内部控制相关问题研究

首都经济贸易大学硕士学位论文内部控制相关问题研究姓名：陈颖申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：杨庆英20050301内部控制相关问题研究作者：陈颖学位授予单位：首都经济贸易大学参考文献(22条)1.张连起内部控制:一个棘手的任务[期刊论文]-财务与会计2004(6)2.黄世忠.张胜芳美国废品管理公司财务舞弊案例剖析(上)--垃圾中的黄金还是黄金中的垃圾[期刊论文]-财务与会计2004(6)3.孟焰.孙丽虹从内部控制理论的发展看如何加强证券公司的内部控制[期刊论文]-审计研究2004(3)4.吴水澎.陈汉文.邵贤弟论改进我国企业内部控制--由亚细亚”失败引发的思考[期刊论文]-会计研究2000(9)5.赵惠.尹永强一股独大治理失控--解剖上市公司济南现象20026.吴水澎.陈汉文.邵贤弟企业内部控制理论的发展与启示[期刊论文]-会计研究2000(5)7.朱荣恩内部控制的方式[期刊论文]-中国审计2002(7)8.张俊民企业内部会计控制目标构造及其分层设计[期刊论文]-会计研究2001(5)9.专家论坛独立董事制度与公司财务管理2002(08)10.赵萍.张逸之755名审计专员揭秘中国人寿决战内部审计200011.JanetLColbert.PhDCPACIA.PaulLBowen.Ph.D.,CPAAComparisonofInternalControls:COBIT(R),SAC,COSOandSAS55/7812.李友根中国上市公司治理结构的博弈分析2003(05)13.徐政旦.谢荣.朱容恩.唐清亮审计研究前沿200214.COSO报告内部控制内容的变化及其启示15.王会杰试论内部控制评价标准体系框架的建立16.晏成仿.于成松试论现代企业内部控制制度17.刘明辉.张宜霞企业内部控制探讨18.杨钧内部控制理论的发展对我国企业建立健全内部控制的启示19.试论市场经济条件下的企业内部控制制度20.唐国储内部控制与全面风险管理21.马荣伟上市公司内部监督制度重构研究22.丁亦绮.李方遒上市公司内部审计与外部审计的合作协调相似文献(10条)1.期刊论文郭强从控制环境看我国上市公司内部控制的失效-经济师2008,(10)随着我国资本市场的发展,上市公司越来越多,但是上市公司违规违法案件却不断曝光,其根本原因是上市公司内部控制失效.而内部控制的基础是控制环境,良好的控制环境能够使企业要我控制转变为我要控制.文章通过从控制环境方面分析我国上市公司内部控制失效的原因,寻求加强上市公司内部控制的对策.2.学位论文张智我国企业控制环境问题研究2007内部控制作为公司治理结构的重要组成部分之一，对于保护公司财产的安全和完整、保证会计信息质量、保证企业经营目标的实现和国家财经方针的执行都具有重要意义，在安然事件以后，特别是《萨班斯——奥克斯利》法案颁布以来，越来越受到世界各国的重视。控制环境作为内部控制的基础，如果存在重大缺陷，构建于其上的内部控制制度即使再完美，也可能因基础不牢而难以实现其控制目标。目前国内学者对控制环境问题进行的研究还非常少，企业也多注重内部控制制度的建设而忽视控制基础的完善。然而我国无论内部控制理论还是实务与国外都还有一定差距，这与目前会计国际化的潮流相背离。如何引入国际先进的内部控制理念，同时结合中国的特殊环境，发挥内部控制的应有作用，是我国内部控制研究必须解决的问题。在研究方法的选择上，主要是采用归纳与演绎相结合的方法。在分析我国企业内部控制现状时，选择众多的上市公司作为样本，通过数理统计的方法，归纳其共性，得出普遍存在的问题，运用的是归纳法。以最终得出的一般结论指导以后的企业内部控制活动实践，这使用了演绎的研究方法。从全文来看，在从具体问题归纳一般的过程中，使用了定量、实证的研究方法，在进行许多概念性问题阐述的时候，更多的运用了定性、规范的研究方法。