7-内控体系建设咨询项目-推广培训(内控手册运用)-1028

内控体系建设咨询项目推广培训（手册运用）2014年11月4日11目录内控手册运用-内控手册与制度关系-内控手册基本构成-关键业务流程评价手册运用建议与总结22章程部门规章业务规范技术规范基本管理制度治理制度基本制度职能管理类业务流程类制度的体系结构纲领性管控性系统性科学性公司决策类投资管理类高管组织规范类流程管理政策类流程指引操作手册工艺规程/操作标准质量管理体系部门架构岗位职责考核指标33内控手册与制度的关系内控手册是企业风险管控的指导书，与公司规章制度相辅相成。44目录内控手册运用-内控手册与制度关系-内控手册基本构成-关键业务流程评价手册运用建议与总结5内控手册运用内控手册使用目的与基本原则提升公司的风险防范能力，提高公司的运行效率全面贯彻五部委颁布的《企业内部控制基本规范》符合国家的法律、法规和政策业务目标、业务风险、业务范围、风险与控制点、相关制度目录和资料等，定位准确、简洁明了是明确部门、岗位之间的职责，对于管理授权做到适度、明确符合公司的实际，具有很强的可操作性合法、合规性全面性简洁清晰相互牵制可操作性内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各层级单位的各种业务和事项。56内控手册运用（续）内控手册的内容结构总则主要描述本手册的编写的目的、使用范围、手册更新、以及内部控制基本范围、基本要求及相关组织机构等内容。内部控制体系框架以《应用指引》框架为指导，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面对公司涉及的业务流程进行归类，同时明确关键业务流程，与流程文档建立关联性。内控五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督相关文件：流程文档、审批权限汇总表67内控手册运用（续）内控手册的内容结构7内控体系框架流程文档审批权限汇总表内控手册内控手册体系文件8内控手册运用（续）内控手册的内容结构8内控体系框架流程文档审批权限汇总表内控手册重点关注风险防控重点关注部门职责分工重点描述业务流程重点关注审批权限9内控手册运用（续）内控手册的运用91.手册谁来用？2.手册如何用?3.手册什么时候更新?4.手册怎么更新?5.谁更新发布?10内控手册运用（续）内控手册的运用-手册谁来用10公司管理层以及所有职能部室人员，用于指导业务工作以及管控各业务中存在的风险。11内控手册运用（续）内控手册的运用111.手册谁来用？2.手册如何用?3.手册什么时候更新?4.手册怎么更新?5.谁更新发布?12内控手册运用（续）内控手册的运用-手册如何用第一步：明确职责通过内控体系框架所属部门，明确主责部门通过流程图中涉及部门与岗位，明确各自参与的业务流程内控要素主流程一级流程二级流程关键流程编号关键流程名称相关制度所属部门控制环境公司治理公司组织架构P1.1.1“三重一大”管理程序公司章程董事会工作细则议事规则《大连船舶重工船业有限公司贯彻落实“三重一大”决策制度实施办法》公司组织结构图行政部总经理办公会内控体系框架13内控手册运用（续）内控手册的运用-手册如何用第二步：指导工作通过流程文档（流程图、流程描述）明确工作流程通过审批权限表，明确审批机制流程文档审批权限表流程描述14内控手册运用（续）内控手册的运用-手册如何用第三步：管控风险针对业务流程中的风险，检查是否有控制，是否控制到位？15内控手册运用（续）内控手册的运用151.手册谁来用？2.手册如何用?3.手册什么时候更新?4.手册怎么更新?5.谁更新发布?1616新业务介入时；新系统应用时；业务经营目标修改时；业务流程发生较大变化时；组织机构变革时；法律法规、监管要求发生变化时；同行业发生新的案例时；其他认为需要时。