《会计学综合实习》

1会计学综合实习（参考答案）胡北忠编著贵州财经学院会计学院组编2第一实习模块财务管理模拟实习模块3实习项目1公司设立财务可行性分析实习第三部分实习报告万丰市宏伟有限公司可行性研究报告委托单位：受托单位：申报日期：年月日4第一章项目总论一、项目背景1．项目名称：万丰市宏伟有限公司可行性研究报告2．项目委托方：万丰市国有控股公司3．项目承担方：（实习小组名称）4．项目委托时间：年月日5．项目完成时间：年月日6．项目管理：（实习小组组长姓名、职称、学历、专业）7．项目组成员（实习小组成员姓名、职称、学历、专业和实习任务以及工作职责）8．项目拟建地区、地点：万丰市花溪大道68号二、可行性研究结论1．项目政策市场环境可行性研究结论可行。2．项目工程技术方案可行性研究结论可行。53．项目财务和经济评论可行性研究结论可行。4．项目综合评价结论可行。第二章项目背景和发展概况一、项目提出的背景略。二、项目发展概况略。三、投资的必要性略。第三章市场分析与建设规模一、市场调查（一）拟建项目产出物用途调查万丰市宏伟有限公司设立后，主要以生产和销售适合西南地区山区使用的农用机械甲、乙两种产品。该类农用机械产品正处于成长期，目前国内市场尚无可替代产品。该类农用机械产品预期产品生产生命期为20年。（二）产品现有生产能力调查略。（三）产品产量及销售量调查略。（四）产品价格调查略。二、市场预测万丰市宏伟有限公司设立后，生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，主要适合西南地区山区使用。根据市场测算，甲、乙两种6产品目前市场年需求量分别为80000件和100000件，预计每年将按10%的速度增长；10年后，市场将处于饱和状态，需求量预计每年将按10%的速度递减。三、价格预测万丰市宏伟有限公司设立后，结合同类产品目前的价格水平、国内市场的价格变化趋势、国家的物价政策、全社会对产品的供需情况等因素，预期生产和销售的农用机械甲、乙产品的销售价格分别为500元/件、350元/件。四、市场推销战略略。五、产品方案和建设规模万丰市宏伟有限公司设立后，生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，预计设计年生产能力分别为50000件和80000件。预计项目建设周期为2年。建设完工投产后，第1年按设计生产能力的60%组织生产，第2~6年每年递增10%，第7~10年按设计生产能量组织生产，10年以后按每年递减10%组织生产。六、产品销售收入预测根据确定的产品方案和建设规模及预测的产品价格，估算万丰市宏伟有限公司建设完成投产后每年的产品销售收入，见下表。产品销售收入估算表单位：万元产品计算期年序12345678910生产负荷60%66%73%80%88%97%97%97%97%97%甲产品设计生产能力（件）50000500005000050000500005000050000500005000050000销售数量（件）30000330003630039930439234831550000500005000050000销售价格（元/件）500500500500500500500500500500销售收入（万元）1500165018151997219624162500250025002500乙产品设计生产能力（件）80000800008000080000800008000080000800008000080000销售数量（件）48000528005808063888702777730580000800008000080000销售价格（元/件）3503503503503503503503503503507销售收入（万元）1680184820332236246027062800280028002800产品销售收入合计（万元）3180349838484233465651215300530053005300第四章建设条件与厂址选择一、资源和原材料略。二、建设地区的选择万丰市宏伟有限公司的厂址准备设立在万丰市花溪大道68号，是利用发起设立方万丰市国有控股公司的旧厂址。该地具备可行性所要求的各项条件。第五章工厂技术方案一、项目组成万丰市宏伟有限公司的投资项目组成包括：1．土地500亩（约33.33公顷）2．基础设施（1）厂区道路5000平方米。（2）停车场3000平方米。（3）供水管网及设施1项。（4）排水管网及设施1项。（5）电力设施及配套工程1项。（6）厂区环境绿化工程10000平方米。（7）消防配套工程1项。3．厂房8（1）第一生产车间（煅铸车间）建筑面积1000平方米。（2）第二生产车间（车、钳、铣、刨、磨车间）建筑面积5000平方米。（3）第三生产车间（组装车间）建筑面积2000平方米。（4）原料仓库建筑面积1000平方米。（5）成品仓库建筑面积1000平方米。4．行政、科研和后勤用房（1）行政办公楼建筑面积3000平方米。（2）科研楼建筑面积1000平方米。（3）后勤服务楼建筑面积2000平方米。5．机器设备（1）第一生产车间：煅铸炉4台。（2）第二生产车间：车床10台、钳床10台、铣床10台、刨床10台、磨床10台。（3）第三生产车间：装配生产线2条。（4）科研专用设备5台。6．行政办公设备（1）办公家具200套。（2）锅炉2台。（3）电脑50台。7．交通运输工具（1）远马50座大客车2辆。（2）小轿车4辆。（3）货运车10辆。9三、生产技术方案万丰市宏伟有限公司是生产农用机械的股份有限公司,主要生产甲、乙两种农用机械设备。其生产工艺过程是：通过煅铸、车、钳、铣、刨、磨和组装等过程生产出甲、乙产品。其工艺流程如下图所示：万丰市宏伟有限公司工艺流程图万丰市宏伟有限公司生产甲、乙两种农用机械设备，其生产技术和环境要求是可行的（论述过程略）。第六章环境保护与劳动安全略。第七章企业组织和劳动定员略。第八章项目实施进度安排万丰市宏伟有限公司工厂建设期分两年完成：第1年（年）：完成土地征用，基础设施、厂房和办公楼等建设。