本文从对内部控制现状的分析入手，寻找控制环境的作用机理，通过研究发现，我国企业内部控制失效的现象十分严重，控制基础薄弱，与企业在内部控制上的投入不成比例，这主要是由于企业主要的人力和物力都投入在内部控制制度的建设上，特别是会计制度的建设，而在控制环境即内部控制基础上的重视和投入不够。针对现实中存在的问题，本文提出了引入国际先进的内部控制理念，从控制环境入手构建新的内部控制体系的对策。3.期刊论文刘晟我国上市公司控制环境问题研究-中州大学学报2009,26(4)随着我国资本市场的发展,上市公司越来越多,然而上市公司违规违法案件不断曝光,究其根本在于上市公司内部控制失效.而内部控制的基础是控制环境,良好的控制环境能够使企业要我控制转变为我要控制.从控制环境方面分析我国上市公司内部控制失效的原因,寻求加强上市公司内部控制的对策.4.期刊论文谢华控制环境——内部控制的基础-当代经济2009,(24)传统的观点将内部控制划分为三个要素:控制环境、会计系统和控制程序.目前关于内部控制最具权威的概念是美国COSO委员会在1992年发布的内部控制--整体框架的报告中提出的内部控制是由董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程.同时提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素.并且指出了内部控制环境是其他因素构建的基础,由此可见内部控制环境在整个内部控制体系中的重要性.5.学位论文李建国论国有商业银行的内部控制2005经过20多年的改革开放，国有商业银行已由计划经济体制下的“大一统”格局逐步发展成为适应社会主义市场经济需要的金融机构，在金融产品、金融技术和金融服务等方面都取得了长足的进步。随着全球经济一体化的不断发展和金融体制改革的不断深入，如何加强内部控制，切实防范金融风险，是国有商业银行所面临的一个既紧迫又现实的课题。特别是近一年来，国有商业银行频繁爆发大案，尤中行“高山”案，建行“张恩照事件”最为引人注目，近期大案爆光的频率之高，涉案金额之巨，在国内银行业是从来没有过的。这些大案要案，涉及金额巨大，情节恶劣，不但给国家造成了重大经济损失，也给金融业信誉带来了不良影响，2005年似乎成了国有商业银行的多桀之年。按照招商银行行长马蔚华的说法，当前国内银行业已经进入了一个风险集中爆发期。这些案件的发生是旧体制的弊端、当前的社会矛盾以及传统的银行文化等多种因素相互交织与作用的结果，但主要还是国有商业银行自身管理不完善，基本制度执行不力，内部控制缺乏有效性、全面性、及时性、独立性和审慎性等不健全因素所致。因此，如何借鉴国际经验与教训，如何根据我国国有商业银行内控问题的现状，构建一套具有中国特色的国有商业银行内部控制体系，便成为本文基本的写作动机。第一章商业银行内部控制理论概述。本章从内部控制的产生和发展入手，介绍了内部控制经历的四个阶段，即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制整体框架阶段。在此基础上引出最新的商业银行内部控制的涵义和要素，然后简述了加强国有商业银行内部控制的意义和目标。第二章西方商业银行内部控制制度的理论与实践。本章首先详细阐述了巴塞尔体系中的内部控制理论，然后介绍了部分国外商业银行内控建设的最新成果，包括美国、德国和英国，根据国外商业银行内部控制的最新成果，指出其给我国商业银行内部控制问题带来的启示，如其监管机构的权威性；严格的内部机构的设置和职责的划分；有效的授权与审批制度；合理有序的内部检查与稽核制度；电子化风险控制；健全的员工管理制度等。第三章国有商业银行内部控制的现状及成因。本章主要根据国外银行业内控建设取得的最新成果，从构成内部控制的五个方面分析我国国有商业银行内部控制的现状，这五个方面包括：控制环境方面、风险评估方面、控制活动方面、信息交流与反馈方面、监督评价与纠正机制方面。在阐述了国有商业银行内部控制在上述各方面存在的问题后，文章接着详细分析了引起这些内控问题的深层次原因，以便下文对我国国有商业银行内部控制的完善提出对策建议。第四章完善国有商业银行内部控制的对策。这是本文的重点和核心，源自于选题和本文前三章的论述。