第八步制定利润计划

《创办你的企业》（SYB培训）主讲：罗友明电话：[phone]QQ：1042047683第八步，制定利润计划懂得什么是成本、怎样定价能够制定赢利和现金流量计划教学目的教学内容制定销售价格1预测销售收入2制定销售和成本计划3制定现金流量计划4资金来源5申请企业贷款6一、制定销售价格确定价格之前，必先研究成本。成本核算的重要性：★明确产品成本构成的项目，加强财务管理。★有助于制定商品销售价格。★通过产品成本核算，明确单位产品的总成本，根据产品市场售价随时了解企业的盈亏状态。★有助于降低和控制成本。★成本核算是提高经济效益和竞争力的重要途径。怎样具体的计算成本价格呢？首先，要了解自己产品或服务的成本构成。其次，要了解固定资产折旧也是一种成本。最后，计算出单位产品的成本价格。企业常见的成本项目原材料费工资租金水、电、气、暖费办公文具广告费证照注册及年检费保险费电话费和邮费业务招待费维修费折旧费燃料费差旅交通费银行收费律师和会计事务固定成本定义：又称固定费用，在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而能保持不变的成本。特征：在一定时间范围和业务量范围内其总额维持不变。但是，相对于单位业务量而言，单位业务量所分摊的固定成本与业务量的增减成反向变动。包括：利息、租金、保险、证照、折旧等。企业成本的构成（一）可变成本定义：可变成本是随着生产或销售的起伏而变化的企业成本。当产量增大时，原材料，燃料，动力的消耗会按比例相应增多，所发生的成本也会按比例增大，故称为可变成本。可变成本等于总成本减固定成本。A.直接成本：材料和直接人工成本。B.间接成本：除直接成本以外用于经营企业的所有其他成本，间接成本有时被称作费用。企业成本的构成（二）折旧成本：定义：一次性支付了的、后期需要分期承担的一种成本。折旧是针对固定资产而言，是由于固定资产在企业经营过程中，由于磨损和损耗而转移到产品或服务中去的那部分价值，以货币表现称为折旧费。关于折旧应注意三点：A、折旧费应按期计提，并记入当月的企业经营成本，形成折旧基金，以此作为改造或购买固定资产的资金来源。B、折旧不能作为企业经营利润，不能挪为他用，而是作为专项资金。随着固定资产的不断磨损，其价值以折旧的形式转入商品流通中，并从商品销售收入中得到补偿，当设备期一过，就会丧失功能，必须购买新设备，重新投资。C、不同的固定资产有不同的折旧率。企业成本的构成（三）1、折旧是一种特殊成本，不是企业的现金支出、而是以固定资产不断贬值而造成的一种成本。2、税法规定折旧期限、折旧率如下：（1）工具和设备：折期5年、年折旧率20%。（2）办公家具：折期5年、年折旧率20%。（3）工厂建筑：折期5年、年折旧率20%。（4）机动车辆：折期10年、年折旧率10%。（5）店铺：折期20年、年折旧率5%。3、折旧额的计算年折旧额=原值÷规定折旧年限月折旧额=原值÷（年限12）固定资产折旧率产品成本核算总成本=直接材料成本+直接人工成本+间接成本产品123单位产品直接材料成本单位产品间接成本(第一栏×间接成本分摊比例)单位产品总成本HB铅笔0.520.52×20%＝0.10元0.62圆珠笔1.001.00×20%＝0.20元1.20文具盒量角尺注：此表只反映商品成本，销售另计利润率1、成本加价法：定义：就是在你的成本上加上一定百分比的利润就成了你的产品/服务的定价计算公式：销售价格=成本+（成本×利润%）2、竞争比较价格法制造产品/服务价格的基础是成本核算。但在加价时还要考虑加百分之几最合适，这就要看竞争对手们的定价了。参照竞争对手的价格，确定自己最具竞争力的定价。如你的价高，应保证更好地满足顾客需要。制定销售价格方法3、同时用两种方法制定价格业主要严格核算产品的成本，保证你的定价高出你的成本。随时观察竞争者价格，保证你的价格具有竞争力。要用同类商品的价格进行比较。当然是拿竞争对手的出厂价来和自己的出厂价作同类比较。价格成本倒算在实际经营中，很多企业采用的是成本倒算法。以市场售价为准，寻求原材料、货源及经营成本。二、预测销售收入预测销售收入的意义：一是企业制定和实施价格策略、选择销售渠道和销售促进策略的依据之一；二是企业合理安排仓储与运输的主要依据之一；三是《销售和成本计划》《现金流量计划》前提数据。方法步骤：1、列清单2、预测销售量3、制定价格4、计算销售收入项目3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月预测销量3006008001000120012001200120012001200产品单价1.591.591.591.591.591.591.591.591.591.59含税销售收入47795412721590190819081908190819081908黄亮和李燕的预测销售收入记住：预测头几个月的销售量时要留有余地，而后也不能对销售量作过于乐观的估计。三、制定销售和成本计划利润表，反映企业经营成果的会计报表作用：1、它是企业盈亏的成绩单。2、通过利润表可以分析企业盈亏形成的原因。3、确定企业获利能力、预测盈利趋势及经营效率。