银行贷款财务指标要求

银行贷款对财务指标及报表要求一、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项向银行贷款企业要把握好的14个财（1）1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%80%贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%率。2、资产负债率必须小于70%55%=负债总额/资产总额X100%。（2）偿债能力3、流动比率在150%~200%=流动资产额/流动负债*100%。4、速动比率在100%80%=速动资产额/流动负债*100%=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。5、担保比例小于0.5为好。6、现金比率大于30%。现金比率=+/流动负债。（3）现金流量785~95%以上。8、85~95%以上。（4）9、主营业务收入增长率不小于8%5%=-上期主营业务/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/+应/2=营业收入*2/+应收账款年末初余额11、存=营业成本/=+期末存货2。（5）12、营业利润率应大于8%越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%=(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。13、净资产收益率中小企业应大于5%资产收益率=总资产净利率×权益乘数==净利润÷营业收入==资产总额÷所有者权益总额=11-14、利息保障倍数应大于400%利息保障倍数=息税前利润/利息费用=+/+二、财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。1、财务会计报表的形式审核。（1）1、审计报告的形式审核。⑤是否签署了报告日⑧是否（2）审计报告结论审核①无保（3）会计师事务所的形式审核。①受过国家证券监督管理④是否曾贷款行提供过虚假审计报告有过其他不良记录。（4）会计报表及附注的形式审核。④资产负债表是否为账户式（5）验资报告的形式审核。①收件人是否⑤是否签署了报告日期。（6）合并会计报表的形式审核①了解合③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目2主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。（1）企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实（2）“资产负债表”中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润-如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润并作出说明。（3）“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾经营活动现金流入量=X11+17%+X21+13%+1X1X2+其他业务利润++++其他+营业外收入×20%+收回前期核销的坏账X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。因上述公式中流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据在20%以内可以认定为勾稽关系相符。（4）“现金流量表”中的“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利润表”部分科目经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销++++++应收票据++++++++其++80%据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。（5）“现金流量表”附表中“”部=收票据、应收账款、其他应收款-+-表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%具体分析。（6）“现金流量表”附表中“经营性应=+中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系3（1）审核要①资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合④收入、成本和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当期发生以及收入成本费用相互之间是否配比。（2）审核细则①根据审计报告审计意见确定重点科目并审核。审计报告的意见有无保留意见、带强调事定其对评级的影响。②根据金额确定重点科目并审核。重点科目分为必查科目和条件审核科目。必查科目是指用、预付账款、其他应收款、长期投资、长期待摊费用、无形资产、在建工程、实收资本、A、应收账款的审核。主要审查企业是否存在较大数额账龄超过1B、存货的审核明的情况。C、固定资产审核核实企业固定资产的计价D、主营业务收入审核认时是否同时满足已将销售商品上的风险和报酬转移给购买方、失去对已出售商品的控制需要审核的情况。E、如果企业其他应收款/流动资产总额≥10%金F、如果企业近两年财务数据都满足待摊费用/流动资产≥10%销、预付保险费、固定资产修理费用、以及一次购买印花税票等。G、如果企业长期待摊费用/10%H、如果企业无形资产/20%I、如果连续两年在建工程/固定资产≥40%要说明的情况。J、当资本公积/净资产≥10%或者期初资本公积不等于值、减资、转增资本等。K、当期初实收资本不等于期末实收资本现象。L、如果短期投资/流动资产≥15%或者长期投资/总资产≥10%或者投资收益/|营业利润|+|投资收益|+10%审核说明投资收益产生的真实性。M、如果营业外收入/|营业利润|+|投资收益|+10%外收入主要包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收4信区间或者表明财务状况恶化等的异常情况进行到审核。态财务状况异常包括比率突然好转、利润表变化异常、销售购买循环异常。当企业财务报表出现比1、比率|该指标值/该企业所处1|40%收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。2、比率突然好转区间≥21极差值为区间234区间56率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。3、利润表异常变化①销售收入与销售成本的配比。当企业当年的销售收入增长率与销售成/销售成本增长率80%销售收/销售成本增长率120%。②销售收入与销售收入呈正增长、营业费用呈负增长；/营业费用增长率80%销售收/营业费用增长率120%。③销售收入与且销售收入增长率/管理费用增长率80%收入增长率/管理费用增长率120%。4、销售购买循环异常①销售收入和应收账销售收入增长率-3%、应收账款增长率3%/应收账款增长率80%销售收/应收账款增长率120%。②销售成本和3%、应付账款增长率3%/应付账款增长率80%销售成本、应付账/应付账款增长率120%。③销售收入销售收入负增3%、存货增长率3%销售收入、存货同向/存货增长率80%销售收入增长率/存货增长率120%。1、报表收集首次办理信贷业务的企业一般应提供近三年的年度财务报告和最近月份的①年度财务报告现金流量表、利润分配表。利润表和利润分配表可合并为“利润及利润分配表”。②月度或季度财务报告至少包括资产负债表和利润表。③对按国家统一会计制度规定须编制合并会两者缺一不可。提供合并报表的企业还应在会计报表附注中完整披露合并范围、合并政策及合并报表编制方法。的资产评估报告。2、查验财务资料是否规范有效。②报表的名称和格式必须规范[相关会计报表的名称应分别为“资产负债表”、“利润表”、“利润分配表”年度、半年]。③审计报告、验资报告、资产所的公章。④一般提供财务资料的正