第2年（年）：完成机器设备、办公设备的购进和安装以及交通运输工具的购进。第九章投资估算与资金筹措原料仓库生产车间煅铸、车、钳、铣、刨、磨和组装成品仓库10一、投资估算依据1．项目投资估算依据设计方案及有关说明，主要工程量按方案图估算。2．贵州省建设厅颁布的《贵州省建筑工程费定额》。3．贵州省建设厅颁布的《贵州省安装工程费定额》。4．工程其他费用按现行有关规定估计。5．工程基本预备费按一、二类费用的8%考虑。6．工程造价指标参照万丰市类似工程的造价指标。7．按万丰市年季度同类设备的市场价格调整后计算。二、固定资产投资总额估算（一）基础设施投资估算基础设施投资估算汇总表金额单位：万元项目数量单位造价金额土地500亩（（约33.33公顷））20000元/亩1000基础设施厂区道路5000平方米80元/平方米40停车场3000平方米80元/平方米24供水管网及设施1项400000元/项40排水管网及设施1项400000元/项40电力设施及配套工程1项200000元/项20厂区环境绿化工程10000平方米60元/平方米6011消防配套工程1项80000元/项8合计1232（二）房屋建筑投资估算房屋建筑投资估算汇总表金额单位：万元项目数量（平方米）单位造价（元/平方米）金额厂房第一生产车间100080080第二生产车间5000800400第三生产车间2000800160原料仓库100080080成品仓库100080080行政、科研和后勤用房行政办公楼3000800240科研楼100080080后勤服务楼2000800160合计128012（三）设备投资投资估算设备投资估算汇总表金额单位：万元项目数量单位造价金额机器设备第一生产车间煅铸炉4台600000元/台240第二生产车间车床10台100000元/台100钳床10台40000元/台40铣床10台60000元/台60刨床10台80000元/台80磨床10台50000元/台50第三生产车间装配生产线2条250000元/套50科研专用设备5台50000元/台25行政办公设备办公家具200套2500元/套50锅炉2台20000元/台4电脑50台3000元/台15交通运输工具远马50座大客车2辆250000元/辆50小轿车4辆150000元/辆60货运车10辆50000元/辆50合计87413根据以上表格，基础设施投资1232万元；房屋建筑投资1280万元，预计在建设期第1年初投资；设备投资874万元，预计在建设期第2年初投资。预计万丰市宏伟有限公司固定资产投资总额为3386万元。三、流动资金估算流动资金的估算采用扩大指标估算法，参照同类生产企业流动资金占固定资产投资的比例（30%）估算流动资金。流动资金垫支总额=固定资产投资总额×30%=1016（万元）四、资金筹措万丰市宏伟有限公司项目筹资方案：1．发起人投资注入资金公司预计注册资本3000万元，等额股份3000万股。其中，发起人万丰市国有控股公司占60%，以旧厂区土地使用权500亩（约33.33公顷）估价2万元/亩折价入股，不足部分以现金注入；发起人李斌、王维各占20%的股份，全部以现金投入。预期公司第1年的股利为10%，股利增长率为5%。2．项目总投资不足的资金向万丰市商业银行申请贷款贷款额度1402万元，年利息率8%，贷款在经营期内分10年等额还本付息。公司适用的所得税税率为25%。公司资金成本率=15%×3000÷4402+6%×1402÷4402=12%其中：投入资金资金成本率=3000×10%÷3000+5%=15%贷款资金成本率=8%×（1-25%）=6%14第十章财务与敏感性分析一、销售收入和经营成本估算（一）销售收入估算根据第三章中预测的产品价格及设计生产能力，逐年计算产品销售收入。当有多种产品时，可分别计算多种产品的年销售收入并汇总计算年总销售收入。产品销售收入估算表见下表。产品销售收入估算表单位：万元产品项目经营期12345678910生产负荷60%66%73%80%88%97%97%97%97%97%甲产品设计生产能力（件）50000500005000050000500005000050000500005000050000销售数量（件）30000330003630039930439234831550000500005000050000销售价格（元/件）500500500500500500500500500500销售收入1500165018151997219624162500250025002500乙产品设计生产能力（件）80000800008000080000800008000080000800008000080000销售数量（件）48000528005808063888702777730580000800008000080000销售价格（元/件）350350350350350350350350350350销售收入1680184820332236246027062800280028002800产品销售收入合计318034983848423346565121530053005300530015（二）经营成本估算经营成本估算表单位：万元项目经营期12345678910付现生产成本1590175019242117232825612650265026502650其中：直接材料7958759621058116412801325132513251325直接人工477525577635698768795795795795制造费用318350385423466512530530530530固定资产折旧费153153153153153153153153153153营业税金及附加41454954596568686868销售费用191210231254279307318318318318管理费用318350385423466512530530530530财务费用1121019079675645342211成本合计2405260928323080335236543764375337413730