内部控制实施细则-固定资产

吉林成大弘晟能源有限公司内部控制实施细则——固定资产（不完整版）（试点流程仅作了一个子流程—固定资产的调拨）一、适用范围本办法所称固定资产，主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等，适用于吉林成大弘晟有限公司及下属分公司的固定资产相关业务，主要规范包括公司固定资产预算、固定资产取得、固定资产使用、维护及调拨、固定资产大修、固定资产清查和固定资产处置控制。二、控制目标1、公司根据生产经营需要制定固定资产采购计划，保证企业生产经营的可持续发展能力。2、规范固定资产采购和交付使用验收程序，对企业生产比较关键的固定资产投保，保证资产安全性和完整性。3、资产使用部门和资产管理部门建立完整的固定资产管理台帐，便于固定资产的统计、检查和后续管理。4、固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高固定资产的使用效率，切实消除安全隐患。5、建立固定资产清查制度，至少每年全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。6、建立健全固定资产处置的相关制度，区分固定资产不同的处置方式，采取相应控制措施,确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限，保证固定资产处置的科学性，使企业的资源得到有效的运用。三、控制职责3.1矿业分公司机电部1、负责汇总审核下属各矿的设备需求计划,根据公司现有设备进行调配,无法调配的设备则编制固定资产采购计划。2、负责不定期检查各矿的设备使用及保养状况，并对出现问题的机器设备提出整改要求并在整改复查后组织进行责任追究。3、建立设备台帐，根据设备转移情况及时更新台帐。3.2矿机电科1、负责每周检查矿里的设备使用及保养状况，对出现问题的机器设备提出整改要求，记录整改事项。2、负责矿内部的机器设备调拨审批。-2-3、建立设备台帐，根据设备转移情况及时更新台帐。-3-四、固定资产控制流程及关键控制矩阵11固定资产-生产设备控制流程公司领导财务部物资供销部招标定购部矿矿业/干馏/热电分公司1.固定资产需求/大修计划2.矿业分公司制定固定资产采购/大修计划3.固定资产采购/大修4.固定资产验收分管领导审批5.固定资产领用3.1固定资产入账1.干馏/热电分公司制定固定资产采购/大修计划5.固定资产领用/交接6.固定资产日常使用及维护6.固定资产日常使用及维护3.2固定资产折旧2.矿业分公司调拨固定资产7.固定资产盘点8.固定资产报废申请矿业分公司组织相关部门实地考察财务部审核公司领导审批9.固定资产报废处置8.固定资产报废申请K1-1K2K3K1-2K5K4K6-2K6-1K7K8K99.1固定资产退出3.3固定资产减值是否预算内4关键控制矩阵——固定资产控制编号二级子流程控制目标关键控制描述责任部门控制方法控制频率实施证据实施流程图K4固定资产台帐管理实时跟踪固定资产状态，保持账物一致。1.设备管理部门固定资产台帐应包括内容:固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，财务固定资产台账和设备管理部门的固定资产台帐使用统一的资产编号。2.矿内部设备调拨：机电科根据矿现有设备协调各基层单位设备需求，调出设备单位的设备使用人、调入设备单位的设备使用人及设备管理员分别在设备调拨单上签字，设备管理员保管设备调拨单并根据设备调拨单更新台帐。3.矿外调拨：矿业分公司根据各矿、机加厂及总库库存情况协调各矿设备需求，设备调出矿的设备使用人及设备使用单位负责人、设备调入矿的设备使用人及设备使用单位负责人、矿业分公司的设备管理员在设备调拨单上签字，矿设备管理员及矿业分公司设备管理员分别保留设备调拨单并根据设备调拨单更新各自台帐。4.设备闲置3个月以上须返回机加厂维修待用。设备管理部门事中控制业务发生时设备调拨单、矿设备（配件）返机加厂检修明细设备、矿机电设备管理分类台帐11.03设备使用、维护及调拨5控制编号二级子流程控制目标关键控制描述责任部门控制方法控制频率实施证据实施流程图K6设备日常使用及维护正确操作并保养设备，提高设备使用效率，减少安全隐患。1.设备操作人员上岗前应由具有资质的技术人员或培训机构对其进行充分的岗前培训，特殊设备实行岗位许可制度，需持证上岗，安全监察科人员实时监控设备运行状况。2.矿设备管理员每周对设备使用及保养状况进行检查，并记录检查情况；若发现设备出现一般问题，提出限期整改要求，整改期限到时进行复查，若设备负责人没有完成整改则根据设备管理办法对其进行惩罚；若发现影响到安全生产的重大问题，则勒令立即停止操作，进行整改，消除安全隐患。设备管理员需记录设备整改情况。3.矿业分公司机电部设备管理员不定期（至少每周一次）检查各矿设备状态，若发现设备出现一般问题，提出限期整改要求，整改期限到时进行复查，若设备负责人没有完成整改则根据设备管理办法对其进行惩罚；若发现影响到安全生产的重大问题，则勒令立即停止操作，进行整改，消除安全隐患。设备管理员需记录设备整改情况。矿机电科事中控制每日设备检查记录、安全隐患整改通知单、安全隐患整改复查单11.03设备使用、维护及调拨611.03设备日常使用及维护矿业分公司矿设备操作员开始1.每日检查设备状况并进行维护检查记录K6-1-1是否手工操作设备设备维护员检查记录1.每日检查设备机电系统状况并进行维护是否设备管理员检查记录2.每周检查各生产区设备使用及保养状况，填写设备检查记录3.以安全隐患通知单形式通知设备使用单位并要求限期整改安全隐患通知单设备管理员否设备管理员3.立即勒令停产整改，消除安全隐患发现问题，判断问题是否影响到安全生产是安全隐患复查单4.整改期限到时，对设备使用单位进行复查，若未整改则依据机电设备管理办法进行处罚设备管理员2.机电部不定期巡检，出具检查报告发现问题，判断问题是否影响到安全生产3.下达安全隐患通知单形式并要求限期整改4.整改期限到时，进行复查，若未整改则进行处罚结束K6-1-2K6-1-3K6-1-4K6-1-4机电部责任追讨报告5.组织使用单位相关人员召开责任追讨会，明确设备问题责任711.03设备调拨-1矿业分公司机加厂矿开始设备管理员1.设备交与机加厂维修返修设备交接单设备使用单位1.提出设备需求设备需求单是否可以矿内调拨设备调拨单机电科负责人2.根据审批的设备需求单填写矿内部调拨单是设备管理员设备台帐3.根据调拨单/返修设备交接单办理设备调拨事宜并更新台帐否设备交接并更新台帐页2结束根据设备调拨情况更新台账K4-1811.03设备调拨-2矿业分公司机加厂矿是3.根据调拨单办理设备调拨事宜并更新台帐设备交接并更新台帐设备台帐协调安排调拨，下发调拨单是否可以矿之间调拨调入矿设备管理员2.填写设备需求单机电科负责人设备需求单页2设备台帐调出矿设备管理员3.根据调拨单办理设备调拨事宜并更新台帐根据设备调拨情况更新台账结束设备采购否K4-2K4-2