内部会计控制的方法(讲课稿)

1内部会计控制的方法湖南工业大学周铁光2不相容职务分离控制的核心是“内部牵制”。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。一、不相容职务相互分离控制3企业内部应加以分离的主要不相容职务有：1、授权批准进行某项经济业务与执行该项业务的职务要分离。2、执行某些经济业务与审核该项业务的职务要分离。3、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。44、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离。5、保管某些财产物资和实物明细核对的职务要分离。6、记录明细账和记录总账的职务要分离。7、登记日记账和登记总账的职务要分离。5授权批准按其形式可分为一般授权和特别授权。进行授权控制时，需注意以下几点：1、明确授权的目的。2、职、权、责、利相当。3、保持命令的统一性、避免政出多门。4、正确选择被授权者。5、加强监督控制。二、授权批准控制6主要内容有：1、建立会计工作的岗位责任制。2、合理设置账户、进行复记记账、及时登记会计账簿。3、建立良好的会计凭证制度。4、按《会计法》和国家统一会计制度的要求编报财务会计报告。。三、会计系统控制7主要内容：1、以销售预算为起点，成本费用控制为重点，以现金收支安排为核心，全面组织实施预算控制活动。2、在合理定义部门职责和业务流程的基础上建立预算责任网络。3、“立体预算”——预算体系和预算指标的设计。四、预算控制8主要包括：1、限制接触财产2、财产记录保护3、实行定期盘点和账实核对4、财产保险五、财产保全控制9风险按其形成原因，一般分为经营风险和财务风险两大类。六、风险控制10常有的内部报告有：1、资金分析报告2、经营分析报告3、费用分析报告4、资产分析报告5、投资分析报告6、财务分析报告七、内部报告控制11其主要内容：1、一般控制：主要是对电算系统构成及环境实施的控制。2、应用控制：是对电算化处理活动进行的控制。八、电子信息技术控制12