基于COSO内控框架的甘肃万维内控体系研究

兰州大学硕士学位论文基于COSO内控框架的甘肃万维内控体系研究姓名：高鹏申请学位级别：硕士专业：工商管理·运营管理指导教师：柴国荣20090401基于COSO内控框架的甘肃万维内控体系研究作者：高鹏学位授予单位：兰州大学相似文献(10条)1.学位论文由梓基于COBIT完善IT环境下的电信企业内部控制研究2009为符合《萨班斯法案》的要求，我国原四大运营商参照COSO框架实施内部控制并取得了较好的成果。然而，电信企业的发展与信息技术的应用紧密联系，信息技术能否安全高效应用取决于企业能否为IT实施提供良好的平台以及行之有效的IT控制体系。COSO只定义了IT控制的主题，却没有更加深入详细的指导，在IT环境中，COSO显然不是最佳的控制标准。CobiT是在信息技术成为企业的重要资源的基础上提出的实施有效内部控制的信息与相关技术控制目标。文章论述了电信企业在实施内部控制时，基于CobiT框架完善其在信息技术控制方面的控制需求及解决方案。前三章主要论述了内部控制的发展，COSO框架的提出，萨班斯法案的出台及其带给我国电信企业的影响，并介绍了我国电信企业依据COSO框架建设内部控制已取得的成果，分析了应用COSO框架的有待完善之处。第四章探讨了在IT环境中，有效的IT控制已经成为建立健全企业内部控制的重点，电信企业的业务经营与信息技术的应用息息相关，加强和完善信息技术控制是一项重要而持久的项目。文章详细地对CobiT框架进行全面的理论分析并剖析了在实施信息技术控制的过程中，CobiT对COSOIT控制方面的补充作用。第五章以中国移动实施财务集中信息系统控制为案例，给出了参照CobiT框架的信息技术控制的解决方案，旨在对我国电信企业在完善IT方面的内部控制时能够起到借鉴价值。2.期刊论文周美萍电信企业在内部控制方面存在的问题及对策-会计之友2008,(16)本文依据COSO框架,从改善企业内部控制实效的角度出发,对目前电信企业内部控制存在的问题进行分析,并就电信企业如何通过完善内控建设提升执行效力与内控效果提出若干对策.3.期刊论文许凌强化风险意识,加快电信企业内控建设步伐-财经界（学术）2010,(1)电信行业是一项特殊的服务型企业,强化其风险意识,加强风险管理,建立健全企业内部控制制度对电信企业的长远发展来说具有重要的意义.本文从这一角度出发,对我国电信企业目前内部控制建设的现状进行剖解,提出几点加强和完善内部控制建设的措施.4.会议论文叶陈刚.翟健勇海外上市电信企业内部控制体系研究——以中国网络通信集团公司内部控制为例2007自安然、世通等公司会计造假丑闻之后,为整顿上市公司秩序、维护投资者信心,美国国会出台了《2002年萨班斯-奥克斯莱法案》(Sarbanes-OxleyActof2002,简称《萨班斯法案》)。该法案的颁布,使上市公司面临前所未有的挑战,特别法案404条款特别要求公司对于自身内部控制做出明确的报告.在这样的背景下,研究企业内部控制的意义非凡.文章介绍了内部控制理论的发展,在此基础上,从COSO报告内部控制框架体系的权威性确立和其对我国电信企业内部控制体系建设的实际指导方面来研究企业内部控制。我国主要的电信企业为实现建立现代企业制度、提升企业价值的目标,都不约而同的采取了依托国外成熟的证券市场的办法,但面对美国格外严厉的证券监管法律,如何调整自身内部控制框架?本文主要以中国网通为例,运用成熟的COSO内部控制整体框架,在公司层面进行内部控制框架体系模型设计,来满足《萨班斯法案》的要求。除了应用COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等五要素外,本文还着重提出反舞弊机制建设、健全内部审计机制和完善公司治理结构等问题,以更加切合我国企业主要是电信企业的实际.