ERP实施与企业内部控制体系的建立

天津大学硕士学位论文ERP实施与企业内部控制体系的建立姓名：孟宪文申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：赵息20071201ERP实施与企业内部控制体系的建立作者：孟宪文学位授予单位：天津大学相似文献(10条)1.期刊论文李慧.LiHui推行全面预算管理加强企业内部控制-一重技术2006,(2)预算控制是内部控制的方法之一,推行全面预算管理可以有效地加强企业内部控制,协调和优化企业资源配置,改善内部控制的方法和业务流动,从而全面提升经营管理水平.2.期刊论文韩金玲推行全面预算管理提升企业管理水平-合作经济与科技2008,(13)推行全面预算管理是一些企业成功的经验之一.全面预算管理在企业资源整合和战略管理中充当着重要角色,其功能是能够有效地加强内部控制,协调和优化企业资源配置,改善物流和资金流,从而提升企业经营管理水平.3.期刊论文尹文华企业预算与内部控制-产业与科技论坛2010,09(4)企业预算与内部控制都是企业内部管理的重要手段和措施,预算的目的是对企业未来整体经营规划和经济活动进行总体的部署和安排,实现企业价值最大化;企业内部控制是为了规避和防范企业风险,实现企业目标.企业预算与企业内部控制之间存在着既对立、又统一的关系,只有将企业预算与内部控制相结合,明确工作目标,协调好各部门的工作,建立健全有效的内部约束控制机制,才能实现优化企业资源配置、促进企业整体效益最大化的目的,从而更好地提高企业的经济效益与社会效益.4.期刊论文王艳光浅谈如何解决施工企业的资金短缺-经济前沿2006,(11)施工企业资金短缺,既有外在因素,又有内在因素.在解决这一问题时,一定要结合本企业的实际情况,认真细致分析,对症下药,必须做好加强货币资金的管理,合理使用资金;加强对物资设备的日常管理,有效解放资金;加强对备用金的管理,提高资金的利用率;加强内部控制,压缩非生产性开支,有效节约资金;加强市场调查力度,避免盲目上场,避免浪费资金;加强工程施工现场的管理,降低工程成本,扩大企业资金积累;加强工程价款结算工作的管理,及时回收资金;根据企业发展需要,适度举债,合理筹集资金;优化企业资源配置,分散财务风险.5.学位论文解赟基于价值链的中国企业集团全面预算管理模式构建研究20092008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)和17项具体规范，其中《企业内部控制具体规范第15号-预算》对企业预算内部控制，预算编制、审批、执行、分析与考核进行了具体规范，对提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标具有重要意义。《规范》自2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业参照执行。预算管理作为一项内部控制手段在我国已经得到了高度的重视和广泛的认可。预算管理是目前国内外成功企业普遍采用的一种内部控制手段。20世纪80年代中期以后，随着世界经济的快速发展以及全球化步伐的日益加快，传统预算管理在整合企业资源、关注价值创造方面的缺陷逐渐显现。如何优化企业资源配置，如何把企业有限的资源分配到能够产生价值增值的活动上，已经成为国内外共同关注的课题。本文着重研究基于价值链的中国企业集团全面预算管理模式，包括集团成员单位内部横向价值链、集团与其成员单位之间纵向价值链以及以信息系统为平台的全面预算管理模式。横向价值链主要研究企业经营业务作业链，优化资源配置，解决部门间信息不对称等问题；纵向价值链主要研究企业集团投资链，加强资源整合，解决集团与其成员单位间信息不对称等问题；信息系统主要是为全面预算管理模式提供有效的运行平台。