该章从构成内部控制的五个方面有针对性地详尽阐述了加强国有商业银行内部控制建设的具体思路。第一是加强国有商业银行内控环境建设。指出有效的内部控制系统以良好的控制环境为基础，控制环境必然会影响内部控制系统的正常运作。针对国有商业银行在产权制度、治理结构、企业文化、决策制度等控制环境中存在的不足提出了相应的对策。第二是完善国有商业银行风险评估体系。提出国有商业银行在目前新的经济金融环境下，应尽快建立适应市场环境变化的实时监控风险的动态风险评估系统，健全风险管理的组织结构，培训风险管理人才，学习国外风险评估的方法和技术，完善信贷业务的风险评估程序，建立市场风险评估方法和基本模型，重视利率风险、操作风险等各种风险的评估，特别是要重视新业务的风险评估。第三是改进国有商业银行内部控制活动。即要强化认识，整章建制；完善结构，相互制衡；科学授权，完善岗位责任制；积极创新，拓展中间业务分散银行风险。第四是健全国有商业银行信息系统。针对国有商业银行管理信息系统建设滞后的现状，提出强化国有商业银行会计核算的内部控制；建立和完善内部管理报告体系，做到信息公开、透明；加强和改进国有商业银行信息2系统的建设和基础工作；完善信息系统的控制措施，确保信息系统的安全性。第五是强化国有商业银行内部审计监督机制。提出我国国有商业银行应按照独立性原则进行国有商业银行内部审计的组织设计，加强与外部审计的协调，完善内部审计方法，重视内部审计人员的素质，把一批业务素质和思想道德水平高的优秀人才充实到内部审计部门工作。6.会议论文王小雪优化控制环境提高医院内部控制效果2006在美国注册会计师协会(ALCPA)、美国会计学会(AAA)和财务执行官协会(MAA)共同组成的自主组织委员会(COSO)研究报告内部控制--整体框架中指出内部控制是指由公司董事会,经理阶层和其他员工按照相互制约,相互联系的原则,为运营的效率和效果、财务报告的可性、资产的安全完整、相关法律的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程,内部控制是一个单位内部管理控制系统,其内容涵盖诸多方面,它包括控制环境、风险评估、控制活动、信心与沟通、监督等要素,涉及从货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用、担保控制等业务循环全过程,环环紧扣,是一个管理的系统工程,内部控制是企业自我约束,自我调节,自我保障的机制,医院通过配备各种控制软件,投入巨大的人力、物力,当然能取得一定的成效,然而现实上医院本身财力紧张,并将有限的财力又集中于设备、人才的引进,尽量保证医院核心竞争能力的持续提高,如何切合实际,做到以小量的投入,取得事半功倍的效果,意义重大,7.期刊论文廖英控制环境在内控体系中存在的问题及对策-时代经贸(学术版)2008,6(2)内部控制体系作为生产征管活动的自我调节和自我约束的内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用.控制环境是内部控制是否能有效实施、控制能否成功的关键因素,主宰控制环境的控制主体怎样去克服内部控制的局限性,使内部控制有良好的执行环境,已成为规范企业行为,健全内控体系的关键.8.学位论文徐辉控制环境对我国上市公司内部控制体系影响因素研究2006近年来，我国上市公司管理出现了一些内部控制问题，其中薄弱的控制环境问题最为严重，它直接地影响了企业经营目标的实现、经营效率的提高以及会计信息质量的保证。因此，完善我国上市公司内部控制制度，改善控制环境就成了当务之急。本文首先分析了影响内部控制系统执行效果的影响因素。从三个图解中，证明了控制环境在内部控制系统中的基础性作用，内外部控制环境的有效性、健全性直接关系到整个内部控制有效性和健全性的发挥。针对COSO框架中关于控制环境要素仅包含内部环境要素，没有提及外部环境要素，对外部环境缺乏足够重视的缺陷，提出内部控制环境不仅包括内部环境要素，还应包括外部环境要素，对内部控制环境要素体系进行了