杜单位内部控制规范第4-5讲讲义交稿

第五节建设项目控制一、建立健全建设项目内部控制制度二、合理设置建设项目内部控制机构及岗位三、建设项目内部控制的基本业务流程四、建设项目主要的风险五、建设项目内部控制具体环节及主要管控措施一、建立健全建设项目内部控制制度第四十六条单位应当建立健全建设项目内部管理制度。建设项目是指行政事业单位自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。建造活动主要是指各种建筑的新建、改建、扩建及修缮活动，安装主要是指设备的安装工程。二、合理设置建设项目内部控制机构及岗位第四十六条……单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。三、建设项目业务的基本流程项目前期工作阶段：（一）项目建议书编制与审核（二）项目前期费用的申请与审批（三）工程可行性研究报告的编制与审核（四）初步设计及概算编制与审批；（五）施工图设计及预算编制与审批；项目实施阶段：（六）项目招标（七）工程施工（八）工程变更（九）工程物资采购（十）工程价款结算等；项目竣工阶段：（十一）竣工验收决算（十二）竣工审计（十三）项目档案移交等。建设项目内部控制的基本业务流程项目前期工作阶段项目建设实施阶段项目竣工转固阶段项目建议书编制和审批项目前期费用的申请和审批工程招标管理工程可行性研究的审批初步设计评审及概算审批工程施工管理工程变更管理交工验收管理工程结算管理工程决算管理竣工验收管理项目档案管理项目审计施工图设计及预算编制与审批四、建设项目主要的风险（1）立项缺乏可行性研究或者流于形式、决策不当、审核审批不严、盲目上马，可能导致建设项目难以实现预期目标甚至导致项目失败。（2）违规或超标建设楼、堂、馆、所，可能导致财政性资金极大浪费或者单位违纪。（3）项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实，可能导致建设项目质量存在隐患、投资失控等风险。（4）招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为，可能导致招标工作违法违规，以及中标人实际难以胜任等风险。四、建设项目主要的风险（5）建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱，可能导致工程进度延迟或中断、资金损失等风险。（6）项目变更审核不严格、工程变更频繁，可能导致预算超支、投资失控、工期延误等风险。（7）竣工验收不规范、最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。（8）虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，可能导致竣工决算失真。（9）建设项目未及时办理资产及档案移交、资产未及时结转入账，可能导致存在账外资产等风险。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-1（一）项目建议书编制与审核1、建设项目管理岗位或专业中介机构：编制项目建议书（1）项目建议书的内容一般包括：1）项目的必要性和依据；2）建设方案、拟建规模和建设地点的初步设想；3）投资估算、资金筹措方案设想；4）项目的进度安排；5）经济效果和社会效益的初步估计；6）环境影响的初步评价等。（2）应当明确项目建议书编制和评审的职责分工，对于专业性较强和较为复杂的工程项目，可以委托专业机构进行工程投资分析，编制项目建议书。（3）以法律法规和政策规定为依据，结合现实条件和变化趋势，客观分析建设项目，确定项目投资意向，严禁违规或超标项目的建设。（4）对于非重大项目，也可以不编制项目建议书，但仍需开展可行性研究。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-2（一）项目建议书编制与审核2、有关领导：审核项目建议书第四十七条单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。第四十八条单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-3（一）项目建议书编制与审核3、建设项目管理岗位：报批项目建议书（1）根据国家规定应当报批的项目建议书必须及时上报主管部门和财政部门。经过审批的，应当取得有效批文。（2）以经审核批准的项目建议书作为开展建设项目后续工作的依据。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-4（二）项目前期费用的申请和审批项目前期费用包括编制、评估项目建议书，编制、评估可行性研究报告，初步设计及概算编制、评审费，施工图设计及预算编制、评审费，招标费，向政府或有关部门缴纳的有关费用等。（1）项目前期费用应当编制预算和资金使用计划。具体应当按前述的预算业务内部控制业务流程进行管控。（2）项目前期费用支付具体应当按前述资金收付、政府采购内部控制业务流程进行管控。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-5（三）工程可行性研究报告的编制与审核4、专家或专业中介机构：工程可行性研究报告的编制可行性研究报告的主要内容包括：1）项目概况；2）项目建设的必要性和市场预测；3）项目建设选址及建设条件论证；4）建设规模和建设内容；5）项目外部配套建设；6）环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水；7）总投资及资金来源；8）经济、社会效益；9）项目建设周期及进度安排；10）招投标法规定的相关内容等。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-6（三）工程可行性研究报告的编制与审核5、项目评审组或专业机构：可行性研究报告评审（1）单位应当组建项目评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审。对可行性研究报告进行评审；承担评审任务的专业机构不得参与可行性研究报告的编制。（2）在项目评审中，要重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、布局选址、技术、安全、环境保护等方面情况，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证。（3）应当对可行性研究报告进行集体审议，决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-7（三）工程可行性研究报告的编制与审核6、建设项目管理岗位：报批可行性研究报告（1）应当报批的可行性研究报告必须及时上报主管部门和财政部门。