一认识财务管理

目录2任务二了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织31任务一明确财务管理的内涵任务三把握财务管理环境4任务四树立财务管理的价值观念认识财务管理目录知识目标了解企业的组织形式；熟悉企业的财务活动；明确企业的财务关系；掌握财务管理的含义；掌握财务管理的特点；了解财务管理的环境；掌握资金时间价值的含义；掌握资金时间价值的计算公式；掌握风险与收益的关系。认识财务管理目录能力目标能计算资金的时间价值；能运用资金时间价值进行决策；能进行投资风险价值的计算及其风险的衡量；会计算投资报酬率。认识财务管理目录情境导航刘明是某大学的毕业生，毕业后就业于海马电子制造有限公司财务部，在工作中发现公司存在如下问题：（1）公司将大量营运资金用于购置固定资产，难以变现，急需资金时，流动资金的短缺使其陷入财务危机。（2）公司现金管理缺乏制度约束，经常存在资金闲置或不足的现象。（3）公司没有严格的赊销政策，应收账款回收困难，资金周转缓慢。（4）公司库存管理不到位，进行库存盘点时经常发现物资短缺现象。（5）公司大量的存货滞销，资金大量被占用，造成资金呆滞。面对这些问题，刘明能为所在部门提出什么好的建议呢？刘明认为，在大学期间学过的财务管理课程能帮上忙，那么什么是财务管理呢？财务管理课程能解决什么问题呢？目录财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，财务管理是企业管理的一个重要组成部分。随着经济的发展，它在企业管理中的地位和作用日益凸显，甚至成为企业生存和发展的关键。要了解什么是财务管理，首先必须分析企业的财务活动和财务关系。明确财务管理的内涵目录一、财务与企业（一）财务的含义企业的财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。财务是经营者的“眼睛”，对财务的把握就是对企业命运的把握。（二）企业的含义与组织形式企业是一种营利性的经济组织，它依法设立，从事生产、流通、服务等经济活动，以生产或服务满足社会需要实现营利目的，并实行自主经营、独立核算。财务管理的具体运作实施是由企业的具体形式来决定的。典型的企业组织形式有三种，即个人独资企业、合伙企业和公司制企业。明确财务管理的内涵目录二、财务活动明确财务管理的内涵目录明确财务管理的内涵从企业的资产负债表出发来理解财务管理，如表1-1所示。表1-1资产负债表与财务管理活动的关系资产负债表相对应的财务管理活动资产：流动资产营运资金管理长期投资资本预算管理固定资产其他长期资产负债：债务筹资管理流动负债长期负债所有者权益：权益筹资管理股本留存收益目录（二）财务活动的内容从整体上讲，财务活动包括以下四个方面。1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.收益分配管理明确财务管理的内涵目录三、财务关系财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业在资金的筹集、运用、耗费、收回和分配等财务活动中必然要与有关方面发生广泛的经济联系，从而产生与有关各方的经济利益关系。财务关系主要包括以下几个方面。1.企业与投资者之间的财务关系2.企业与债权人之间的财务关系3.企业与受资者之间的财务关系4.企业与债务人之间的财务关系5.企业与政府之间的财务关系6.企业内部各单位之间的财务关系7.企业与职工之间的财务关系明确财务管理的内涵目录四、财务管理的特点企业管理有多方面内容，如生产管理、技术管理、人力资源管理、设备管理、销售管理、财务管理等，财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，有别于其他管理，具有自身的特点。1.财务管理是价值管理2.财务管理具有广泛性3.财务管理具有综合性明确财务管理的内涵目录了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织一、财务管理的目标财务管理的目标即理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。目前，人们对财务管理目标的认识尚未统一，具有代表性的观点主要有以下三种。1.利润最大化2.资本利润率最大化或每股利润最大化3.股东财富最大化和企业价值最大化目录了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织二、财务管理的内容财务管理是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。其内容也是围绕着财务活动与财务关系展开的，企业财务管理的基本活动可以分为资金筹集、资金投放、资金营运和收益分配。1.资金筹集2.资金投放3.资金营运4.收益分配目录了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织三、财务管理工作环节每一项财务管理活动均包括下列六个工作环节，即财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。财务管理各工作环节包括下列的具体工作内容。1.财务预测2.财务决策3.财务预算4.财务控制5.财务分析6.业绩评价与激励目录了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织四、财务管理的组织1.