本文认为,我国电信企业与先进的大型跨国企业在内部控制体系建设方面仍存在较大差距,应当紧随内部控制理论的发展,结合实际建立健全自身内部控制机制,切实提高企业竞争力和价值。5.学位论文翟健勇海外上市电信企业内部控制体系研究——以中国网络通信集团公司内部控制为例2007本文介绍了内部控制理论的发展，在此基础上，从COSO报告内部控制框架体系的权威性确立和其对我国电信企业内部控制体系建设的实际指导方面来研究企业内部控制。我国主要的电信企业为实现建立现代企业制度、提升企业价值的目标，都不约而同的采取了依托国外成熟的证券市场的办法，但面对美国格外严厉的证券监管法律，如何调整自身内部控制框架?主要以中国网通为例，运用成熟的COSO内部控制整体框架，在公司层面进行内部控制框架体系模型设计，来满足《萨班斯法案》的要求。除了应用COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等五要素外，着重提出反舞弊机制建设、健全内部审计机制和完善公司治理结构等问题，以更加切合我国企业主要是电信企业的实际。研究认为，我国电信企业与先进的大型跨国企业在内部控制体系建设方面仍存在较大差距，应当紧随内部控制理论的发展，结合实际建立健全自身内部控制机制，切实提高企业竞争力和价值。6.学位论文兰岚电信企业内部控制研究——网通内部控制体系有效性评价2008内部控制学科体系主要包括三个方面内容：一是内部控制理论；二是内部控制设计；三是内部控制评价。内部控制评价是内部控制理论的重要组成部分，己成为减少会计信息失真，加强企业风险管理的重要工具之一。随着近几年理论界、实务界以及国家政府的关注和重视，内部控制学科取得了长足的进展。但是，当前内部控制评价多侧重于定性分析方面的探讨，对于定量方面的探讨还相当的缺乏。同时，由于模糊数学得到广泛应用，加之内部控制具有模糊性和综合性等特点，因此可以尝试探讨对模糊数学在内部控制评价方面的应用问题。模糊数学是一门比较新的学科，其基础概念和核心部分是模糊集合与隶属度以及隶属函数，它们是描述事物模糊关系以及应用模糊数学方法的关键。其实，在现实生活中存在着很多并不完全确定的模糊现象及关系，而经典数学方法不能解决，但是模糊数学就能比较好地解决这些问题。在各种不同的模糊数学应用中模糊综合评价方法是其中比较成型的而且效果也不错的应用例子。本文以网通公司的内部控制评价为实际背景，从加强企业监管的角度，构建内部控制评价指标体系，采用模糊综合评价法、层次分析法和统计方法，对网通公司的内部控制进行定量化评价，并指出网通公司内部控制关键问题所在。论文内容分为六个主要部分，第一部分介绍了论文研究课题的背景以及相关的研究方法和本文的创新所在。第二部分主要论述了内部控制理论的发展进程，以及内部控制评价理论的概念，评价方法的优缺点，其中包括传统评价方法及其优缺点。第三部分介绍了模糊数学综合评价方法在内部控制评价中的应用情况及研究情况现状，分析了现行内部控制模糊综合评价方法的优缺点。第四部分主要针对权重设定问题，主要是层次分析法的不足、模糊评价综合算子的不足以及应用最大隶属原则时在有些情况下会出现失真的情况进行了改进，根据已有的变权理论进行创新，提出了基于变权的模糊评价体系。第五部分介绍本模型的应用情况，及在网通内部的部署效果，并应用基于变权的模糊评价模型对网通内部控制体系做出评价，提出改进意见。第六部分对全文做出总结并提出可以进一步研究的内容。7.期刊论文谢羽霄.