第五章内部控制

第五章内部控制概要内部控制案例分析内部控制了解内部控制控制测试管理建议书内部控制案例分析——案例一郑百文的警示神话的破灭内部控制分析巴林银行倒闭案内部控制的分析——不见过程的落败巴林银行倒闭案内部控制的分析——不见过程的落败二内部控制方面的分析内部控制和审计程序的关系内部控制的概念内部控制的要素控制环境控制环境控制环境包括风险评估过程风险评估过程帮帮忙，我的风险依赖于你的风险！！信息与沟通信息系统与沟通--信息信息系统与沟通---沟通信息系统与沟通---沟通控制活动职责分离不相容职务的分离—关键控制点职责分工练习职责分离一则实例恰当的控制应该保证：对控制的监督对控制的监督了解内部控制了解被审计单位的内部控制内部控制的要素对内部控制了解的深度内部控制的人工和自动化成分（控制方式）内部控制的局限性控制环境被审计单位的风险评估过程信息系统与沟通控制活动与审计相关的控制（了解的范围）对控制的监督在整体层面和业务流程层面了解内部控制了解内部控制了解的目的：评价“设计、执行”了解的内容独立审计与内部审计的比较企业内部审计目标编制审计详细提纲了解内部控制的方法（具体程序）记录对内部控制的了解第四节控制测试控制测试的含义控制测试的要求控制测试的性质控制测试的时间控制测试的范围确定要测试范围的程序小型超市内控目标1小型超市内控目标1第五节管理建议书本章小结