子公司财务培训-业务流程

中国苏果百姓生活1门店业务流程与会计核算财务中心中国苏果百姓生活2前言希望通过对连锁超市行业的业务流程、相关手续制度、会计核算方法的认识。进而推广到对整个零售业、商业企业的流程有更加直观的了解。超市既是劳动密集型企业，又是技术密集企业中国苏果百姓生活3想了解零售业，可以查询以下网站：•1、(苏果超市)•2、(联商网)•3、(超市人)•4、(中国连锁协会)•5、中华零售网•…….中国苏果百姓生活4主要会计政策•1、公司会计年度以公历年度，即1月1日起至12月31日止。•2、记帐本位币为人民币。•3、记帐基础和计价原则：本公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。•4、现金等价物的确定标准：公司持有的期限短（一般不超过3个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。•5、坏帐核算方法：公司采用备抵法核算坏帐，1年以内的应收帐款计提2‰的坏帐准备，1-2年的应收帐款计提1%的坏帐准备，2年以上的应收帐款计提30%的坏帐准备，实际发生的坏帐于发生时计入当期损溢，坏帐按下列原则确认：A：因债务人已经破产，依法清偿后确认无法收回的应收帐款；债务人死亡既无遗产可供清偿又无义务承担人，确认无法收回的应收帐款；B：债务人逾期三年未能履行义务，经董事会研究确认无法收回的应收帐款。中国苏果百姓生活5•6、在经营上是批零兼营。对库存商品的会计核算上，从2010年开始实行数量无税金额核算。•7、本公司为一般纳税人，按国家税法规定按期缴纳增值税、所得税及国家规定的其他税种。•8、固定资产折旧：本公司将使用年限在二年以上，单项价值超过人民币2000元，且在使用过程中保持其实物形态的资产列作固定资产。固定资产以其历史成本入帐，在预留5%残值后，以直线法在以下期间内予以摊销：房屋20年、办公设备及其他10年、电子设备5年。•9、长期待摊费用：长期待摊费用为门店装修费及货架，在5年内按直线法摊销。•10、收入的确认原则：当公司将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或已取得了收款的证据，并且与该销售有关的成本能够可靠的计量时，确认收入的实现。•11、所得税的会计处理方法：本公司采用应付税款法核算主要会计政策中国苏果百姓生活6采购管理门店配送中心信息中心供应商往来结算财务中心业务数据处理流程图价格管理中国苏果百姓生活7主要的管理软件•1、门店进、销、存管理系统（百年科技）•2、配送中心进、销、存管理系统（百年科技）•3、总部管理系统（百年科技）•功能：收集门店及配送中心的主要业务数据（商品的进销存数据及各类单据数据等），供各管理部门（如财务、采购、结算、审计及各部门）采集数据及查询，同时将总部的价格信息、商品信息和其他控制信息发往各门店及配送中心，以达到统一。（mailserver收发数据）•4、物料管理系统（自行开发）。中国苏果百姓生活8•5、会计软件（用友）。•财务中心使用的会计软件，具备会计工作所需要的各类功能。•6、银行对帐软件（百年科技）•百年科技公司开发的专门适应会计人员繁杂的银行对帐工作的软件，具备一系列的功能，能适应各种会计环境的银行对帐工作。•7、财务、业务数据接口软件。（用友）•我们始终坚信:•技术进步是推动管理进步的巨大动力!中国苏果百姓生活9门店业务流程及核算管理中国苏果百姓生活10一、商品进货流程及会计核算二、商品调拨流程及会计核算三、商品销售流程及会计核算四、商品储存流程及会计核算五、特殊商品业务流程及会计核算六、非主营业务的业务程序及会计核算中国苏果百姓生活11一、商品进货业务流程及核算•商品进货A：配送中心进货（马群、生鲜配送中心）1、实物流转：要货、对货、验收、上柜销售2、票据流转：要货计划单、随货同行、退货单、发票入帐联3、手续制度：.....4、核对方法：.....5、会计处理：.....6、数据流转：配送中心、信息中心、门店7、数据查询方法：见下图。