅按合同规定取得一定所得的承包承租人的所得D、雇员因销售业绩突出而获得的单位组织的免费旅游奖励A、电影放映服务B、仓储服务C、航空服务D、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为A、在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人B、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日C、纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D、烟叶税实行定额税率A、出口关税B、出口货物运至我国境内输出地点装载前发生的保险费C、货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用D、卖方出口货物时向买方直接收取的卖方佣金A、义务性法规B、综合性法规C、权利性法规D、分类性法规A、占用耕地建房的甲公司B、占用耕地开发游乐场的乙企业C、占用耕地建设农业生产服务设施的丙单位第第2题题多项选择题多项选择题(每题(每题1.5分,共分,共14题,共题,共21分)分)每小题均有多个正确答案,请从每小每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。漏答均不得分。25、以下属于环境保护税特点的有()。26、下列按工资、薪金所得征收个人所得税的项目有()。27、一般纳税人从事下列应税服务的,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有()。28、根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有()。29、根据关税的有关规定,下列各项中,应当计入出口货物关税完税价格的有()。30、税法具有()的特点。31、下列各项中,属于耕地占用税纳税人的有()。6/19D、占用耕地建设地下仓库的丁企业A、纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照交通运输服务缴纳增值税B、卫星电视信号落地转接服务,按照基础电信服务缴纳增值税C、物业服务企业为业主提供的装修服务,按照建筑服务缴纳增值税D、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照租赁服务缴纳增值税A、居民企业来源于中国境外的应税所得B、非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得C、非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外且已在境外直接缴纳税款但与该机构、场所没有实际联系的所得D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,取得发生在中国境外的所得A、北京市地下水B、天然气C、煤成(层)气D、人造石油A、购置新能源汽车免征车辆购置税B、购置挂车减半征收车辆购置税C、设有固定装置的非运输专用作业车辆,减半征收车
本文标题:2021年注册会计师考试《税法》临考提分卷(1)(符合2021年版新教材)_PDF密码解除
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