手册运用（续）手册的更新时点17内控手册运用（续）内控手册的运用171.手册谁来用？2.手册如何用?3.手册什么时候更新?4.手册怎么更新?5.谁更新发布?18内控手册运用（续）内控手册的运用-手册怎么更新18手册涉及的各自业务部门根据变更的情况上报内控主管部门，并由内控主管部门负责组织对内控手册的修订。根据变动情况，对流程再梳理，并更新内控手册、流程手册、审批权限表。内控手册的运用-谁更新发布内控主管部门负责将修订后的内控手册上报公司领导进行审定后，在公司内发布。同时，内控主管部门负责组织对变动内容的培训。1919中场休息休息15分钟2020目录内控手册运用-内控手册与制度关系-内控手册基本构成-关键业务流程评价手册运用建议与总结2121关键业务流程举例采购流程目标成本固定资产生产管理销售流程业务外包关键业务流程举例关注流程中的关键控制点2222关键业务流程举例-采购流程采购计划管理采购申请管理供应商与采购定价管理采购合同管理采购执行管理采购会计控制采购计划经过适当审批采购申请经过适当审批供应商准入、退出均经过审核供应商定期开展评价选择合理定价机制，并经过审批采购验收程序规范付款经过相应审核不建立适当的退货折让制度及流程合同签订需经过审批建立规范的招投标程序会计系统控制真实反映各环节资金流和实物流情况2323关键业务流程举例-采购流程采购计划-物资物资采购计划管理程序【主流程：采购管理主导部门：采购部】工程部/项目组技术部采购部关键控制文档公司领导物资采购计划管理程序开始工程主管：编制/调整生产准备计划主管副总经理：审批生产准备计划结束1订货通知单2采购计划工艺员：根据生产准备计划编制订货通知，并在通知上标识到货日期采购员：根据采购计划执行采购经理：根据到货通知单上到货日期及生产准备计划编制采购计划是是否需要调整否R10.3.1R10.3.12424采购申请管理程序【主流程：采购管理主导部门：采购部】技术部固定资产需求部门企管部采购部关键控制文档公司领导固定资产管理部门预算专干采购申请管理程序开始（物资）开始（固定资产）经办人：根据技术图纸编制《订货通知单》经办人：填报《固定需求报告》副经理：审核经理：审核主管公司领导：审批经理：见审批的文档1、文档2、文档3，安排采购事宜经理：审核预算专干及经理:审核经理：审核主管副总经理：审核总经理：审批R10.4.2R10.4.2R10.4.2R10.4.2R10.4.2R10.4.2R10.4.2R10.4.2流程结束1订货通知单2固定资产需求报告开始（支出型预算采购）预算专干：填报《需求报告》经理：审核3支出型预算需求报告R10.4.2关键业务流程举例-采购流程采购申请2525关键业务流程举例-采购流程供应商管理2626关键业务流程举例-采购流程招投标管理2727关键业务流程举例-采购流程招投标管理2828关键业务流程举例-固定资产资产采购计划编制合理，避免资产积压或短缺规范资产验收规范资产仓储保管规范建立资产盘点清查机制，定期盘点资产的成本核算准确资产的取得资产的验收入库资产的仓储保管资产的领用发出资产的盘点清查资产的处置资产的成本核算资产领用发出经过适当审核建立资产报废处置流程，并明确审核机制2929关键业务流程举例-固定资产采购计划-固定资产3030采购验收管理【主流程：采购管理主导部门：采购部】采购部关键控制文档发货方质量部安全设备部财务部采购验收管理开始发出到货通知采购员：通知仓库管理员准备接货是否可以立即验收仓库管理员：组织外观检验并存放于待检区仓库管理员：组织验收否是否合格采购员：录入系统入库登记打印入库单，发票未到暂估入库仓库管理员：存放至待检区等待处理否流程结束物资或设备物资采购员：组织安装调试设备是R10.7.21