最佳业务实践流程培训-财务核算

用友最佳实践流程库——制造业单组织企业用友软件股份有限公司U8实施支持总部杨东付博2019年9月24日财务核算最佳业务实践流程培训提纲Level1总体业务场景Level2应用业务场景①015-01出纳管理②015-02、03、07、08应收应付管理③015-04资产管理④015-05财务处理⑤015-06费用报销⑥015-09存货管理⑦015-99系统结账处理Level1企业战略决策与管理应用业务场景业务场景概述：本业务主要描述出纳管理、应收应付会计、资产会计、成本会计的财务处理流程适用范围：财务组织：财务会计、会计主管控制目标及应用价值规范出纳管理流程明确应收应付处理业务提升成本精细核算提纲Level1总体业务场景Level2应用业务场景①015-01出纳管理②015-02、03、07、08应收应付管理③015-04资产管理④015-05财务处理⑤015-06费用报销⑥015-09存货管理⑦015-99系统结账处理Level2出纳管理应用业务场景说明业务场景概述：本业务主要对企业的出纳管理业务流程进行描述，通过出纳管理业务流程进行现金、银行存款、银行与商业票据的管理；Level2出纳管理应用业务场景说明适用范围财务组织：出纳、会计采购组织：采购员、采购主管销售组织：销售员、销售主管外部：客户、供应商控制目标规范现金与银行存款的管理流程；提升出纳人员管理效率；……Level2出纳管理流程图说明015-01出纳管理业务场景供应商客户财务部门业务部门公司LOGO版本:1.0流程编号：015-01单位：公司名称最后更新时间：2009.9.20编制人：巨本省流程名称：出纳管理业务场景现金收款银行收款票据付款票据收款现金付款银行付款05银行收付款及确认KK银行账单15票据收款End05票据收付款及确认K01票据收支业务发生End现金收付单20.1720票据管理10银行付款End票据10现金付款10票据付款Start20.1640-030银行日记账处理01现金收支业务发生20.1640-010现金日记账处理05现金收付款及确认15现金收款15银行收款KStart25.1640-020现金盘点01银行收支业务发生Start25.1640-050银行对账Level2出纳管理配套政策与建议建立现金管理制度，系统运行制度，出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务政策性很强，出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；及时处理现金或银行存款业务的发生。办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。建立稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”对单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。Level3出纳管理—现金业务流程图说明015-01-01现金业务处理会计财务主管出纳公司LOGO版本:1.0流程编号：015-01-01单位：公司名称最后更新时间：2011.03.01编制人：巨本省流程名称：现金盘点Start01现金盘点10.与账面金额是否一致End是15追查原因20.能否找到原因否是25.是否盘点错误？否30.审核是否通过？是KK05.录入现金实盘数35.修改业务单据或凭证Start45.支票登记40.发生现金支票业务支票登记簿50.财务处理End是否凭证否Level3出纳管理—银行存款业务流程图说明015-05-02银行存款业务处理会计出纳银行公司LOGO版本:1.0流程编号：015-05-02单位：公司名称最后更新时间：2011.3.01编制人：流程名称：银行存款业务处理01对账单StartEndStart05.录入银行对账期初10.录入或者导入银行对账单30.银行对帐45.核销银行帐35.余额调节是否平衡？K是余额调节表50.长期未达审计End25支票登记支票登记簿05.转账支票业务StartKEnd25.核销银行账40.支票登记支票登记簿30.长期未达审计20.余额调节是否平衡？15.银行对账35.转账支票业务05.录入银行对账期初10.录入或者导入银行对账单End余额调节表Start45.财务处理凭证End否Level3出纳管理—票据管理业务流程图说明015-05-02票据业务处理会计出纳银行公司LOGO版本:1.0流程编号：015-05-02单位：公司名称最后更新时间：2011.3.01编制人：流程名称：出纳业务处理10票据兑付End20.财务处理凭证05贴现05结算05计息05背书05转出15.在系统中进行系统票据处理01收到票据Start提纲Level1总体业务场景Level2应用业务场景①015-01出纳管理②015-02、03、07、08应收应付管理③015-04资产管理④015-05财务处理⑤015-06费用报销⑥015-09存货管理⑦015-99系统结账处理提纲Level2应用业务场景①015-02预收业务场景②015-07应收业务场景③015-03预付业务场景④015-08应付业务场景Level3应用业务场景①015-02-01收款单据处理②015-02-02收款账务处理③015-02-03应收单据处理④015-07-04转账处理⑤015-07-05坏账处理015-02预收业务场景业务场景概述：本流程主要描述从客户交纳订货款后会计处理订货款到客户拿到货物进行最后付款的帐务处理的整个流程；控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；通过往来业务的统计，准确进行企