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学校代码:10251学号:041100397专业专业专业专业学位学位学位学位硕士硕士硕士硕士论文论文论文论文论论论论文文文文题题题题目目目目中德两国公司内部控制审计制度比中德两国公司内部控制审计制度比中德两国公司内部控制审计制度比中德两国公司内部控制审计制度比较和研究较和研究较和研究较和研究----以德资以德资以德资以德资AAAA公司和中资公司和中资公司和中资公司和中资BBBB公司为例公司为例公司为例公司为例专业学位类别专业学位类别专业学位类别专业学位类别工商管理(MBA)研究方向研究方向研究方向研究方向内部审计论文作者论文作者论文作者论文作者王存10中法指导教师指导教师指导教师指导教师定稿时间定稿时间定稿时间定稿时间::::2012年年年年10月月月月18日日日日分类号:F239.45密级:UDC:华华华华东东东东理理理理工工工工大大大大学学学学硕硕硕硕士士士士专专专专业业业业学学学学位位位位论论论论文文文文中德两国公司内部控制中德两国公司内部控制中德两国公司内部控制中德两国公司内部控制审计审计审计审计制度比较和研究制度比较和研究制度比较和研究制度比较和研究----以德资以德资以德资以德资AAAA公司和中资公司和中资公司和中资公司和中资BBBB公司为例公司为例公司为例公司为例王存指导教师姓名:华东理工大学商学院答辩委员会主席:评阅人:申请学位级别:硕士专业学位专业名称:工商管理(MBA)论文定稿日期:2012年10月18日论文答辩日期:2013年1月13日学位授予单位:华东理工大学学位授予日期:2013年3月作作作作者者者者声声声声明明明明我郑重声明:遵守学术道德,推崇严谨学风。本论文是依据本人实地调查提取的真实案例和数据,在导师精心的指导下,结合自身学习的理论知识,独立进行研究工作所取得的成果。除了文中注明引用内容外,本论文都是作者亲自撰写的,本人对论文的所有内容负责。论文作者签名:2012年10月18日华东理工大学华东理工大学华东理工大学华东理工大学硕士学位论文第I页中德两国公司内部控制审计制度比较和研究-以德资A公司和中资B公司为例摘要摘要摘要摘要提高公司效益离不开企业管理,而企业内部控制是企业管理很重要的组成部分。企业内部控制范围涉及到企业流程各个方面。小到公司的每个规范,比如说公章使用说明,大到公司的物流及供应链控制比如安全库存管理、应收帐款管理、客户的信用控制等等。而企业内部控制审计是监督内部控制的一种手段,是内部控制得以正常运转和发挥功效的有力保证。随着我国经济的不断发展,金融、证券、资本市场也随之不断地繁荣。企业内部控制度已经成为我国公司内部评估和审计的两大组成部分。但我国的企业内控制度建设尚属于初级阶段,与世界发达国家仍有很大的差距。比如说对内部业务流程、风险管理、预算控制、客户信用管理等等,都跟发达国家的内部控制制度存地着一定的差距。我国从2010才颁布《企业内部控制审计指引》,2011年1月1日才开始对中国的境内外同时上市的公司开始实施。2012年1月1日才开始拓展到上交所和深交所上市的公司。而以美国为首的西文发达国家则早在2002年7月就出台了《萨班斯-奥克斯利法案》,在上市公司中强制执行。其中就强调了管理层和出具财务报告的人员要对企业的内部控制制度出具书面的自我评价报告,审计人员还要对报告进行审计评估,并发表意见。我们国家明显与之落后了将近十年。本文以严谨著称的德资企业和我国的中资企业两家的实例来比较分析,展开研究它们企业内部控制审计的范围、流程和实施的内控审计方法,以及两种不同方法分别对两家企业产生何种影响。最后由点到面来总结对我们国家的企业内控体系起到有何种借鉴意义。关键词关键词关键词关键词::::内部控制;内审制度;内部审计第II页华东理工大学华东理工大学华东理工大学华东理工大学硕士学位论文ChinaandGermanyCompany'sInternalControlAuditSystemComparisonandResearch-BasedonGermanyOwnedCompanyAandChinaOwnedCompanyBAbstractImprovecompanyprofitshavetobeimplemententerprisemanagement,internalcontrolisaveryimportantroleofenterprisemanagement.Scopeofinternalcontrolinvolveallkindofaspectsofcompanybusinessprocess.Youcanseeitonsmallspecification,forexample,useexplanationofacompanyseal.Youcanalsoseeitonlargecompany'sregulation,suchaslogisticsandsupplychaincontrolsystem、safetystockmanagement、accountsreceivablemanagement,customercreditcontrolandsoon.Internalcontrolauditisameansofcompanyinternalcontrolassessmentandsupervision,theycanstronglyguaranteeinternalcontrolsystemoperatenormallyandeffectively.Withourcountry’seconomiccontinuousdevelopment,financial、securities、capitalmarketswillalsocontinuouslygrow.Corporateinternalcontrolhasbecomeaveryimportcontentofourcountry’scompanyinternalcontrolassessmentandaudit.Butourcountrycorporateinternalcontrolalsobelongtoprimarystage,theystillhaveabiggapwithdevelopedcountriesatpresent.Suchasinternalbusinessprocesses,riskmanagement,budgetcontrol,customercreditmanagement,andsoon,theybehindalottodevelopedcountries.OurcountrypromulgatedCorporateInternalControlAuditGuidelinesin2010,begantoimplementonthecompanylistedinsideandoutsideofChinaonJanuary1,2011.TheybegantoexpandtotheShanghaiStockExchangeandtheShenzhenStockExchangelistedcompanyonJanuary1,2012.Westerndevelopedcountries,especiallyUnitedStatesbegantotheintroductionoftheSarbanes-OxleyActinJuly2002andenforcedinthelistedcompanies.Whichemphasizescompanymanagementandstaffpreparedfinancialreportshaveawrittenself-evaluationreportonthecompany'sinternalcontrolsystem,auditorsalsohaveainternalcontrolassessmentreport,andhavetheiropiniononreport.Obviously,ourcountrybehindUSAnearlytenyearsonimplementcompanyinternalcontrolsystem.BasedonrigorousGermany-ownedcompanyandChina-ownedenterprisesrealcasecomparisonandanalysis,Istarttostudytheirinternalcontrolscopeandauditworkprocess、auditapproachofimplementationofinternalcontrol,aswellastwodifferentwaystowhatindividuallyimpactofthetwocompanies.Finally,internalcontrolauditvalueabsorbedfromdevelopedcountriesplayrolesonourcountry-ownedcompany.Keywords:Internalcontrol;Internalauditpolicy;Internalaudit华东理工大学华东理工大学华东理工大学华东理工大学硕士学位论文第III页目目目目录录录录前言.....................................................................1第1章绪论............................................................21.1选题的目的和背景.....................................................21.2研究的问题及意义.....................................................21.3研究内容及方法.......................................................31.3.1研究内容...........................................................31.3.2研究方法...........................................................4第2章相关理论.......................................................52.1内部控制制度.........................................................52.2内部控制审计.....................................................6第3章德资A公司及其内部控制审计制度..............................83.1德资A公司概况.......................................................83.2德资A公司内部控制审计制度的分析研究................................123.2.1A公司内部控制审计的范围..........................................123.2.2A公司内部控制审计的流程..........................................143.2.3A公司实施内部控制审计的方法......................................16第4章中资B公司的内部控制审计制度......,........................214.1中资B公司概况................................................
本文标题:中德两国公司内部控制审计制度比较和研究
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