意义：了解企业每月及全年的销售收入情况；了解企业每月及全年的综合成本情况；对企业经营情况进行综合分析；确定企业盈亏平衡点；为企业决策提供依据；含税销售额＝毛收入流转税＝增值税、营业税净销售收入＝含税销售收入－流转税企业总成本＝企业各项经营成本之和利润＝净销售收入－成本个税基数＝业主工资＋利润税费＝城市建设维护税＋教育费附加个人所得税＝（业主工资＋利润）×累进税率（5%～35%）个人净收入＝净销售收入－企业成本－个人所得税－税费相关概念及公式直接费用，直接计入：料、工、费间接费用，分摊计入：开办费、保险、租金等固定资产，计提折旧：不同物品，不同折旧率列成本的原则3456789101112合计销售含税销售额4779541272159019081908190819081908190815741增值税27547290108108108108108108891销售净额4509001200150018001800180018001800180014850成本原材料1452903874835805805805805805804785工资6006006006006006006006006006006000营销和促销50505050505050505050500保险费20202020202020202020200维修费30303030303030303030300电费电话费20202020202020202020200折旧和摊销65656565656565656565650总成本93010751172126813651365136513651365136512635利润-480-175282324354354354354354352215税费纳税基数8215个人所得税410.75附加税费35.64个人净收入7768.61黄亮和李燕的销售和成本计划1、为什么要编制现金流量表利润表是反映企业一定时期内的经营成果的报表，但它对实收实支和应收应支不加区分，也就无法说明企业从经营活动中获取了多少可供企业周转使用的资金。为了弥补利润表的不足，企业还必须编制现金流量表。2、现金流量表的作用1、显示每月企业现金流入流出量，表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，对筹资投资进行科学决策。2、显示每月企业的赊售和赊购情况，及时掌握企业的偿债能力。3、有助于准确确定企业的启动资金；4、有助于确定企业贷款的数量及贷款的期限，减少资金成本。四、制定现金流量计划1、现金流量表为企业的经营者提供企业在一个会计期间（一个月）内现金流入和流出的有关信息，可以使经营者对现金的流向有一个清晰的认识；2、现金流量表反映当期实际发生的现金流动信息，使经营者了解企业的财务状况和经营成果，以便于制定合理的投资和信贷决策3、可以使经营者经常确定自己的流动资金需求，有助于企业在任何时候都不会发生无现金经营的困境。制定现金流量表的重要性企业现金流量分三类：1，经营活动产生的现金流量2，投资活动产生的现金流量3，筹资活动产生的现金流量影响制定现金流量计划的因素：1、赊销（影响现金回笼）2、赊购（缓付现金）3、某些费用是“非现金”的（折旧费）企业现金流量的类型23456789101112合计现金流入月初现金0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787贷款0000000000业主投资170000000000001700可支配现金(A)1700388.5197421686225228803508413647645392现金流出现金采购1452903874835805805805805805804785赊账采购0工资06006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费电话费20202020202020202020200设备购买200200工棚台子12001200工具晾晒架400400开办费350350贷款本息增值税891附加税费35.64个人所得税410.75现金总支出(B)15501085390487118312801280128012801280128012375月底现金(A-B)150-696.5-37125550397216002228285634844112黄亮和李燕的现金流量计划现金流量计划与销售和成本计划的区别1、折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。2、贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。3、贷款利息两个计划都包括。4、销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。制定现金流量计划注意事项制定现金流量计划绝非易事，下列原因会为制定现金流量计划带来困难：1、有些销售需要赊帐，以后才能收回现金，制定现金流量计划时不能作为当月现金流入；2、采购时可能会有赊帐现象，赊购的现金以后才付，这部分支出不应记入当月的现金流出；3、某些费用是“非现金”的，如折旧。此项目不包括现金流量计划里，但必须考虑到一旦折旧期一过就需要用现金重新购买新设备。4、存货作为企业的流动资金要占用一定的现金数量，企业应合理控制存货的数量，以使现金的占用量最小。只有提供足够的现金，企业才能生存。没有必需的现金，必将影响企业的赢利能力和偿债能力，从而影响企业的信用等级和资金周转，甚至资不抵债，走向破产。企业产生现金风险的主要原因有：1过分注意利润和销售的增长，忽视现金管理；2固定资产投资过多，使资金沉淀；3不考虑条件和时机，盲目扩张；4市场预测不准确，导致库存积压。应防范的现金风险1、理解利润与现金流量区别，经常分析它们之间的差额；2、节约使用现金；3、经常评估现金状况，按月、季编制现金流量表；4、监控原材料、半成品、成品的库存和应收帐款的余额等。防范现金风险的对策五、资金来源1、资金来源的一般渠道从朋友或亲戚处借款从供货商处赊购从银行或其他金融机构贷款银行贷款四种：抵押贷款、信用贷款、担保贷款、贴现贷款特别提示1、向银行或金融机构借钱：需要抵押物。抵押物高于贷款数额。抵押物有现金价值。到期不还贷，抵押物即拍卖变现。2、向供货商赊购：供货商要确认你的企业良性发展。3、向亲朋好友借款：他们要确认项目能成功。给债主明确的利息和还款时期。给债主说明风险和意外的处理办法。资金有多少来源？（1）储蓄（2）向亲朋借款（3）贷款（4）赊帐采购（5）租赁设备（6）来料加工（7）收预付款或定金（8）合作融资（9）减免优惠（10）拍卖闲置