中国苏果百姓生活12配送中心门店复点后上柜电子邮箱（一般在总部）D3，《发票联》D1晚，＜订单＞D2天，发实物，《随货同行》D2，电子数据D２，电子数据中国苏果百姓生活13中国苏果百姓生活14中国苏果百姓生活15中国苏果百姓生活16中国苏果百姓生活17中国苏果百姓生活18中国苏果百姓生活19中国苏果百姓生活20系统库存未达的形成•定义：信息到达门店的时间滞后于实物和票据到达门店的时间的那部分库存金额,简称未达金额。•如：A店2006年1月30日进货金额269,465.50元,信息在2006年2月1日到达,则该金额是系统在1月30日和1月31日的未达金额。中国苏果百姓生活21电脑库存准确性对门店业务经营带来极大的便利，门店可以根据电脑信息分析库存状态，自2004年百年订单管理程序应用以来，门店之间调拨及门店与配送中心之间（包括2006年7月份实现的不同核算单位门店之间的调拨）的调拨数据可以实时验收，达到门店电脑数据没有未达的目的，要求所有门店必须当日进行调拨数据的验收，具体操作步骤如下：中国苏果百姓生活221、门店和配送中心之间调拨数据的验收（含百年4.0程序中不同核算单位门店之间的调拨）。操作模块：订单管理—订单处理—配送订单验收—同核算单位配送单验收（市内门店用）—不同核算单位配送单验收（子公司用）2、门店之间调拨数据验收：操作模块：订单管理—订单处理—调拨订单验收—调入方验收—调出方验收对于不同业态门店，门店负责人应明确每天完成本项工作的责任人，如便利店应是班长，购物广场应是综合业务部等。中国苏果百姓生活23中国苏果百姓生活24中国苏果百姓生活25中国苏果百姓生活26中国苏果百姓生活27•会计凭证要求：•以解放路标超（0157）2006.3.03做2006.02.26-2003.02.28账为例：马群配送中心商品调拨凭证：凭证附件：调拨单单据汇总表及配送中心商品调拨单第二联调拨单单据汇总表统计方式为：进入后台→商品流转→商品调拨→调拨单明细查询单据入账日期：2006-02-26到2006-03-03单据查询方式：单据号汇总重查条件：制单日期等于20030226|20030228并且转入部门编码等于0157并且转出部门编码等于9001选项：单据号、制单日期、入账日期、转出部门编码、转出部门名称、无税金额凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店马群调拨借：库存商品-外购商品-购销（无税金额）贷：其他应收款-同一法人内往来-商品往来-内部调拨（无税金额）中国苏果百姓生活28生鲜配送中心商品调拨凭证：凭证附件：调拨单单据汇总表、配送中心商品调拨单第三联、鸡蛋送货单、鸡蛋订单明细调拨单单据汇总表统计方式为：进入后台→商品流转→商品调拨→调拨单明细查询单据入账日期：2006-02-26到2006-03-03单据查询方式：单据号汇总重查条件：制单日期等于20030226|20030228转入部门编码等于0003转出部门编码等于0000选项：单据号、制单日期、入账日期、转出部门编码、数量合计、无税金额、进销差价、零售金额凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店生鲜调拨借：库存商品-外购商品-购销（无税金额）贷：其他应收款-同一法人内往来-商品往来-内部调拨（无税金额）•注意事项:配送中心商品调拨单的无税金额=调拨单单据汇总表的无税金额=凭证上的库存商品—配送中心调拨的数据,调拨单单据齐全.中国苏果百姓生活29关于门店会计凭证的打印首先，要在C盘根目录下新建一个文件夹，重命名为“凭证导入”。然后，进入百年后台基础部分权限设置，给会计增加“财务数据导出”权限。中国苏果百姓生活30中国苏果百姓生活31中国苏果百姓生活32中国苏果百姓生活33中国苏果百姓生活34中国苏果百姓生活35中国苏果百姓生活36•B：厂商直配（供应商直接将商品送到门店）1、实物流转：要货、验收、开单、上柜销售2、票据流转：送货单、商品直配单（三联）3、手续制度：.....4、核对方法：.....5、会计处理：.....6、数据流转：7、数据处理、查询方法：......8、赠品的处理……..