到货通知单3待检/暂管物资接收登记表2入库检验报告仓库管理员：核对入库单与检验报告确认入库采购员：参与验收检验员：参与验收质检员：参与验收是采购员：通知供应商协商处理，并进行退换货会计：进行财务核算，发票未到进行暂估会计：收到发票进行差异调整采购员：收到发票进行调整关键业务流程举例-固定资产采购验收3131余料使用管理流程【主流程：存货管理主导部门：采购部-仓库】技术部企管部采购部关键控制文档工程部余料使用管理流程开始经办人：根据技术图纸编制《分配领取表》确定可使用余料副经理：审核经理：审批核料员：根据《分配领取表》和领料申请录入系统并打印领料单经办人：提出余料领料申请仓库管理员：发出经办人：签收仓库管理员：记账R15.1.1.4R15.1.1.4R15.1.1.4R15.1.1.4R15.1.1.41分配领取表3生产领料单经理：审核余料清单数据是否准确结束R15.1.1.44余料清单2余料台账仓库管理员：汇总更新余料清单关键业务流程举例-固定资产余料领用3232关键业务流程举例-固定资产废钢处置3333关键业务流程举例-固定资产废钢处置3434关键业务流程举例-固定资产废钢处置3535关键业务流程举例-销售流程销售计划管理销售定价管理客户开发与信用管理销售合同管理销售发货管理销售退回管理销售收款管理客户服务与维护销售会计控制建立客户档案不及资信评估机制定价经过适当审批销售合同经过适当审批发货需经过授权建立应收账款管理机制会计系统记录真实、可靠开展客户满意度调查3636关键业务流程举例-销售业务经营承接3737关键业务流程举例-销售业务经营承接3838关键业务流程举例-销售业务销售发货3939关键业务流程举例-销售业务销售发货4040关键业务流程举例-生产流程目标成本管理生产计划管理生产过程管理成本核算建立目标成本管控机制目标成本设立、调整需要经过适当审批建立生产计划机制建立质量控制机制建立生产进度管控机制建立成本管控机制及时准确归集成本建立成本考核机制4141关键业务流程举例-目标成本目标成本4242关键业务流程举例-目标成本目标成本4343生产计划管理【主流程：生产管理主导部门：工程部】工程部副总经理营销部关键控制文档技术部财务部生产计划管理开始经理：集团内项目编制年度生产计划/外接项目编制项目生产计划，并分解计划1年度生产计划三个月滚动生产计划双周滚动计划产品生产计划审批签发营销员：确认交货期，并编制开工通知2产品开工通知技术员：根据图纸及相关技术文件编制路线表、扩协单经理：审批开工通知并在内网发布经理：审批路线表、扩协单，并下发施工单位3图纸相关技术文件路线表扩协单会计：财务账务系统中开立工号单据类型路线表扩协单P11.1.3扩协单P11.1.2路线表R11.1.2关键业务流程举例-生产流程生产计划4444关键业务流程举例-业务外包外包方案管理外包过程管理外包验收结算管理外包单位管理外包方案经过适当审批建立外包过程管理机制，加强原材料管控建立验收机制建立外包结算机制建立外包单位评估机制建立外包单位选择机制4545方案编制【主流程：外协外扩管理主导部门：企业管理部、采购部】质量部、企管部关键文档技术部采购部工程部/项目组分管领导外协外扩方案编制结束1扩协单生产计划开始技术员：获取图纸及相关技术文件经理：编制扩协单扩协类型审批经理：根据扩协单实施扩协加工经理：根据扩协单实施扩协工常规扩协特殊扩协经理：进行审核确定合理性，并签字经理：根据生产计划及需求情况填写扩协的需求时间，并签字R19.1.2经理：确定扩协加工去向经理：进行审核确定合理性，并签字R19.1.2经理：进行审核确定合理性，并签字关键业务流程举例-业务外包外（扩）协方案4646关键业务流程举例-业务外包外（扩）协单位管理4747知识点回顾内控手册运用要点一业务流程关键点要点二