财务管理组织机构董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管董事会董事会总经理（CEO）生产副总经理财务副总经理（CFO）营销副总经理财务处会计处1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.信用与保险管理5.利润分配管理6.财务预算与分析工作1.财务会计，编制对外会计报表2.管理会计，编制内部会计报表3.进行成本核算工作4.负责纳税的计算和申报5.执行内部控制制度，保护企业财产6.会计核算工作筹资主管投资主管营运资金主管信用主管财务预算主管财务计划主管财务会计主管税务主管成本主管管理会计主管目录了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织2．财务经理的作用在财务管理水平日益成为企业核心竞争力的今天，财务经理已成为一个非常重要的角色。财务经理的职能绝不再仅仅是做好财务核算，更需要对企业的全面运营管理甚至是战略决策提供强有力的支持。吉特曼等学者对美国1000家大型公司进行调查发现，财务经理在公司重大财务管理活动和具体财务管理活动中所花费的时间如表1-2所示。重大理财活动具体理财活动项目时间比例项目时间比例理财计划与编制预算35%资产管理58%——其中：流动资产管理60%——固定资产管理40%营运资本管理32%负债管理42%资本支出鉴定19%其中：流动负债管理60%筹集长期资本14%长期负债管理40%目录把握财务管理环境企业的财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业内外部各种条件的总称，企业更多的是应付企业外部环境的要求和变化，因此企业财务环境主要包括法律环境、经济环境、金融环境。财务管理活动要获得成功，企业必须深刻认识和认真研究自己所面临的各种环境以及如何应对和适应环境。目录把握财务管理环境一、法律环境财务管理的法律环境是指企业发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。当企业和外部发生经济关系时，应遵守相关的法律、法规和规章。企业的理财活动，无论是筹资、投资还是利润分配，均应当遵守有关的法律规范。相关的法律法规主要包括：1.企业组织法规2.税收法规3.财务法规目录把握财务管理环境二、经济环境经济环境是指企业在进行财务活动时所面临的宏观经济状况，主要包括：1.经济发展水平与经济周期表1-3经济周期中各阶段的经营理财策略2.政府经济政策3.通货膨胀4.竞争复苏繁荣衰退萧条增加厂房设备扩充厂房设备停止扩张建立投资标准实行长期租赁开展营销规划出售多余设备保持市场份额建立存货继续建立存货消减库存消减存货开发新产品提高产品价格停产不利产品压缩管理费用增加劳动力增加劳动力停止扩招雇员裁减雇员——停止长期采购放弃次要利益目录把握财务管理环境三、金融环境金融环境是指在一个国家的金融体制下,影响经济主体活动的各种要素的集合。企业从事生产经营活动，需要资金，这些资金的来源除了自有资金和留存收益外，企业还需要从外部融资，外部资金主要来自金融机构和金融市场。因此，对企业来说金融环境是非常重要的外部环境。（一）金融金融即资金融通，是指资金盈余单位与资金短缺单位就让渡资产使用权发生的交易行为和过程。金融系统高效运行，是经济整体高效运行的基本条件。如果资金是经济系统的血液，金融就是血液流通系统。（二）金融市场金融市场是指资金供求双方交易的场所。广义的金融市场是指一切资本流动的场所，通常也称为金融环境，是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。金融市场由主体、客体和参加人组成。主体是指银行和非银行金融机构，它们是连接投资人和筹资人的桥梁。客体是指金融市场上的交易对象，如股票、债券、商业票据等。参加人是指客体的供应者和需求者，如企业、政府部门和个人等。目录把握财务管理环境（三）金融市场与企业的关系（1）金融市场是企业筹资和投资的场所。（2）企业可以通过金融市场转化长期资金和短期资金。（3）企业通过金融市场传递的信息辅助财务管理决策。目录把握财务管理环境（四）金融市场的分类金融市场体系包括资金市场、外汇市场和黄金市场。金融市场外汇市场资金市场黄金市场货币市场资本市场短期借贷市场同业拆借市场票据承兑贴现市场短期证券市场长期证券市场长期借贷市场一级市场二级市场目录（五）金融机构金融机构是指从事金融服务业的金融中介机构，金融服务业包括银行、证券、保险、信托、基金等行业。金融机构为金融体系的一部分。我国的金融机构按地位和功能不同分为以下三大类。1.中央银行我国的中央银行即中国人民银行。2.经营性金融机构经营性金融机构包括政策性银行、商业银行、全国性的村镇银行。3.非银行金融机构非银行金融机构主要包括保险公司、信托投资公司、城市信用合作社、证券公司、财务公司、金融租赁公司、第三方理财公司等。把握财务管理环境目录把握财务管理环境（六）利率在金融市场上，利率是资金所有者让渡资金使用权的收益。利率在企业的财务预算和收益分配活动中起着重要作用。1.利率的分类按照不同的标准，可以对利率进行不同的分类。（1）按照所依附的经济关系，利率分为存款利率和贷款利率。（2）按照计算方法不同，利率分为单利和复利。（3）按照与通货膨胀的关系，利率分为名义利率和实际利率（4）按照与市场利率供求关系，利率分为固定利率和浮动利率。（5）按照借贷主体的不同，利率分为银行利率、非银行金融机构利率、债券利率和市场利