某公司内控制度设计（PPT37页)

××公司财务部企业内部控制设计××公司财务部什么是内部控制理解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行为。定义：单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。××公司财务部内部控制制度的架构作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。××公司财务部内部控制的五大目标利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的；合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷；安全：保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先设定的计划运行；信息充足及时：保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制；资本充足/现金流量:综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能；××公司财务部为什么在公司治理中必须运用内部控制提高经营的经济性和有效性，使组织在经营功能过程中以尽可能减少组织有效资源的耗费，从而实现理想的成本水平和效益水平。保证业务部门完成组织所制定的经营或项目的任务和目标。保证组织会计信息系统和经营信息系统生产的财务、预算、成本、经营、责任报告等信息的可靠性和完整性。保证组织中的业务部门具体从事的各项业务活动遵循国家法律法规和公司的政策、计划与业务处理程序。保护资产安全的运营。××公司财务部几个与内部控制相关的概念关键控制点流程图控制环境会计系统控制程序××公司财务部关键控制点关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业的内部控制目标可以实现。现在非常流行的一种管理模式叫KPI管理模式。××公司财务部流程图流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。××公司财务部常用流程图图标××公司财务部控制环境所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素。具体包括:管理者的思想和经营作风;企业组织结构;董事会及其所属委员会，特别是审计委员会发挥的职能；确定职权和责任的方法;管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部审计；人事工作方针及其执行、影响本企业业务的各种外部关系。例如由银行指定代理人的检查等。××公司财务部会计系统会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责任。健全的会计系统应实现下列目标:鉴定和登记一切合法的经济业务;对各项经济业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依据;将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入财务报表;确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录;在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。××公司财务部控制程序控制程序指管埋当同所制订的用以保证达到一定目的的方针和程序。它包括下列内容:经济业务和经济活动的批准权;明确各个人员的职责分工，防止有关人员对正常业务图谋不轨的隐藏错弊;职责分工包括:指派不同人员分别承担批准业务、记录业务和保管财产的职责;凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载：对财产及其记录的接触和使用要有何保护措施;对已登记的业务及其计价要进行复核。××公司财务部内部控制在实际运用过程中的方法授权和批准不相容职务必须分工负责业务记录财产安全书面文件预算控制××公司财务部授权未经授权和批准，则不允许接触这些业务各司其职，分工负责不应影响公司运营效率的前提下，从事业务得到上一级别的主管人员的授权认可。××公司财务部职务分工经济业务的授权批准、执行、审查稽核、记录、资产保管、资产清查的职能应予以分开、相互牵制。对于不相容职务必须分工负责，不能由一人同时兼任或关系密切人员担任，从而起到相互制约的作用不能由一个部门或人员从头至尾进行整个交易过程的处理××公司财务部业务记录原始凭证应经过主管授权人员的审核；内部交易凭证应体现业务流程的顺序，并均有相应的外部单据或内部单据作为其支持性凭证；连续编号的凭证凭证、文件报表传递及时业务经办人签名、盖章××公司财务部财产安全财产物资核算采用永续盘存核算，物资应该进行定期或不定期的清点，财产档案保管制度，财产物资应科学编号、分类存放，建立财产物资保管责任制，责任到人。××公司财务部书面文件在业务处理过程中，应将公司的经营管理要求、注意事项、计划、规章制度、业务处理流程、岗位责任、业务手册制定成书面文件，对于部门订立的文件也应交公司存档。××公司财务部预算控制公司准备实施全面预算管理，对此将另行制定预算管理制度与规范。××公司财务部内部会计控制规范基本规范介绍××公司财务部具体业务介绍货币资金与有价证券销售与收款采购与付款固定资产、无形资产和其他资产生产××公司财务部货币资金和有价证券收入支出与记帐的职责分离收入、支出应有合理、合法的凭据全部收支应及时入帐，支出要有核准手续严格控制坐支现金按月盘点现金编制银行存款余额调节表定期逐笔核对帐目严格票据的申领、使用、签发的规范化完善报销手续履行报批手续定期清理备用金××公司财务部货币资金和有价证券内部会计控制规范－货币资金××公司财务部销售与收款内部会计控制规范－销售与收款××公司财务部采购与付款内部会计控制规范－采购与付款实例：湘火炬采购与付款内部控制××公司财务部职位分工职位职责不相容的职责采购部职员参与供应商的选择会议评论供应商的表现、质量考虑采购合同的条款签订合同决定供应商计划员编制年初计划编制月初计划审批计划计划部部长审批计划编制计划数据管理员将采购的订购信息记录于系统中修改供应商档案文件执行采购业务采购部部长与客户签订采购合同决定选择供应商记录订购信息于系统中修改供应商档案文件货物检验员检验货物质量保管存储的货物采购货物总经理批准供应商记录订购信息于系统中修改供应商档案文件统计员记录、确定收到的货物将收到的货物与系统中的采购信息核对记录订购信息于系统中技术部参与供应商的选择会议评估供应商的能力事先检验货样及货的质量批准采购货物应付帐款会计员核对原始单据开出付款凭证批准付款应付帐款经理批准付款凭据根据供应商对帐单做余额调节表开出付款凭证出纳执行结算事宜开出支票复核支票复核员复核支票开出支票财务部经理批准支票开出支票余额调节编制员编制银行余额调节表开出支票记银行帐、现金帐××公司财务部××公司财务部××公司财务部××公司财务部××公司财务部××公司财务部××公司财务部××公司财务部××公司财务部××公司财务部××公司财务部