上市公司对外担保业务内部控制体系的构建

北京工商大学硕士学位论文上市公司对外担保业务内部控制体系的构建姓名：司丽娟申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：胡燕20070501上市公司对外担保业务内部控制体系的构建作者：司丽娟学位授予单位：北京工商大学相似文献(9条)1.期刊论文包贵萍关于加强上市公司担保业务内部控制的探讨-金融经济（理论版）2007,(11)上市公司对外担保存在的问题是证券市场需要解决的主要同题之一.不规范的担保行为不仅严重影响了上市公司的收益及资本营运,而且加剧了证券市场的系统性风险并威胁到整个社会金融体系的安全.本文分析了我国上市公司不规范担保行为现状、成因,着重提出从加强上市公司内部控制入手,研究问题,探讨对策.2.期刊论文马慧上市公司对外担保业务的内部会计控制制度设计-会计之友2006,(29)本文提出了设计上市公司担保业务内部会计控制制度的思路、担保业务的主要程序及其会计控制,以期为各上市公司担保业务的内部会计控制制度建设起一定的理论指导作用.3.期刊论文马慧上市公司对外担保业务的内部会计控制制度设计-西部财会2006,(8)为规范上市公司担保行为,上市公司应当按照国家有关法律法规和部门规章的规定,结合自身实际情况,建立适合本公司业务特点和管理要求的担保业务内部控制制度,从源头和制度上保证担保业务的正常进行,使公司能够健康、稳定、持续地发展.4.期刊论文张绪新.ZHANGXu-xin商业银行开展可转债担保业务的思考-江汉大学学报(人文科学版)2005,24(1)上市公司发行可转债已成为再融资的重要形式,而发行可转债一般都由商业银行担保,商业银行为争夺这项业务,相互竞争,产生了收益与风险不匹配等问题.可转债担保作为商业银行的表外业务,不应一概担保,但也不应不加以选择地做,应在担保合同中设定条款,降低担保风险,使风险与收益尽可能匹配.5.期刊论文张竹林构建国有上市公司担保内部控制体系-上海金融2006,(8)担保业务是上市公司顺利实现融资的重要手段,但近年来我国上市公司违规担保问题亦有愈演愈烈之势,给国家和社会造成重大损失,遏制违规担保刻不容缓.本文首先简要阐述了当前我国国有上市公司担保问题的现状,接着从外部和内部两个方面分析了违规担保的成因.最后在原因分析的基础上,重点从内部控制制度的构建角度阐述违规担保的控制对策.6.期刊论文李先琴上市公司担保审计的程序-经济师2005,(6)针对上市公司频频违规担保的现状,文章认为有必要开展担保业务的专项审计,审计担保事项是否存在,担保事项的确认和披露是否正确,并主要从担保事项的符合性测试和实质性测试两个方面阐述了所需的审计程序.7.期刊论文高晓玲.GAOXiao-ling上市公司对外担保内部会计控制制度建设-西南农业大学学报（社会科学版）2007,5(2)针对我国上市公司对外担保中出现的违规担保情况比较严重、对外担保公司自身财务状况欠佳和相互担保形成互保圈等问题,从企业内部管理角度分析问题产生的原因和对企业的危害;并从实行岗位分工与授权批准、强化担保评估机制与审批控制、严格担保业务执行控制几个方面提出加强企业对外担保内部会计控制制度建设的对策.8.期刊论文龚凯颂.罗正兰上市公司对外担保存在的问题及风险防范-财会月刊（A会计）2005,(2)我国上市公司对外担保(简称担保)业务中蕴藏着巨大的财务风险.造成担保风险的原因有很多,涉及上市公司自身、资本市场监管、法律法规等方面,而控制担保风险的最基本也是最重要的一个方面是加强上市公司自身的风险管理.9.学位论文王湘萍我国上市公司违规担保问题研究2006担保的产生是由于企业资信度和借贷双方信息的不对称，担保的存在可以提高被担保人的信用等级，有效消除借贷双方的信息不对称，降低借贷成本，引导资金合理流向，促使借贷市场有效地运行，提高借贷双方的福利，从而也有利于改善社会资源优化配置。担保如果运用得当，是能够使债权人、债务人和第三方担保人实现多赢的。上市公司作为我国的公众公司，其财务、经营相对透明，并且资金实力较强，具有充当担保人的先天条件。长期以来，银行也认为上市公司是信用最好的企业群体，因为上市公司有强大的融资能力，即使不能还款也可以发股融资。这在客观上造成了我国上市公司大量担保行为的发生。然而在上市公司对外大量担保的行为中，违规现象非常严重。有相当多的公司在为其他公司进行了违规担保后，往往会因为不自量力的担保而深陷诉讼纠纷无法自拔，甚至有的因此而走向退市。违规担保问题已经成为困扰我国证券市场的一大顽症，严重影响了证券市场的秩序。于是抑制上市公司的违规担保，防范其所带来的风险都是监管层亟需解决的问题。基于上述背景，研究我国上市公司违规担保问题，既具有重大现实意义和理论价值，也具有迫切性。本篇论文分为四个部分：第一部分主要提出上市公司担保的一般概念，包括担保的涵义、担保存在的风险、违规担保的涵义和后果。第二部分对我国上市公司违规担保问题分析。我国上市公司担保基本上有三种类型、而在这些类型的担保中都大量存在着违规现象，都是通过不规范的担保业务的会计处理和信息披露表现出来的。第三部分分析了我国上市公司违规担保的形成原因，包括上市公司股权结构不合理，法人治理结构不合理，银行监管力度不够，信用担保体系发展不健全和相关会计准则和法规不完善。第四部分提出了解决我国上市公司违规担保问题的对策。包括改善上市公司股权结构和法人治理结构，严格执行担保决策制度，健全担保体系，完善相关法律法规和会计制度。本文的结论部分指出：尽管上市公司担保存在很大风险，通过一定的约束和规范，促使上市公司担保行为良性发展，可以实现担保各方利益主体多赢局面。本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：3713f785-a5b3-4c17-8042-9dfb0133bfc6下载时间：2010年9月24日