经过审批的，应当取得有效批文。作为开展建设项目后续工作的依据。（2）项目建议书和可行性研究报告中的投资估算，是项目立项的重要依据，也是研究、分析项目投资经济效果的重要条件。可行性研究报告一经批准，投资估算就是具体项目投资的最高限额，其误差一般应控制在10%以内。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-8（3）工程项目立项后、正式施工前，建设单位还应当依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。例如：通过“招标、拍卖、挂牌”等方式获得土地使用权，向人防主管部门报批人防规划设计，向园林主管部门报批绿化规划方案，在开工前向建设行政主管部门申请办理施工许可证等。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-9（四）初步设计及概算编制与审批；7、专业机构：初步设计及概算编制（1）建设单位可以自行完成初步设计或委托其他单位进行初步设计。（2）建设单位应当引入竞争机制，根据项目特点选择具有相应资质和经验的设计单位。（3）签订工程设计合同。明确设计单位的权利和义务。（4）建设单位应当向设计单位提供开展设计所需的详细的基础资料，并进行有效的技术经济交流，避免因资料不完整造成设计保守、投资失控等问题。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-10（四）初步设计及概算编制与审批；8、项目评审组或专业机构：初步设计及概算编制评审（1）组建评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审。对初步设计及概算进行评审；承担评审任务的专业机构不得参与初步设计及概算的编制。（2）单位是否已经取得政府有关批准文件；方案设计单位及有关人员是否具备资质；五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-11（3）送审资料内容是否完整，格式是否规范，资料内的各项指标是否符合工程建设强制性标准，项目是否满足单位的使用要求，初步勘察是否满要求等。（4）初步设计规模是否与项目建议书和可行性研究报保持一致，有无夹带项目、超规模、超面积和超标准的问题；（5）项目设计是否合理、经济、可行、安全，技术方案是审查的核心和重点，重大技术方案必须进行技术经济分析比较、多方案比选。（6）应当对可行性研究报告进行集体审议，决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-12（四）初步设计及概算编制与审批；9、建设项目管理岗位：报批初步设计及概算（1）应当报批的初步设计及概算必须及时上报主管部门和财政部门。经过审批的，应当取得有效批文。作为开展建设项目后续工作的依据。（2）设计概算是编制项目投资计划、确定和控制项目投资的依据，也是施工图设计的基础依据。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-13（五）施工图设计及预算编制与审批；10、专业机构：施工图设计及预算编制施工图设计主要是通过图纸，把设计者的意图和全部设计结果表达出来，作为施工建造的依据。与施工图设计直接关联的是施工图预算。施工图预算是在施工图设计完成后、工程开工前，根据已批准的施工图纸、现行的预算定额、费用定额和所在地区人工、材料、设备与机械台班等资源价格，按照规定的计算程序确定工程造价的技术经济文件。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-14（五）施工图设计及预算编制与审批；12、建设项目管理岗位：报批施工图设计及预算（1）应当报批的施工图设计及预算必须及时上报主管部门和财政部门。经过审批的，应当取得有效批文。作为开展建设项目后续工作的依据。（2）对建设单位而言，施工图预算是确定工程招标控制价的依据，也是拨付工程款及办理工程结算的依据。对施工单位而言，施工图预算是施工单位投标报价的参考依据，也是安排调配施工力量，组织材料供应的依据。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-15（六）项目招标第四十九条单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。13、建设项目管理岗位或招标代理机构：编制招标文件（1）《招标法》第十二条招标人有权自行选择招标代理机构，委托其办理招标事宜。任何单位和个人不得以任何方式为招标人指定招标代理机构。依法必须进行招标的项目，招标人自行办理招标事宜的，应当向有关行政监督部门备案。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-16（2）《招标法》第十九条招标人应当根据招标项目的特点和需要编制招标文件。招标文件应当包括招标项目的技术要求、对投标人资格审查的标准、投标报价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款。（3）《招标法》第二十条招标文件不得要求或者标明特定的生产供应者以及含有倾向或者排斥潜在投标人的其他内容。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-17（六）项目招标14、建设项目管理岗位或招标代理机构：公开招标和邀请招标（1）《招标法》第十六条招标人采用公开招标方式的，应当发布招标公告。依法必须进行招标的项目的招标公告，应当通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布。（2）《招标法》第十七条招标人采用邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担招标项目的能力、资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。（3）招标公告或投标邀请书应当载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-18（六）项目招标15、建设项目管理岗位或招标代理机构：审查潜在投标人资格（1）《招标法》第十八条招标人可以根据招标项目本身的要求，在招标公告或者投标邀请书中，要求潜在投标人提供有关资质证明文件和业绩情况，并对潜在投标人进行资格审查；（2）《招标法》招标人不得以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人，不得对潜在投标人实行歧视待遇。（3）《招标法》