XXXX年会计继续教育试题9687386811

12011年会计继续教育试题企业内部控制应用指引第15号——全面预算一、选择题1、预算管理委员会中履行日常管理职责的是（预算管理工作机构）。财务部预算管理工作机构财务负责人综合部2、企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（全面预算）。经营预算全面预算投资预算财务预算3、预算管理工作机构一般设在（财会部门）。财会部门生产管理部门综合部门计划部门4、履行全面预算管理职责的是（预算管理委员会）。企业负责人相关部门负责人预算管理委员会财务负责人5、企业完成全面预算草案编制工作的时间是（预算年度开始前）。预算年度开始时预算年度中预算年度结束时预算年度开始前6、应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（预算管理委员会）。预算管理委员会董事会监事会预算工作机构7、预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（董事会）。监事会董事会财务负责人审计部门、8、为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（考核制度）。审核制度考核制度检查制度批准制度9、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。预算管理委员会财务负责人会计主管企业负责人10、企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（年度预算）。月度预算季度预算每日预算年度预算二、判断题1、预算管理委员会只负责拟定预算目标。（错误）正确错误2、预算管理工作机构一般设在财会部门。（正确）正确错误3、全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（错误）2正确错误4、企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。（错误）正确错误5、企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（正确）错误正确6、企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（正确）错误正确7、企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（错误）错误正确8、企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（正确）正确错误9、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。（错误）错误正确10、企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（正确）正确错误企业内部控制应用指引第16号——合同管理一、选择题1、上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（监督检查）。监督检查审核批准参与订立检查批准2、企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同）。文件文书书据合同3、不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（企业与职工签订的劳动合同）。企业与职工签订的劳动合同销售合同采购合同转让合同4、合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（协议补充）。另立合同调整合同变更合同协议补充5、企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（签署授权委托书）。由企业法定代表人签名加盖企业印章签署授权委托书法定代表人签名并盖章36、企业严格履行合同应当遵循的原则是（诚实信用）。诚实信用谨慎认真公平公正平等诚信7、负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（法律部门）。业务部门财会部门审计部门法律部门8、企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（审核）。审批审核审查审阅9、企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（书面合同）。转移书据书面文件书面合同销售单10、合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（加盖合同专用章）。整理归档监督执行加盖合同专用章加盖企业公章二、判断题1、属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。（错误）正确错误2、企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。（错误）错误正确3、企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，切实维护企业的合法权益。（正确）错误正确4、谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（正确）正确错误5、企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（错误）正确错误6、合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。（正确）正确错误7、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（正确）正确错误8、合同文本一般由业务承办部门起草并审核。（错误）正确错误9、企业应当建立合同专用章保管制度。（正确）4正确错误10、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。（正确）正确错误企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递一、选择题1、企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部报告网络体系）。内部信息传递方式内部信息网络体系内部报告传递体系内部报告网络体系2、企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。董事会高级管理人员企业负责人财务负责人3、为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（审核制度）。审核制度审批制度复核制度检查制度4、企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（奖励措施）。激励措施职位晋升补贴政策奖励措施5企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（成本费用预算的执行情况）。全面预算的执行情况成本费用预算的执行情况季度预算的完成情况年度预算的完成情况、6、为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（风险评估）。风险控制风险识别风险评估风险应对7、企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。内部信息传递内部沟通内部交流内部控制8、为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（评估制度）。监督制度评估制度审核制度审批制度9、为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（保密制度）。保密制度审核制度审批制度归档制度10、企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发展目标）。经营目标发展目标利润目标预算目标二、判断题1、企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（错误）错误正确52、企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（错误）错误正确3、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（错误）正确错误4、企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（正确）错误正确5、内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（错误）正确错误6、内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（正确）正确错误7、企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（正确）错误正确8、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（正确）错误正确9、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（正确）正确错误10、为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（正确）错误正确企业内部控制应用指引第18号——信息系统一、选择题1、对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（专业机构）。内控部门信息部门专业机构管理部门2、企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（可审计性）。可检查性可修改性可核对性可审计性3、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（制定详细的数据迁移计划）。提出迁移申请修改系统上线直接进行数据迁移制定详细的数据迁移计划64、企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（整体规划）。总体规划具体规划分期规划整体规划5、企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（公开招标）。公开申请公开招标企业负责人决定内部安排6、企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（信息系统）。内部报告管理系统信息系统合同7、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（授权使用制度）。审核制度授权使用制度删除、修改权限授权变更制度8、企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（专门机构）。专门机构商务部管理部门生产部9、企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（权限管理）。权限管理职责管理用户管理操作管理10、企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（企业负责人）。企业负责人董事会维护人员专门机构负责人二、判断题1、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制（正确）。正确错误2、若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（正确）错误正确3、企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（错误）错误正确4、信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（错误）错误正确5、企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（正确）。错误正确6、信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（错误）正确错误77、企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（正确）错误正确8、企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（错误）错误正确9、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（正确）错误正确10、企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（正确）正确错误企业内部控制评价指引一、单项选择题1、在实务中，建立内部控制的核心是（制度的设计）。领导重视内控文化制度的设计内控的评价2、四大会计师事务所认为内部控制的建立部门是（内审部门。）董事会监事会审计委员会内审部门3、根据企业内部控制基本规范，对企业内部控制负责的机构是（董事会）。股东会监事会总经理董事会4、内部控制评价指引的依据是（基本规范）。基本规范审计指引会计准则会计法5、在企业建立风险知识管理体系，其核心是（优化内部控制）。优化内部控制建立风险文化树立风险意识建立风险领导小组6、银行的风险管理与内部控制的关系是（融合）。相互分离融合以上都不对没有关系7、我国企业内部控制规范体系的导向是（全面风险管理）。会计控制全面风险管理管理控制风险管理8、企业内部控制评价的基础是（内部环境）。内部环境风险评估控制活动信息与沟通9、负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门不是（监事会）。内部审计部门专门机构内部控制评价部门监事会10、内部控制评价报告的编制根据是（年度内部控制评价结果）。年度内部控制评价结果内部控制评价工作底稿内部控