中职生财会专业——负债综合练习题

负债知识点练习：应付职工薪酬：1.公式：月工制日工资制2.练习1）张月标准工资1800元，4月份出勤16天，请事假1天，公假2天，病假3天，其中一天为休息日，扣款率30%，加班工资50在，奖金津补贴200元，分别采用4种方法计算小张4月份的工资总额。2）大海公司为家电生产企业，共有职工420人，其中生产工人300人，车间管理人员20人，行政管理人员30人，销售人员20人，在建工程人员50人，增值税率17%①本月应付工资总额540万元，其中生产工人工资300万元，车间管理人员工资40万元，行政管理人员工资80万元，销售人员工资40万元，要建工程人工资80万元②下设的职工食堂较企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，设产品账面价值150万元，市场价格为200万元（不含税），适用的消费税税率为10%。③根据工资总额的8%，40%，2%，10%，3%分别计提住房公积金，社会保险费，职工教育经费，职工福利，工会经费。④以其自己生产的电暖气发放给公司每各职工，每台电暖气的成本来1600元，市场售价为每台2000元。⑤结算本月应付工资总管540万元，代扣职工房租10万元，企业原代垫职工家属医药5万元，代扣个人所得税30万元，余款495万元以存款支付⑥上交个人所得税30万元，上交住房公积金，社会保险费⑦报销职工学习资料费800元，以现金付讫。增值税的核算一．资料：乙公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，材料按实际成本进行核算，2008年4月有尚未抵扣的进项税额2000元，2008年5月有关经济业务如下：1.乙企业购入不需要安装设备一台，价款及运输及运输保险等费用合坟300000元，增值税专用发票上注明的增值税51000元，款项尚未支付2.乙企业购进材料，专用发票注明货款30000元，材料已入库，抵扣率13%，实际成本核算，款项用存款支付3.乙企业购进材料，专用发票注明货款10000元，运费500元（按7%抵扣增值税），增值税额1700元，商业汇票支付，材料入库，实际成本核算4.乙企业从小规模纳税企业购进原材料10000元，取得普通发票，款项以银行汇票支付主，材料入库，按实际成本法核算。5.乙企业销售产品一批，专用发票上注明货款为50000元，增值税额为8500元，款项收存银行6.乙企业向小规模纳税企业销售商品，普通发票上注明价款23400元，收到银行本票一张，已向银行办理进账7.乙企业将库存商品用作投资，成本3万元，计税价格5万元8.材料因意外火灾毁损一批，增值税专用发票上确认的成本为10000元，增值税额1700元9.乙企业建造厂房领用生产用原材料50000元，原材料购入时支付的增值税为8500元10.乙企业以存款交纳增值税25000元要求：1.根据以上业务编制会计分录2.计算本期应纳增值税3.计算本期未交或多交（或未抵扣）增值税4.登记增值税明细账“应交税费--应交增值税”明细账日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额进项税额已交税金销项税额进项税额转出出口退税略其他税费练习1.消费税2.某企业销售所生产的化妆品，价款2000000元（不含增值税），适用的消费税率为30%。3.某企业在建工程领用自产柴油成本为50000元，按市场价计算的应纳增值税102000元，应纳消费税6000元。4.某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值40000元，市场价格60000元（不含增值税），适用的消费税率为10%，增值税税率为17%.5.甲企业委托乙企业代为加工一批应交消费税的材料（非金银首饰）。甲企业的材料成本1000000元，加工费为200000元，由乙企业代收代缴的消费税为80000元，增值税率17%。材料已经验收入库，加工费尚未支付。甲企业采用实际成本法进行原材料核算。营业税1.某运输公司某月运营收入为500000元，适用的营业税税率为3%2.某企业出售一栋办公楼收入320000元存入银行。该办公楼的账面原价为400000元，未计提减值准备，出售过程中用银行存款支付清理费用5000元。该销售该项固定资产适用的营业税税率为5%。资源税1.某企业生产与销售固定盐，本月销售2000吨，资源税每吨20元2.某企业对外销售某种资源税应税矿产品2000吨，每吨应交资源税5元城建税、教育费附加1.某企业当月交纳的增值税为3000元，消费税600元，营业税200元，计提教育费及城市维护建设税（教育费附加的征收率为3%，城建税税率为7%）土地增值税1.某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算应交土地增值税为7000元，并上交土地增值税房产税、土地使用税、车船税1某企业当月应交的房产税、土地使用税、车船税分别为：35000元、12000元、2500元个人所得税1.某企业李经理3月份取得工资收入应纳的个人所得税为560元，企业在向李经理支付工资时综合训练：一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业流动负债的有（）。A.预付款项B.应付债券C.应付职工薪酬D.短期借款2.甲公司（小规模纳税企业）的含税销售收入是600000元，则其应缴纳的增值税是（）元。A.18000B.17475.73C.33962.26D.23076.923.企业应交的矿产资源补偿费计入（）科目。A．营业税金及附加B.管理费用C.生产成本D.应付职工薪酬4.下列各项中，导致负债总额变化的是（）。A.赊销商品B.偿还短期借款C.收回应收账款D.用盈余公积转增资本5.某企业于2009年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为100万元，增值税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2009年6月19日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A.100B.115.83C.99D.1176.某公司2009年10月1日开具了商业承兑汇票，该商业汇票的面值为10000元，年利率8%，期限为5个月。