一、财务、会计与稽核单位工作职责

搜去吧一、财务、会计与稽核单位工作职责账务科工作职责1．各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。2．各种明细分类账的登载及保管事项。3．日结单及日记表的编制事项。4．总分类账的登录与保管事项。5．佣金及售货津贴的核算事项。6．结账时有关账务的调整事项。7．营业所收支账项的审核事项。8．营业所存货的核对事项。9．办理营利事业所得税预估暂缴及结算申报自缴税款事项。10．办理年度决算及盈余拨补分配事项。11．财务结构的分析及会计报告的编制事项。12．转投资事业对象的选定及其财务结构、获利能力的分析事项。13．会计制度、章则、会计表单的设计、修订及控制事项。14．财务结构、损益变动、长期趋势的分析及会计报告的编制、分析与解释。15．分析、比较有关资料，作为拟订各项决策的依据参考。16．管理上增加效能及减少不经济支出的建议事项。17．其他与财务处理有关事项。公司成本科工作职责1．各项原料、物料、成品、在制品收付事项的核对。2．原料转账传票的编制事项。3．工厂成本转账传票的编制事项。4．折旧费用的计算事项。5．工厂成本的审核事项。6．工厂零用金的审核事项。7．外协加工报告、加工成本审核事项。8．结账时有关成本科目的调整事项。9．营业所销货成本与补贴的计算事项。10．各工厂间，各项成本的分析比较及控制事项。11．其他与成本计算的有关事项。税务科工作职责1．办理公司有关税捐的缴纳、查对、申请复查、诉愿、行政诉讼事项。2．输进口机器分期缴纳关税事项。3．输外销品进口原料、辅料的关税货物税申请冲账与退税事项。搜去吧．办理保税案有关的事项。5．办理公司登记、公司变更登记、工厂登记、营业登记有关事项。6．办理进出口证明书、单据及结汇证的整理登记事项。7．办理外销合作基金及互助金的缴纳、退还承领事项。8．编制有关税务报表、产销月报表、产销量值季报表及有关的统计事项。9．工厂直接缴纳税捐的复核事项。10．其他与税务有关事项。财务科工作职责1．资金预算的执行及控制事项。2．资金的支配筹措及调度事项。3．各项对外借款的洽办及清偿事项。4．资金来源运用表的编制事项。5．各种有价证券、所有权状的保管与记录事项。6．其他与财务调度有关的事项。工厂会计科工作职责1．工厂会计凭证的核签、编造、档案整理、保管事项。2．现金的出纳保管及库存日报的编制事项。3．各项成本账的记录与复核事项。4．制造费用的分摊核计事项。5．工时及工资产量报表的审核记录事项。6．员工薪资的具领发放及所得税扣缴申报事项。7．超产奖金及工资物料奖金的计算、审核、申报、分配、颁发及所得税扣缴申报事项。8．新进员工的所得税扣缴资料汇集。9．临时工资的核付记录事项。10．成品入库的记录及统计事项。11．外协加工的账务处理及统计事项。12．各种成本表的编制事项。13．各部门生产日报、物料日报、运转日报、成品收发日报等的审核事项。14．货物税的报缴、查验证税照的保管事项。15．工厂机器设备的编号、整理、登账及配置图的编制保管事项。16．工厂生财器具的编号、登账及保管事项。17．工厂不动产、动产的折旧计算事项。18．往来账、应收、应付、暂收、暂付及有关与总公司账务冲转事项。19．本厂员工出差旅费的核付事项。20．其他与账务处理有关的事项。搜去吧．资金预算的编制事项。2．生产预算的编制及执行事项。3．成本费用预算的编制及执行事项。4．资本支出预算的编制及执行事项。5．其他与预算有关的事项。出纳科工作职责1．现金、票据及银行存款的保管出纳及记录事项。2．支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。3．财务费用的计算收付事项。4．租金、权利金的计算收付事项。5．所得税扣缴申报事项。6．零用金的核付事项。7．其他与现金出纳有关的事项。稽核部工作职责（一）账务稽核：1．各项支出凭证的审核事项。2．各项收入账项的审核事项。3．各项摊提折旧的审核事项。4．应收应付、预收预付账项的审核事项。5．原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。6．各厂厂务费用分摊方法的审核事项。7．有关本公司所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务查核事项。8．营利事业所得税申报表及其他有关奖励减免项目的审核事项。9．其他有关调整记账科目，变更计算方法，减少支出的建议事项。（二）业务稽核：1．各处厂业务计划工作进度的审核事项。2．各处厂工作的进行是否依照规定的查核事项。3．各项会议决定办事项的追踪事项。4．其他与业务稽核有关的事项。（三）财务稽核：1．有关财产的购置的审核事项。2．有关原物料采购招标比价的监督及价格审核事项。3．有关对外订立财物契约的审查事项。4．有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收账款、银行往来的抽查事项。搜去吧．有关财产及原物料成品库存的抽查事项。6．其他与财务稽核有关的事项。二、会计账表的标准规范序时账1．总分类账科目日记表(代普通序时账)(1)格式①尺寸：长(400ｍｍ)×宽(260ｍｍ)(注：长度可依科目多寡斟酌增减)②印刷颜色：黑色(2)编制说明：①本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时账簿，并作为过入总分类账的凭证。②每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转账传票，按科目分别汇总记入本表的各栏。③传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。④各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。⑤本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类账的依据。各科目过入总分类账时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。2．现金及银行存款日报表(代特种序时账)(1)格式①尺寸：长(350ｍｍ)×宽(260ｍｍ)②印刷颜色：黑色③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。搜去吧(2)编制说明①本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细账以节省人力。②每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转账传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必需在右上角“共页第页”填列相当数字。