邱晨旭.XieYuxiao.QiuChenxu基于COBIT框架的电信企业信息技术内部控制体系研究-电信科学2009,25(7)本文以信息系统审计与控制协会(ISACA)发布的IT内部控制目标(C0BIT)框架为理论基础,结合国内运营商信息技术内部控制的现状,提出了系统构建电信企业信息技术内部控制体系的方法,设计了基于COBIT框架的信息技术内部控制体系,并对其实施策略和应用前景进行了探讨.8.学位论文李玉婷内部控制及COSO框架在我国电信运营企业中的应用2006近几年国际国内不断出现的大公司财务造假丑闻以及管理失控给公司造成巨额损失的事件，给资本市场带来巨大冲击，促使监管部门和投资者对上市公司的公司治理、内部控制、财务报告真实性、风险管理等方面空前关注，出台了大量的法律法规进行严格要求。这些新情况的出现对上市公司的运营和管理提出了更高的要求，公司一方面要在不断加剧的竞争环境中促进业务发展和盈利实现，另一方面又要加强内部管理和控制，防范风险，诚信合规经营。我国电信行业的4家主要电信运营企业都已经在海外上市，同样面临着上述问题。由于这些公司规模庞大，业务复杂，影响巨大，更容易引起监管机构和投资者的关注，要求更严，因而内部管理和控制的要求也更高。本文正是针对这些情况，从防范风险，确保财务报告真实，提高经营的效率和效果，合规经营等目标出发，研究内部控制的机制、作用和功能，以及COSO内部控制框架在中国电信的实际运用，探讨适合我国电信运营企业的内部控制模式。本文分为四个部分：第一部分说明研究的背景和目的；第二部分是内部控制理论的阐述，分析了内部控制的框架结构，着重探讨了COSO内部控制框架和内部控制体系的构建和运行；第三部分结合COSO内部控制框架，具体分析了中国电信构建内部控制体系的实例；第四部分是结论，进一步强调内部控制对企业的重要性及其发展展望。9.期刊论文简晓辉我国电信企业内部控制问题探讨——基于美国SOX法案的启示-现代商业2009,(9)萨班斯-奥克斯利法案(简称SOX法案)颁布后,在美上市的中国电信从2003年8月开始就启动了中国电信与财务报告相关的内部控制项目.五年多来,公司以SEC相关监管要求和COSO内部控制框架为基础,制定、实施了一序列内控政策和措施,取得了很大成效,但同时也存在一定的问题.本文从SOX法案对中国电信内部控制建设的要求出发,总结分析了目前中国电信内控建设现状及存在的问题,并对优化其内控管理提出了建议.10.学位论文潘东栋中国电信淮安分公司内部控制问题的研究2008随着电信行业从过去的独家垄断经营到现在的多家竞争格局形成,各主要运营商均在海外进入了资本市场。建立和完善电信企业内部控制是当前迎接3G通信业务到来和下一次电信行业重组,满足包括美国《萨班斯法案》在内的国内外资本市场对上市公司内部控制及公司治理方面的监管要求,让国内电信企业国际化的关键之一。论文结合作者的实际工作对中国电信淮安分公司的内部控制问题进行了研究。论文介绍了淮安分公司的基本情况,分析了公司内部控制的现状及存在的主要问题,在此基础上,论文首先确定了公司内部控制的目标和原则,分析了内部控制的主体和客体、控制环境和控制的风险管理,明确了内部控制所需要控制的内部活动,并针对各个控制点详细设计了控制的方法和过程。接着,论文在内部财务控制方面,明确了内部财务控制的目标和原则、主体和客体以及内部财务控制的关键控制节点,进而详细设计了各个控制节点的控制过程与方法。最后,论文对成本预算控制的相关问题进行了研究。在讨论成本预算控制的目标、原则以及主体和客体的基础上,针对公司可能涉及的各种费用设计了相关的审批权限,对人工成本、固定资产维修成本和营销费用分别讨论了相关的管理和控制方法。本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：e75a671e-701d-40fc-890d-9dfa00ce2c7b下载时间：2010年9月23日