2009年12月31日该公司“应付票据”的账面价值应为（）元。A.10000B.10200C.12400D.10333.337.下列项目中，不属于职工薪酬的是（）。A．辞退福利B．职工福利费C．医疗保险费D．职工出差报销的火车票8.企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是（）。A．管理费用B．应付职工薪酬C．营业外支出D．销售费用9.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A.应付借款利息B.应交教育费附加C.应付租入包装物租金D.应付销售人员工资10.对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资，应借记的会计科目是（）。A．固定资产B．长期待摊费用C．应付职工薪酬D．在建工程11.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款10000元，增值税1700元，在购入材料的过程中另支付运输费200元，装卸费200元。则该企业原材料的入账价值为（）元。A.11700B.11900C.10400D.1210012.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2010年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。A．600B．770C．1000D．117013.下列各项中不应计入“营业税金及附加”的是()。A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税的销项税额14.“应付利息”科目核算的内容是（）。A．企业按合同约定应支付的利息B．企业按实际利率计算的利息C．到期一次还本付息的长期债券应付的利息D．到期时一次归还本金和利息的长期借款的利息15.某增值税一般纳税企业因台风毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿5000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。A.4200B.5900C.5000D.1000016.某项融资租赁，租赁开始日租赁资产公允价值为3000万元，最低租赁付款额现值为2900万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁期开始日融资租入固定资产的入账价值为（）万元。17.A.3000B.2900C.3005D.290517.某企业为增值税一般纳税人，2009年应交的各种税金为：增值税300万元，消费税100万元，城市维护建设税30万元，房产税20万元，车船税5万元，印花税2万元，所得税230万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）。A.25B.457C.157D.2718.企业作为福利为高管人员配备汽车。计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（）。A.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目D.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目１９.某企业购入原材料一批，按照实际成本法核算，增值税专用发票上注明货款10000元，另外向运输公司支付运输费用5000元，货物已运到并验收入库，相关价款和费用已经用银行存款支付，增值税税率为17%，运输费用的进项税额的扣除率为7%。则企业购入原材料的成本为（）元。A.16700B.15000C.14650D.100002０.某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。计入在建工程成本的金额为（）万元。A.875B.962.5C.1087.5D.1587.52１.某企业2008年1月1日以100000元购入一项专利权，预计使用年限为10年。2011年1月1日，该企业将该专利权以500000元对外出售，出售无形资产适用的营业税税率为5%。出售该专利权实现的营业外收入为（）元。A.470000B.445000C.500000D.475000二、多项选择题1.下列各项中，属于一般纳税人在购入资产时即可以确认为能抵扣进项税额的有（）。A．购入一条生产线B.为改建生产线而购入的原材料C.购入用于自建厂房的工程物资D.购入小汽车作为企业高管人员福利2.企业购进的货物在以下哪种情况下，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目（）。A.因管理不善造成的损失B.自然灾害造成的损失C.将购进货物用于非应税项目D.将购进货物用于集体福利3.下列税金中，应计入存货成本的有（）。A．由受托方代收代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税B．由受托方代收代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税C．小规模纳税企业购买材料交纳的增值税D．一般纳税企业购买材料交纳的增值税4.下列税金，应计入企业固定资产价值的有()。A.印花税B.车船税C.车辆购置税D.购入固定资产交纳的契税5.下列项目中，属于其他应付款核算范围的有（）。A.职工未按期领取的工资B.应付经营租入固定资产租金C.购买商品开出的商业汇票D.应付销售人员的工资6.下列税费中，应计入管理费用的有()。A.营业税B.土地使用税C.车船税D.矿产资源补偿费7.对小规模纳税企业，下列说法中正确的有()。A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收C.小规模纳税企业应按不含税的销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本8.“应付债券”账户的借方反映的内容有()。A.债券溢价的摊销B.债券折价的摊销C.期末计提应付债券利息D.归还债券本金9.企业在生产经营期间按