中国苏果百姓生活37供应商门店柜组（验收实物）信息中心D1晚，要货计划D2天，发实物门店后台当时打印直配单厂商签字柜组返还下载，上传售价核算：如是赠品,只记零售金额,不计算进货金额中国苏果百姓生活38中国苏果百姓生活39中国苏果百姓生活40中国苏果百姓生活41会计凭证要求：凭证附件：上柜直配单单据号汇总表、合格的直配单、原始送货上柜直配单供应商汇总表统计方式为：进入后台→商品流转→商品直配→直配单明细查询单据入账日期：2006-02-26到2006-02-28单据查询方式：单据号汇总选项：单据号、制单日期、供应商编码、供应商名称、无税金额、进销差价、零售金额凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店直配进货借：库存商品—解放路标超店（零售金额）贷：商品进销差价—解放路标超店（进销差价）应付账款—解放路标超店（无税金额）中国苏果百姓生活42•注意事项:•(1):打印直配单时要有验收人,送货人签字.•(2):直配单必须当天打印,不得拖延。•(3):直配单要按照单号顺序排列,送货单附其后。此项工作做好,可以查出单据是否重复打印。•(4):直配单上必须打印送货单号,如送货单号重复打印,系统会提示送货单号重复以减少错误,原始单据不能随意涂改,以免造成责任不清。•(5):如为退货商品,直配单原始附件上必须注明该商品的货号及单价、数量,以便于核查。•(6):调整直配单时,请在直配单右上角送货单位置打出要调整单据的日期及直配单号码.中国苏果百姓生活43增值税发票的处理中国苏果百姓生活44中国苏果百姓生活45中国苏果百姓生活46中国苏果百姓生活47科目余额表＞辅助余额表＞明细账中国苏果百姓生活48中国苏果百姓生活49中国苏果百姓生活50中国苏果百姓生活51二、商品调价流程及会计核算A、调价方式:１、公司通知调整的变价商品品种。２、门店之间调拨存在价格差异的商品。３、门店在公司授权范围内的自行变价。中国苏果百姓生活52中国苏果百姓生活53中国苏果百姓生活54中国苏果百姓生活55中国苏果百姓生活56会计凭证要求：凭证附件：调价明细查询单调价明细查询单统计方式为：进入后台→存货管理→商品调价→调价单明细查询单据入账日期：2006-02-26到2006-02-28单据查询方式：明细查询重查：无过滤：调价金额不等于0选项：单据号、商品名称、商品货号、调价金额、原因内容凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店商品调价借：库存商品—解放路标超店（调价金额）贷：商品进销差价—解放路标超店（调价金额）注意事项：调价单调价金额如为负数，凭证也做负数。中国苏果百姓生活57B、特价的帐务处理过程：•某商品原价120元，现特价100元。每销售一笔在收银日报上反映如下：（1）借：银行存款100贷：商品销售收入100（2）借：库存商品-20贷：商品进销差价-2020100100李小红折扣金额合计金额现金收银员中国苏果百姓生活58中国苏果百姓生活59会计凭证要求：•凭证附件：收银员日合计•收银员日合计统计方式为：进入后台→商品流转→商品销售→收银员日合计•收银日期：从2006-09-1到2006-09-5•查询方式：收银员汇总•模板打印：市内无返利券或市内有返利券•凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店商品特价•借：库存商品—解放路标超店（折扣金额）负数•贷：商品进销差价—解放路标超店（折扣金额）负数中国苏果百姓生活60三、门店之间商品调拨业务流程及核算•业务流程：•数据处理：•会计核算：中国苏果百姓生活61调出方信息中心调入方实物数据中国苏果百姓生活62中国苏果百姓生活63中国苏果百姓生活64中国苏果百姓生活65中国苏果百姓生活66中国苏果百姓生活67门店之间调入凭证：•凭证附件：调拨单单据汇总