计算机控制环境下的审计风险研究

学校代码：10207分类号：F23学号：4702100200密级：内部硕士学位论文计算机控制环境下的审计风险研究TheStudyofAuditRiskunderComputerizedControllingCircumstance学位等级：硕士学科专业：会计学研究方向：审计学姓名：苏田指导教师：王继红教授硕士学位类型：学历硕士授予单位：吉林财经大学二○一○年四月吉林财经大学原创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得吉林财经大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。本学位论文成果归吉林财经大学所有。指导教师签名：日期：学位论文作者签名：日期：学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权吉林财经大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后适用本授权书，本论文：□不保密，□保密期限至年月止）。指导教师签名：日期：学位论文作者签名：日期：I中文摘要随着计算机信息技术的不断发展和应用，企业的会计管理方式和方法都发生了相应的改变。因此，在计算机控制环境下，会计准则和会计核算的方式方法不断进行着更新和完善。与此同时，以会计工作为基础的审计工作的相关准则和技术支持却未得到及时的更新和完善，因此便产生了在计算机控制环境下的新的审计风险。国内外关于对在传统的手工模式下的审计风险研究已经相当成熟，而对于在计算机控制环境下的审计风险研究却鲜有涉及。因此本文的研究具有一定的社会价值。本文首先在第一部分中概述了中外学者对于审计风险的研究并阐述了计算机控制环境下审计风险研究的意义。通过对第一部分的论述，使我们对在计算机控制环境下的审计风险研究有了一个初步的了解，从而引出了第二部分计算机控制环境下审计风险的影响要素的论述。在第三部分中通过研究澳大利亚以及国内的审计工作人员控制与防范审计风险的一些做法，提出了在计算机控制环境下审计风险产生的原因，即由于审计执行者自身的一些缺陷，以及对于审计行为接受者和审计工作环境的一些改变没有做出及时正确的反应而产生新的风险。任何事物都是矛盾的综合体，都能产生正反两方面的作用。因此在第四部分中本文首先介绍了利用计算机信息技术降低审计风险应重点关注的领域，并在此之后提出了一些关于控制与防范计算机控制环境下审计风险的做法，最后提出审计工作人员在利用一些辅助手段控制与防范审计风险时应该注意的问题。审计风险结合了审计理论和审计实务，审计风险是将审计理论运用到审计实务的一把金钥匙，也是审计理论指导审计实务的媒介。因此研究如何有效控制与防范在计算机控制环境下的审计风险，将产生着深远的影响及意义。关键词：审计风险计算机控制环境审计人员数据库IIAbstractWiththeincreasingdevelopmentandtheapplicationofcomputerinformationtechnology,themodeandthemethodoftheaccountingmanagementintheenterprisehasacorrespondingchange.Therefore,underthecomputerizedcontrollingcircumstance,thenewaccountingprinciplehasbeenworkedoutandtheaccountingmethodshasalsobeenimproved.Meanwhile,theauditingworkwhichisonthebasisofaccountingworkhasnotbeengotthecorrespondingtechnicalsupport.Insuchacase,theauditingriskhasbeenbroughtabout.Therearemanystudiesonthetraditionalauditingrisk,butfewpeopletouchitunderthecomputerizedcontrollingcircumstance.Thereforethisresearchhascertainsocialvalue.Inthefirstchapter,theauditingriskthatourcountry’sscholarandtheforeigncountry’sscholarstudiedhasbeenreviewedandthestudysignificancehasalsobeenintroduced.Inchaptertwo,theinscapeonhowtocontrolandpreventtheauditingriskunderthecomputerizedcircumstancehasbeenmentioned.Inthethirdchapter,wefirstintroducedthepracticeofcontrollingandpreventingauditingriskbothinourcountryandinoverseas.Accordingtothesestudies,weanalyzethereasonthattheauditingriskproduced.Everythinghastwosides,sowiththecomputerinformationtechnology.Inchapterfour,manywayshasbeenmentionedthathowtocontrolandpreventauditingrisk.Auditingriskcombinesaudittheorywithauditpractice.Auditingriskisagoldenkeythatconnectstheauditingtheoryandtheauditingpractices.Auditingriskisalsothemediathatcanusedtohelpthetheoryguidethepractice.Therefore,controllingandpreventingtheauditingriskunderthecomputerizedcontrollingcircumstancehasasignificantinfluence.KeyWords:auditingrisk,thecomputerizedcontrollingcircumstance,auditor,database1目录中文摘要.......................................................................................................................I英文摘要......................................................................................................................II一、序言...................................................................................................................1（一）研究背景及意义.........................................................................................11．研究背景....................................................................................................12．研究意义....................................................................................................2（二）国内外研究现状.........................................................................................21．国内研究现状............................................................................................22．国外研究现状............................................................................................3（三）研究方法和主要内容.................................................................................41．研究方法....................................................................................................42．主要内容....................................................................................................5（四）本文的创新和不足.....................................................................................5二、计算机控制环境下审计风险的影响要素...........................................................6（一）审计模式.....................................................................................................61．绕过计算机审计模式................................................................................62．穿过计算机审计模式................................................................................73．利用计算机审计模式................................................................................7（二）审计质量控制.............................................................................................81．审计质量控制的相关概念........................................................................82．审计质量控制的重点.........................................