本文所阐述的预算管理模式与传统模式有所不同：通过价值链分析，确立企业战略目标；采用作业基础预算法编制经营预算；以企业成员单位内部价值链即经营业务作业链为预算编制基本单位；构建纵向虚拟价值链；在信息系统平台上，建立预算管理模块，设置关系函数。同时，通过建立健全预算管理组织体系和运行体系来保障该模式的有效运行，满足中国企业集团全面预算管理的需要。本文力求理论联系实际，通过运用国内外预算管理、价值链等相关理论，重点研究全面预算管理模式，通过分析中国企业集团全面预算管理模式现状，指出存在的问题，提出改进的方向，进而构建基于价值链的中国企业集团全面预算管理模式，并通过该模式，优化资源配置，提高中国企业集团预算编制的准确性和高效性，提升中国企业集团的核心竞争力。本文以上海外高桥保税区开发股份有限公司为例作重点研究，为其构建基于价值链的全面预算管理模式。6.期刊论文张龙飞全面预算管理工作的推行-管理科学文摘2004,(6)推行全面预算管理是一些发达国家成功企业多年积累的经验之一.其功能是能够有效地加强内部控制,协调和优化企业资源配置,改善物流和资金流,从而最终全面提升经营管理水平.7.学位论文孙彤基于价值增长的企业绩效评价体系创新研究2008当今社会的变化速度之快已经远远超出了人们的想象，企业家们也意识到企业经营所面临的风险其种类之多和复杂性之巨是无法被漠视的。从价值管理的角度看，企业绩效的不断改进和持续的价值增长是相对应的，而价值增长正是企业价值驱动因素在整个企业风险系统的作用下对企业价值贡献结果最大化的表现。因此，本论文在借鉴金融机构风险管理理论的基础上构建了钢铁企业全面风险管理体系，并尝试将风险评价融入企业绩效评价模型中，与激励机制挂钩，真正将风险管理落到实处。本论文的选题来源是我国某特大型钢管企业的管理诊断项目，文章研究内容注重汲取最新前沿理论，同时立足于企业发展实际，在解决实际问题的同时，探索了绩效评价研究的一种新思路。论文第二章从相关的理论研究综述出发，分析绩效评价理论、战略管理理论、价值管理理论和风险管理理论各自的理论体系和研究成果，最后对上述各理论的综合研究及应用进展进行评述。第三章对一般工商企业运营过程中面临的风险进行全面分析，借鉴金融风险领域全面风险管理模型的思想，以钢铁企业为研究对象，以VaR方法为核心，构建钢铁企业全面风险管理系统，为后续进行风险绩效评价提供数据支持。第四章在分析企业价值增长的方式和企业绩效评价内涵的基础上，阐述影响企业价值增长的价值驱动因素、关键绩效驱动因素和关键风险驱动因素之间的关系，尝试从企业战略目标出发构建基于价值增长的绩效评价体系框架，将价值增长的数量绩效评价、质量绩效评价和风险绩效评价整合在统一框架下。第五章构建企业价值增长的数量绩效评价、质量绩效评价和风险绩效评价模型，分别实现对价值增长的结果、过程和风险收益性的评价，通过不同维度的评价可以更全面反映企业的绩效，同时满足不同信息使用者的需求。第六章实现对企业不同层面的绩效评价，并根据绩效评价的结果，构建相应的激励机制，实现加强企业内部控制、优化企业资源配置以及规避企业相关风险。论文第七章以TP公司为实证分析对象，构建基于价值增长的绩效评价模型和相应的激励机制，并根据评价结果提出策略，以期实现企业绩效改进和价值提升。关键词：绩效评价，全面风险管理，受险价值，价值增长，风险调整收益8.期刊论文司金山民营企业内部审计的问题及对策-中国乡镇企业会计2006,(1)改革开放来,我国民营企业迅速发展已成为推动我国国民经济发展的重要力量,也是最具生机与活力的组成部分.但是,很多民营企业都是直接从家庭企业管理模式演化来的,缺乏系统化、专业化和规范化的管理,内部监督机制不健全,这在不同程度上制约着企业的发展壮大.富不过三代已成为中国民营企业的真实写照.我国民营企业面临的最大问题是缺乏内部科学管理.内部审计作为内部控制管理系统的重要组成部分,在加强企业内部管理,提高经营水平中的作用重要,已被国内外成功企业所证明.