现金及内部控制--内部控制之目的(ppt35)

精品资料网內部控制之目的管理者使用內部控制系統之政策與程序，其目的在於：保護資產確保會計的可靠性提昇經營效率促使依循公司政策精品资料网內部控制之原則劃分權責維持充分的記錄確保資產安全及約束關鍵員工資產的紀錄與保管分開相關交易之責任劃分應用科技控制技術執行定期及獨立的查核精品资料网內部控制的限制人為錯誤疏忽疲勞判斷錯誤迷惑人為舞弊為了個人利益而有心挑戰並破壞內部控制精品资料网現金的控制一個有效的內部控制系統，對現金及約當現金的處理應符合下列三項基本準則：收取的現金應該迅速存入銀行處理現金的人與記錄現金的人要區分現金支出應開立支票給付精品资料网現金、約當現金與流動性現金包括各種貨幣、硬幣及存放在銀行帳戶中的支票存款與儲蓄存款。約當現金短期、流動性極高的投資:可立即轉換為確定金額的現金。距離到期日短，市價不會因為利率波動而有很大的影響。精品资料网現金、約當現金與流動性流動性一項資產是否能輕易的轉換為另一項資產，或用來清償短期債務。存貨現金精品资料网現金收入的控制店面交易的現金收款用收銀機收款並有鎖住的交易紀錄比較收銀機紀錄及出納人員報告的現金金額郵遞收款由兩個人負責拆信•現金交給出納•收款單據交到會計部門•單據副本存檔精品资料网現金支出的控制所有現金支出皆以支票付款，小金額支出可另外設立零用金來支付。簽發支票及會計記錄二者權責分開。使用憑單系統。精品资料网應付憑單系統的控制應付憑單系統建立控制程序是為了:對現金付款查證、核准並記錄負債對已查證、核准並記錄的負債簽發支票精品资料网應付憑單系統的控制支票發票審核表驗收報告出納會計驗收供應商採購請購會計採購及會計發票採購單請購單憑單會計、請購及採購出納供應商、請購驗收及會計供應商精品资料网零用金控制系統大部分公司小額零星的支出，包括郵資、快遞、小額維修及低價的用品。精品资料网零用金專戶的運作5月1日零用金400現金400零用金出納公司出納零用金出納會計人員精品资料网零用金專戶的運作37¢郵票$45快遞$80零用金出納零用金專戶只用於營業費用精品资料网零用金專戶的運作零用金收據沒有簽名，或是假簽名代表零用金的不當使用。收據零用金出納37¢郵票$45快遞$80精品资料网$125零用金專戶的運作如有需要可以使用現金短溢科目收據公司出納撥補零用金零用金出納5月31日郵費45運費80現金125會計人員公司零用金專戶額度為$400。下面為七月份零用金付款資料：旅費$79.30顧客洽公餐費93.42快遞郵費55.00雜項辦公用品32.48如果7月31日的餘額為$137.80，以下是撥補零用金的紀錄。精品资料网零用金的釋例零用金專戶應撥補多少金額的現金？a.$260.20b.$262.20c.$139.80d.$137.80精品资料网零用金的釋例零用金專戶應撥補多少金額的現金？a.$260.20b.$262.20c.$139.80d.$137.80應有餘額400.00$實際餘額137.80撥補金額262.20$以下為撥補零用金的分錄日下面為撥補零用金的分錄：精品资料网銀行調節表經由定期編製銀行調節表，說明存戶帳上銀行存款帳戶餘額與銀行對帳單上餘額的差異。*總分類帳科目:現金帳號102餘額日期說明PR借貸借(貸)5月31日餘額2,481.18二者餘額為何會不相同?精品资料网調節項目銀行對帳單餘額減：未兌現支票加：在途存款加或減：銀行錯誤公司帳簿餘額減：存款不足支票退票(NSF)減：銀行服務費加：存款利息加：銀行代收款項加或減：帳簿錯誤精品资料网銀行調節表分成兩部分：將銀行對帳單餘額調整為正確餘額將帳簿餘額調整為正確餘額二者調整後的餘額是相等的日銀行對帳單餘額為$9,6107月31日總分類帳現金餘額為$7,430其他必要的調節資訊在下一張投影片精品资料网銀行調節表例釋未兌現支票總額$2,417。在途存款$500。銀行退回客戶存款不足支票$225，該支票是用來償還應收帳款。銀行對帳單顯示7月份有$30利息收入。支付用品費用開出支票No.781，銀行付款$268，但公司帳簿錯誤紀錄為$240。存入Acme公司帳戶$486存款被銀行錯誤記錄為本公司存款。精品资料网銀行餘額,7月31日9,610$加:在途存款500減:銀行錯誤486$未兌現支票2,417(2,903)調整後餘額,7月31日7,207$帳簿餘額,7月31日7,430$加:利息30減:記錄錯誤28$存款不足支票225(253)調整後餘額,7月31日7,207$Simmons公司銀行調節表2004年7月31日精品资料网編製調節表後的調整分錄將調整分錄過帳後現金分類帳戶如下...總分類帳科目:現金帳號101餘額日期說明PR借貸借(貸)7月31日餘額7,43031日調整分錄307,46031日調整分錄2537,2077月31日調整後餘額精品资料网收現天數銷貨收現天數應收帳款銷貨淨額×365=用來計算賒銷到實際收到現金需要多久的時間精品资料网第八章結束