④本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。以替代现金及银行存款明细分类账。3．销货簿(特种序时账)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)(3)编制说明：①凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。②有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于账上。③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。“本月合计”数与总分类账的同期余额相同。分类账1．总分类账(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)搜去吧(3)编制说明：①本账为一切会计事项汇总记录的簿记。②本账应依每一总分类账科目设立一户，各账户的排列应与会计科目次序相同。③本账根据日记表登记。④本账摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不得记详细事由。⑤本账各户，应视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。⑥本账各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。⑦本账于年终结账时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益账户。注：可购买文具行的现成账本2．明细分类账(除另立特种账簿外的其他会计科目适用)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)(3)编制说明：①本账为一切会计事项明细记录的簿记。②本账应依每一总分类账科目设立一户，各账户的排列应与会计科目次序相同。③本账根据会计记账凭证逐笔登录。④本账摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、搜去吧“承接前期”等事项外，不得记详细事由。⑤本账各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。⑥本账各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。⑦本账于年终结账时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益账户。注：可购买文具行的现成账本3．应收、付账款明细分类账(1)格式：活页式(2)尺寸：长(280ｍｍ)×宽(210ｍｍ)(3)编制说明：①本账系就应收、应付账款为明细分类登记的会计簿记。②本账系依“客户别”作分类记录，便于查阅。③本账余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。④本账根据记账凭证及有关原始凭证登记。注：可购买文具行的现成账本4．固定资产登记卡(代资产明细分类账)(1)格式：活页式(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(160ｍｍ)(3)编制说明：①本账系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。搜去吧②本账卡就固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用。③本账余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。④本卡适用于机械设备、运输设备、机电性项设备，新卡的填写由会计部门填制。(房屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡)⑤本卡编号由保管卡片单位自编。⑥附属设备栏应填名称、规格及数量。⑦折旧提列情况栏的填写a．日期写开始提列的日期，以后各年度如无变更则填该年的元月一日。年中增减时，另行填写变动提列的开始日期。b．本项提列数以会计年度为准，如期中有所变动时，可分填几行。c．资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额。5．材料明细分类账(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)(3)编制说明：①本账系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。②本账余额应与统驭各户的总分类科目余额相符。③月底结点时，摘要栏以刻妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等三项分别结总汇计。注：可购买文具行的现成账本6．费用明细分类账(1)格式：活页式(2)尺寸：长(210ｍｍ)×宽(280ｍｍ)或长(210ｍｍ)×宽(560ｍｍ)搜去吧(3)编制说明：①本账系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记。②有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。③根据记账凭证各栏原始凭证登录。④本账余额应与统驭账户的总分类科目同期余额相符。注：可购买文具行的现成账本三、会计人员审核费用规范会计凭证审核凭证审核方法及说明外来凭证1．营利事业、统一发票2．营利事业收据3．私人收据1．原始凭证：(1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用章”。(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号。(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经清款部门翻译为一般中文名称。(5)审核数量x单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。(6)如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，应以中文大写为准。(7)审核营业增值税的计算是否正确。(8)审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，并注明商号全衔、地址及营利事业统一编号。(9)审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份搜去吧http: