某上市公司内部控制制度

1***公司内部控制制度流程图–终稿二零零一年十月二十六日2目录1.总则及说明.....................................................................................................32.管理控制.........................................................................................................93.会计控制.......................................................................................................154.采购和应付款...............................................................................................215.生产...............................................................................................................346.存货...............................................................................................................497.销售和应收款...............................................................................................568.费用类支出...................................................................................................699.人力资源.......................................................................................................7610.货币资金.......................................................................................................9311.固定资产.......................................................................................................9912.投资控制.....................................................................................................11213.工程项目的控制.........................................................................................11714.融资控制.....................................................................................................12515.并购的控制.................................................................................................12916.内审的控制.................................................................................................13417.利润分配.....................................................................................................13918.信息处理的控制.........................................................................................14231.总则及说明41.1内部控制制度的定义1.1.1一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范-试行》的定义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。1.1.2***的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行为。1.2内部控制制度的架构1.2.1内控目标内控目标生存未来公司的发展利润资本充足/资金流量合法保安作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。5为了实现保证企业生存和发展的职能，内部控制制度需要实现五个主要目标：利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的安全：保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先设定的计划运行信息充足及时：保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制资本充足/现金流量:综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷1.2.2关键控制点关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业的内部控制目标可以实现。1.2.3流程图流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。61.2.4使用责任本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制关键点建立完整的运作流程。1.2.5内部控制制度的范围高层次范围：执行性范围：管理控制融资和报告人力资源购买/供应商的管理监管/内审生产/存货销售管理费用支出固定资产/工程项目资金管理投资/并购71.3本手册的适用范围为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义：集团：指在深圳证券交易所上市的**投资股份有限公司，应包括总公司、下属分公司、具有控制权的子公司；母公司：指位于有限公司，不包括投资的子公司管理层：指有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监)本手册适用于集团的所有公司(美国子公司除外)。8图标92.管理控制10职位职责不相容的职责高级管理层制定企业总体战略规划商讨总体战略规划及进行讨论制定考核指标审批企业总体战略规划审批考核指标董事长/董事会审批企业总体战略计划审批部门之计划制定企业总体战略规划各部门部长/管理层制定部门之计划审批部门之操作手册并提出修改意见审批部门之计划总经理审批部门之计划审批部门之操作手册审批考核指标制定部门之计划制定考核指标工作小组制定部门之操作手册审批部门之操作手册2.1职位分工11121314153.会计控制16职位职责不相容的职责董事长/总经理审批会计流程手册审批价格政策及制定年度调整直接制订、修改流程手册制订价格政策部门管理层/专业人士/财务总监审批会计流程手册的制订及修改审批凭证及审核程序制订报表提交时间安排审批总合并报表会同价格部门制订并复核销售价格直接制订、修改流程手册审批子公司财务报表财务部部长制订企业财务会计制度年度复核企业会计流程手册制订及年度复核凭证政策审批本子公司财务报表审核、审批会计流程手册审批凭证订立及审核程序制订、审批价格政策财务部工作小组制订会计流程操作手册制订凭证审核程序会同价格部门制定价格政策制定企业财务会计制度审核会计流程手册审批凭证审核程序财务部工作人员执行上级制订的政策、程序年末调整及报表合并制订、审核政策程序制订、审核价格政策3.1职位分工17181920214.采购和应付款22职位职责不相容的职责采购部职员参与供应商的选择会议评论供应商的表现、质量考虑采购合同的条款签订合同决定供应商计划员编制年初计划编制月初计划审批计划计划部部长审批计划编制计划数据管理员将采购的订购信息记录于系统中修改供应商档案文件执行采购业务采购部部长与客户签订采购合同决定选择供应商记录订购信息于系统中修改供应商档案文件货物检验员检验货物质量保管存储的货物采购货物总经理批准供应商记录订购信息于系统中修改供应商档案文件统计员记录、确定收到的货物将收到的货物与系统中的采购信息核对记录订购信息于系统中技术部参与供应商的选择会议评估供应商的能力事先检验货样及货的质量批准采购货物应付帐款会计员核对原始单据开出付款凭证批准付款应付帐款经理批准付款凭据根据供应商对帐单做余额调节表开出付款凭证出纳执行结算事宜开出支票复核支票复核员复核支票开出支票财务部经理批准支票开出支票余额调节编制员编制银行余额调节表开出支票记银行帐、现金帐4.1职位分工2324252627282930313233345.生产35职位职责不相容的职责生产部长复核生产计划准备生产报告年度生产计划批准生产报告安排财务付款质量部职员确保产品在生产过程中的质量出具质报告复核废品损耗数量仓库管理员负责记车间存货台帐填制出入库单参加月末和年末盘点单独盘点运送货品技术设部负责新产品的设计和工艺流程的改进生产管理出具质损报告车间统计员参加月末和年盘点每月根据计算存货损耗计算成本复核废品损耗数量登存货帐出具质损报告车间工人生产、收货、发货、参加盘点统计成本安排付款培训部职员负责制定和实施人员培训计划制定每个职位的核心竞争力生产管理工程部经理负责房地产企业的施工进度制作进度报告批准进度报告总经理负责审批生产报告、批准进度报告准备生产报告准备进度报告采购部职员负责原材料采购安排付款5.1职位分工36373839404142434445464748496.存货50职位职责不相容的职责管理层制订书面盘点流程指令审阅盘点报告并分析原因，落实责任决定存货帐调整决定购买仓储保险直接调整存货帐财务部参与盘点并复盘抽盘参与决策仓储保险依据管理层意见调整存货帐决定存货帐调整决定购买仓储保险仓库主管复核仓库台帐制作月收货、出货报告复核并确认盘点报告审核仓储保险购买申请调整存货帐审阅盘点报告并分析原因，落实责任仓库管理人员更新仓库台帐、卡片验收货物入库、准备货物出库妥善保管货物申请仓储保险参与盘点复核库台帐制作月收货、出货报告复核确认盘点报告制订书面盘点流程指令送货人员核对仓库出货的明细送货并要求对方签收更新仓库台帐、卡片验收货物入库、准备货物出库厂门保安员负责仓库物资安全对货物进出厂门进行盘查更新仓库台帐、卡片6.1职位分工5152535455