银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求

银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求本文为资兴市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。本资料仅供交流和学习，学习饮用者请注明出处。（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：（1）财务结构1.净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。2.资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债表=负债总额/资产总额*100%。（2）偿债能力3.流动比率在150%-200%较好；流动比率=流动资产/流动负债*100%。4.速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产.5.担保比例小于0.5为好。6.现金比例大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债.（3）现金流量7.企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85-95%以上。8.企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85-95%以上。（4）经营能力9.主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%10.应收账款周转速度应大于六次。一般将企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的素服也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末余额）*2/（应收账款年初余额+应收账款年末余额）11.存货周转速度中小企业应大于5次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2（5）经营效益12.营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）*100%=（销售收入-销售成本-管理费用-销售费用）/销售收入*100%13.净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数，其中营业净利率=净利润/营业收入；总资产周转率（次）=营业收入/平均资产总额，权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1/（1-资产负债率）14.利息保证倍数营大于400%利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中费利息支出+资本化利息）（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。（1）、财务会计报表的形式审核1.审计报告的形式审核①标题是否为“审计报告”②收件人是否正确③是否由注册会计师签字及盖章④是否已注明了会计事务所的地址⑤是否签署了报告日期⑥是否有会计师事务所的执业许可证⑦是否已审核对审计报告的骑缝章无误⑧是否为标准的年度审计报告⑨报告内容是否完整齐全2.审计报告结论审核①无保留意见②到强调事项段的无保留意见