徐工集团内部控制制度pdf

徐工集团工程机械股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，旨在增加价值和改善企业的运营。它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、以人为本、务求实效”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。第二章机构设置第四条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。审计部对公司董事会审计委员会负责并报告。公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。第五条公司下属各分、子公司可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。各分、子公司的内部审计机构（人员）在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督。第三章审计范围和方式1第六条公司的审计范围包括公司及其下属全资分、子公司、控股公司，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响权的参股公司。第七条公司审计部对属于内部审计范围的被审计单位，可根据需要分别采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。（一）直接审计:即由公司审计部为主，组成审计小组对被审计单位进行审计；（二）委托审计:即由公司审计部委托具有国家规定相关资质的社会中介机构进行审计；（三）联合审计:即由公司审计部会同国家审计机关、中介机构或有关单位组成联合审计组进行审计。第四章职责和权限第八条公司审计部在审计委员会的领导下，依照国家法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，独立地行使内部审计监督权。第九条公司审计部的职责是：（一）按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度。（二）制订年度审计工作计划，经批准后组织实施。（三）独立进行公司内部的各项审计业务，并及时报告审计结果。如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司董事会。（四）负责对公司及下属各单位内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审，及时反馈公司内部控制中的薄弱环节，提出改进建议，督察改进情况。（五）负责对公司及下属各单位预算的执行情况进行审计。（六）负责对公司及下属各单位财务收支的合法、合规、真实性进行审计。2（七）负责对公司及下属各单位经营成果的真实性、准确性进行审计。（八）负责对公司及下属各单位资金的使用情况进行监督检查。（九）负责对公司及下属各单位各类资产的处置情况进行监督检查。（十）负责对公司及下属各单位重要管理人员及关键岗位人员进行经济责任审计。（十一）负责对公司及下属各单位的各项专项审计或配合公司有关部门进行专项检查。（十二）负责委托、协调外部审计机构，并监督其审计过程，评价其工作质量。（十三）负责对公司下属各单位内部审计工作的指导，负责总结、宣传、交流内部审计工作经验，维护、丰富、完善内部审计文化。（十四）其他临时审计事项。第十条公司审计部的主要权限是：（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送制度、流程、计划、预算、决算、报表和其他有关文件、资料等。（二）检查经营活动中有关的文件、合同、会计凭证、账簿等内容；核查资金和资产；财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料的查询。（三）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，被调查者应保证所述内容客观、真实、完整。（四）根据审计需要，有申请调动公司相关部门专家及技术人员协助审计工作的权力。（五）对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍审计工作的，可以采取要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施。对提供虚假资料或配合不力，造成内部审计工作误判或审计工作无法进行的，有权通报批评，有权建议调离原工作岗位，涉嫌犯罪的，有权要求移交司法机关。3（六）对严格遵守法规和公司制度、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以提出表扬和奖励；对违反法规和公司制度的行为视情节轻重提出限期整改、通报批评、移交有关部门处罚。（七）对企业内部控制和风险管理的薄弱环节提出审计建议的权力。（八）对执行审计决定的情况进行督促、检查。（九）根据公司业务需要，可以联合外部机构共同审计或委托外部机构独立审计。依据审计业务内容指定和督促相关部门配合外部审计工作，包括提供资料及提供人员配合。第五章审计工作程序第十一条内部审计工作程序包括:准备、实施、报告、督察检查四个阶段。第十二条内部审计机构根据年度、月度工作计划或公司之临时决定，结合实际需要确定审计项目。第十三条审计项目确定以后组织成立审计小组，初步了解被审计单位情况，拟定审计方案，并在审计实施三日前向被审计单位送达《审计通知书》。第十四条被审计单位在接到《审计通知书》后,应在规定期限内按通知要求准备齐全审计所需要的相关资料。第十五条审计实施阶段，审计小组根据审计范围和重点，实施必要的审计程序、收集充分的审计证据，形成审计意见出具审计报告初稿。第十六条审计报告阶段，审计报告初稿应当在征求被审计单位意见后，出具正式审计报告，提交公司审计委员会审批。第十七条审计对象必须执行审计报告；对审计报告存在异议的，应在审计报告送达之日起七日内向公司审计委员会或董事长提出书面意见，逾期视为无异议。第十八条督察检查阶段，对审计报告述及的重大审计事项和审计建议及决定，内部审计机构将对被审计单位进行跟踪检查，必要时实施后续审计。4第十九条审计完毕后，所有形成的与审计项目有关的资料经整理后纳入审计档案管理。第六章审计人员第二十条内部审计人员的调动，应事先征求内部审计机构负责人的意见；内部审计机构负责人的任免应由主管领导提名并报审计委员会批准。第二十一条内部审计人员原则上应持有中国内部审计协会颁发的《内部审计人员岗位资格证书》方可上岗，内部审计人员应参加内部审计人员后续教育。第二十二条内部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并通过学习来保持和提高专业胜任能力。公司应安排内部审计人员参加每年不少于两周的脱产学习、培训或进修。第二十三条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。第二十四条内部审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有资料和信息应视为公司机密，不得泄漏。第二十五条内部审计人员依法独立行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第二十六条内部审计人员违反国家有关法律法规和公司规定的，由公司根据情节轻重，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第七章内部管理第二十七条公司审计部应确定年度审计工作目标，制订年度审计计划，编制人力资源计划和财务预算，并交由公司审计委员会审批。5第二十八条公司审计部应根据《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计准则，结合公司的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。第二十九条公司审计部应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。第三十条公司审计部应在公司审计委员会的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。第三十一条内部审计的工作结果和档案资料，未经审计委员会批准，不得向外披露。第三十二条审计部应当每年编写一份审计工作报告，并报送公司审计委员会。审计工作报告应当着重说明重大的审计发现和建议。第三十三条审计委员会应当定期检查公司审计部的工作，以确保内部审计工作的质量。第八章附则第三十四条本制度由公司董事会负责制定、修改、解释。第三十五条本制度没有规定或与法律、法规、部门规章、规范性文件及公司《章程》、规定不一致的，以法律、法规、部门规章、规范性文件及公司《章程》的规定为准。第三十六条本制度自公司董事会审议通过之日起执行。6内部审计流程