它不仅能够查错防弊,保护企业财产安全;而且从独立客观的角度论证内部控制系统的适用性和运行效果,揭示薄弱环节,使之更严密、更完善、更科学、更有效,减少错弊情况的发生,从而提高经营管理水平和工作效率;同时通过对企业的人力、物力、财力等资源的利用效果进行分析、评价,还可以发现企业资源配置上的薄弱环节,并提出改进建议和措施,挖掘潜力,防止浪费,促使资源合理配置.而我国广大民营企业对内部审计还缺乏认识,导致内部审计工作远未开展起来,在一定程度上制约了企业的健康发展.9.学位论文曾立军会计委派制在许继集团的应用2005本文主要从理论上阐述了会计委派制的产生的根源——两权分离下委托与代理的矛盾；并简要介绍了会计委派制的发展及其常用模式，为会计委派的实践找到理论依据。本文以许继集团为例，简要介绍了许继集团的基本情况、组织结构和许继集团原有财务系统的框架及人员构成。分析了许继集团内部控制和财务管理出现的问题，以及选择实施会计委派的原因。并详细介绍了许继集团会计委派实施的流程、难点以及成果。会计委派制度是会计组织制度的一种形式，投资人或所有者为什么要委派会计人员，其理论依据是什么构成了会计委派制度的理论溯源问题。会计委派制起源于现代企业制度，两权分离是现代企业制度产生的根源。现代企业制度的核心是公司治理结构。而财务管理体系是公司法人治理结构中最重要的一环。而会计委派制则是现代企业尤其是集团企业财务管理体系的一项必然选择。从理论上讲，会计委派制度是可行的。但在具体实践中，因为利益的重新分配，企业资源配置系统的不确定性，导致实际中产生很多问题。比如会计人员监督与管理两项职能互相排斥的问题，既得利益者的反对与抵制，以及不同地域、不同规模、不同水平会计人员的工资标准问题，会计人员的统一人事管理问题以及工资最终承担问题等等。都会影响到会计委派制度的实施效果。在实践过程中，如果要做好会计委派制的实施，必须首先取得高层领导尤其是一把手的强力支持，其次是要做好控制环境分析，第三要选择正确的控制思路。许继集团在实施会计委派制的过程中充分注意到了以上三点，进行了详细的分析与慎重的选择，认真做好了前期准备，整个实施过程比较顺利。许继集团的会计委派制度主要包括四项主要内容：会计人员的任职资格管理、会计人员的委派管理、委派会计人员的职责与权限、委派会计人员的绩效管理。许继集团实施会计委派制后，取得了不小的成果，当然也遇到了一些难点，仍然有许多有待完善的地方，为我们今后的委派工作带来了重要的启示。10.会议论文王明虎内部资本市场、信息披露与集团企业资源配置2006本文主要通过对内部资本市场的信息传递影响因素的分析,讨论国有企业集团的内部资本市场信息传递效率,以此为依据,分析了我国国有控股企业集团低效率的原因.本文认为,集团企业的优势在于内部资源分配的低信息成本和高效率.为充分发挥内部资本市场在企业集团投资决策中的作用,内部资本市场要有有效的机制,保证信息传递的有效.而从现阶段企业集团的情况看,公司治理结构、激励制度、经理人市场和内部控制制度是影响集团企业内部资本市场信息传递的关键因素,只有集团企业有合理的内部治理结构、良好的激励制度、成熟有效的经理人市场、完整有效的内部控制制度,才能保证信息传递的真实完整.而在我国国有控股企业集团中,由于内部人控制、低效率的激励制度、不完善的经理人市场和有缺陷的内部控制制度,企业集团的内部资本市场信息传递效率低下,因而降低了国有控股企业集团的投资效率.只有对上述因素进行改进,才能从根本上改进内部资本市场功能,进而提高企业效率.本文的创新点在于:通过引入内部资本市场,分析集团企业效率产生的机制和主要影响因素;以上述理论为依据,分析国有控股企业集团信息传递效率及其对企业集团投资效率的影响,从而丰富了集团企业财务管理研究的理论和方法.本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：fa218978-c79a-455d-910f-9e2700ac4845下载时间：2010年11月7日