4月14日《构建大财务模式的思路与对策》

构建大财务管理模式的思路与对策常清上海华谊集团财务总监2012-4-14一、制造业面临的挑战与我们的对策1.周期性的行业——景气度波动大应对反周期的投资东方不亮西方亮的行业配置产融结合真金白银过冬2.拉动GDP的大户——投资热点无序竞争应对超前一步的投资策略聚焦主业突出核心高端发展3.资源性行业——上海企业的困境应对走出去在资源大省布局战略联盟管理、技术上掘金二、财务面临的机遇与挑战财务最应该做什么？财务工作要成为集团企业价值的创造者、维护者，而不仅仅是核算者！靠怎么管理？一些大的企业有上百个产品，资金进出几十几百亿，涉及成本费用控制点几百个，任何一个点都可能流失收益。面对这复杂的“信息汪洋大海”，靠怎么手段管好？上海的交通，靠几万个红绿灯、警察、志愿者，还是不能管好。改变系统设计和技术手段财务系统借鉴政府管理交通的思路—1、平台搭建、分层管理（高架、高速）2、技术支撑和监控（探头、计分）3、系统优化（流量显示屏）4、严格管理（酒驾严惩）“小财务”向“大财务”模式转变为企业有效决策、“能挣会花”做好服务，提供支撑“小财务”与“大财务”区别小财务对应传统的企业（做账、统计、审批）大财务对应决策控制企业（决策、优化、监控）三、重点建立三个系统重点建立三个系统1、资金集中系统2、财务管理系统3、财务预算系统资金集中系统1企业的资金集中管理，意味通过与银行和资金管理软件商合作，通过搭建企业资金管控平台，来实现企业大量资金、所有企业、几千个账户“统一调度，内部融通、优化增值、安全方便”的目的。德固赛企业是世界上最大特种化学品企业。由各地区总部对下属企业派出财务总监，财务总监则根据授权制度对每一笔付款进行联签，联签完毕的付款单将传至总部的财务中心统一结算。德固赛企业资金管理的启示全流程，实时监控全流程，实时监控收支集中控制资金统筹运作资金管理标准化筹融资集中管理-减少融资风险-降低融资成本-发挥企业整体优势，争取优惠融资和服务条件内部结算封闭运行-杜绝下属企业多头开户-增强监控和监管力度-调剂内部资金余缺-提高资金使用效率-标准化收付款流程-管理控制融入审批流程31542优化-减少资金占用-减少结算汇划费用系统优化目标2财务管理系统大财务BECDA核算准确控制到位分析透彻管理清晰理财有道深化“大财务”职能全面提升企业财务系统“价值创造”的能力和地位重点做到标准化“横平竖直”企业之间横向“四统一”管理模式：财务集中1、核算准确成本构成和分摊各种收入确认各种非生产经营收入、支出企业内部纵向“三标准”1、核算准确“横平竖直”是总部解决下属部分企业随意调节、信息失真的关键。变各企业随意的“自由体操”为企业统一的“广播操”。1、核算准确产品单耗、装置毛利人工费、修理费、采购、销售等线条企业、八大板块线面点2、分析透彻分析从“面”向“点、线”渗透建立、细化对标体系变企业自身纵向比较为与标杆企业横向比较并举突出分析该企业在行业影响力和发展水平要求每个企业自报对标企业，财务也相应了建立自己信息源2、分析透彻分析是为了找出问题，优化完善。既要看森林，又要看树木。既要看整体效果，又要看“隐蔽工程”。财务要有去表及里、沙里淘金的能力2、分析透彻★数据直通—各下属企业财务数据统一录入收集，以便企业随时查询与监控。★流程直通—建立规范的财务流程，在线监控，减少人为因素。★辅助决策—建立各种决策的财务信息源，防止判断过程的“盲人摸象”3、控制到位3、控制到位做好企业运营的“把关人”。充分借鉴交通管理中“红绿灯+探头+记分”组合模式。事实证明缺一不可。风险名称对应的财务风险预警指标2011年12月数据债务风险资产负债率速动比率担保净资产比已获利息倍数现金流风险现金总资产比存货周转率应收账款周转率盈余现金保障倍数☀☀☀☀☀☀☀☀3、控制到位风险名称对应的财务风险预警指标2011年盈利能力风险净资产收益率经营性营业利润占总利润的比重主营业务利润率☀☀☀3、控制到位风险名称对应的财务风险预警指标2011年数据投资风险金融类资产收益率资产类资产收益率投资现金收益率☀☀☀3、控制到位在政策里“掘金”解决企业在工作中涉及的税收问题，减轻和降低税负，用活政策是企业的一种能力。4、理财有道管理结构要疏通---财务共享中心企业－数据采集、分析、现场控制共享中心－数据归纳，综合加工，监控5、管理清晰一般企业集团有几百个财务人员，各做各一块，制度、流程、人员千差万别。把各企业涉及的成本核算、应收应付、固定资产、报表编制等简单、容易标准化的财务功能，“外包”给集团财务共享中心，由其专业化运作。实现统一标准，专业运作、系统分析、资源优化搭建平台专业化运作集团财务XX公司财务部XX公司财务XX公司财务成本核算应收应付报表固定资产搭建平台专业化运作集团财务成本分析控制结算中心票据风控财务公司共享中心XX公司XX公司优化报表财务联络人预算、分析等3财务预算系统财务预算工作大处着眼，小处着手，为企业生产经营提供有力支撑。各方重视，人人关心，成为企业管理的中心环节财务预算,成就梦想正成为企业生产经营的主旋律先算后做，优化生产与经营，掌握工作主动权。财务预算及时反馈，找出原因，更上管理台阶审核各项费用、成本，取得明显成效仪表盘分析：国资委重点指标分析归属母公司净资产收益率主营业务利润率经营性营业利润占总利润比重速动比率资产负载率已获利息倍数存货周转率可选取的分析指标现金总资产比应收账款周转率选取九个国资委重点指标进行分析，月度目标值和实际数对比，查看其目标达成率BO报表展示示例„„集团业务条线部门业务条线BO预算分析效果四维线点面从事后到事前、中、后控制点从粗放到精确从原来条块分割，设围墙到无边界无障碍的流动优化匹配从原来计算、控制工具到辅助决策的智能化苹果公司股价在2011年8月9日至365美元，市值约3380亿美元，超越“百年老店”埃克森美孚，成为世界上市值最高的公司。分享案例的启示苹果最初的iPod+iTunes开创了一种全新的商业模式：将硬件、软件和服务融为一体，造就了一个数字媒体的发布渠道。苹果又在iPhone和iPad身上如法炮制，通过在线商店AppStore构建了一套完整的产业链生态系统。苹果几乎是在用10%的软件服务撬动90%的硬件销售。知识（硬件）重要，但创新的DNA基因（软件）植入和激活更重要。所以学习不是把书读过了，考试PASS了，更重要的是在知识积累基础上，改变原有的思维模式、思想深度、情商完善，最终实现创新惊险跳跃。既能拥有管理学的系统知识，又不失创新精神和改革胆识，是目前最为紧俏的稀缺资源。祝愿各位都成为这样的人才。心静思远志在千里---与各位共勉