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；015-02预收业务场景提纲Level2应用业务场景①015-02预收业务场景②015-07应收业务场景③015-03预付业务场景④015-08应付业务场景Level3应用业务场景①015-02-01收款单据处理②015-02-02收款账务处理③015-02-03应收单据处理④015-07-04转账处理⑤015-07-05坏账处理015-07应收业务场景业务场景概述：本流程主要描述从货物发出后销售开票到最终客户付款财务收到相应款项的业务流程，包括应收款的确认、应收款的记帐、应收款的催缴以及应收款的收回；控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；通过往来业务的统计，准确进行企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；通过应收帐款的账期管理，可以时时了解应收款的预计还款情况，及时进行催缴015-07应收业务场景提纲Level2应用业务场景①015-02预收业务场景②015-07应收业务场景③015-03预付业务场景④015-08应付业务场景Level3应用业务场景①015-02-01收款单据处理②015-02-02收款账务处理③015-02-03应收单据处理④015-07-04转账处理⑤015-07-05坏账处理015-03预付业务场景业务场景概述：本流程主要描述从采购意向需要预付货款到采购完成进行发票付款的整体付款流程；控制目标通过付款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预付款和付款单据的帐务处理，更快地了解采购的付款情况；通过预付制度以及供应商的沟通，有效管理预付款，避免资金占用过多；通过付款申请的层层审批，保证企业内部内控合理；015-03预付业务场景提纲Level2应用业务场景①015-02预收业务场景②015-07应收业务场景③015-03预付业务场景④015-08应付业务场景Level3应用业务场景①015-02-01收款单据处理②015-02-02收款账务处理③015-02-03应收单据处理④015-07-04转账处理⑤015-07-05坏账处理015-08应付业务场景业务场景概述：该流程描述了从收到供应商提交的货物发票及代垫费用发票后，经由采购组织确认到财务组织进行处理等业务活动的关键控制内容。控制目标通过付款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预付款和付款单据的帐务处理，更快地了解采购的付款情况；通过预付制度以及供应商的沟通，有效管理预付款，避免资金占用过多；通过付款申请的层层审批，保证企业内部内控合理；015-08应付业务场景提纲Level2应用业务场景①015-02预收业务场景②015-07应收业务场景③015-03预付业务场景④015-08应付业务场景Level3应用业务场景①015-02-01收款单据处理②015-02-02收款账务处理③015-02-03应收单据处理④015-07-04转账处理⑤015-07-05坏账处理015-02-01收款单据处理业务场景概述：本流程主要描述从客户付款到销售人员收到具体款项交给出纳的整个过程以及该过程中的账务处理;控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；通过往来会计的审核记账处理，快速确定销售业务完成情况通过预收款、应收款等往来业务的确认，快速确定收款的用途，有效进行管理通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进行企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；015-02-01收款单据处理提纲Level2应用业务场景①015-02预收业务场景②015-07应收业务场景③015-03预付业务场景④015-08应付业务场景Level3应用业务场景①015-02-01收款单据处理②015-02-02收款账务处理③015-02-03应收单据处理④015-07-04转账处理⑤015-07-05坏账处理011-02-02收款账务处理业务场景概述：本流程主要描述收款后往来会计针对收款情况结合U8系统进行的账务处理，包括收款与预收款等等。控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进行企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；011-02-02收款账务处理提纲Level2应用业务场景①015-02预收业务场景②015-07应收业务场景③015-03预付业务场景④015-08应付业务场景Level3应用业务场景①015-02-01收款单据处理②015-02-02收款账务处理③015-02-03应收单据处理④015-07-04转账处理⑤015-07-05坏账处理015-02-03应收单据处理业务场景概述：本流程主要描述了从销售员获得销售发票后交给财务后财务结合U8系统处理单据的过程;控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进行企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；015-02-03应收单据处理提纲Level2应用业务场景①015-02预收业务场景②015-07应收业务场景③015-03预付业务场景④015-08应