萨班斯法案对我国公司治理与内部控制的影响研究

黑龙江大学硕士学位论文萨班斯法案对我国公司治理与内部控制的影响研究姓名：张海茹申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：杨茁20090511萨班斯法案对我国公司治理与内部控制的影响研究作者：张海茹学位授予单位：黑龙江大学相似文献(10条)1.会议论文张笑一《萨班斯法案》后的中加上市公司治理改革研究2006“安然”、“世通”等一系列财务丑闻爆发后，在美投资者的信心受到很大冲击。原有体制下的董事会、审计部门、分析师、评级机构、金融监管部门等一系列的机构设置都没能阻止这些大公司的财务欺诈。本文以加拿大和中国为例探讨《萨班斯法案》对两国公司治理改革的影响。2.期刊论文李成云公司治理与萨班斯法案-科技创业月刊2006,19(11)从萨班斯法案的相关规定出发,探讨了企业建立完善的内部控制的必要性,完善的内部控制必须要求好的公司治理结构作为其制定和执行的基础,这也是萨班斯法案所要求的.但是,内部控制的制定和执行首先要考虑成本效益原则,因此,萨班斯法案对于内部控制的规定也要考虑其固有的限制.3.学位论文王兰珍《萨班斯法案》及其对完善我国上市公司治理的启示2009安然事件后，美国国会制定并颁布了《萨班斯法案》，也即《2002年公众公司会计改革与投资者保护法案》，该法案涉及上市公司治理的主要内容可以分为三大块，一是有关改善公司治理机构，二是强化内部控制机制，三是重构会计业监管框架。上述《萨班斯法案》所涉三方面的内容，也正是目前我国上市公司在公司治理中面临的主要问题。我国上市公司治理在治理结构方面存在着股权结构不合理与内部人控制问题，以及上市公司高管面临高道德风险等问题；在企业治理的内部控制方面，虽然我国先后发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》等的有关规范上市公司内部控制的规范性文件，由于《企业内部控制基本规范》还未开始正式实施（2009年7月1日起正式实施），且由于前两个证券交易所的内部控制指引缺乏系统的实施细则与配套的惩处机制，我国上市公司的内部控制机制仍然薄弱，内控文化并未真正实现。在对上市公司的会计监管方面，也存在着法律监管、政府监管、注册会计师审计监督、上市公司内部会计监管、理论界和大众媒体等社会监督等方面的诸多问题。对这些问题，我们期望通过引介《萨班斯法案》的相关内容，并结合我国上市公司的实际情况，提出一些治理建议。这些建议包括：一是通过完善审计委员会制度和独立董事制度以及上市公司高管的监督机制来完善我国上市公司治理结构的建议。二是通过借鉴《萨班斯法案》中有关内控体系的内容，强化我国上市公司的内部控制体系的完善。三是通过加强上市公司的财务治理、注册会计师的独立性与对会计信息披露的监管力度以及建立相互制衡的政府监管体系来健全我国上市公司的会计监管制度。4.期刊论文徐林.XULin萨班斯法案与我国上市公司治理结构研究-国际贸易问题2007,(7)为了保护投资者的利益,美国于2002年颁布了萨班斯法案.该法案要求加强对在美国上市公司的监管,完善上市公司的内部控制机制,但其高昂的实施成本也引起了人们对该法案作用的争议.尽管如此,萨班斯法案对我国上市公司治理方面仍具有借鉴意义.本文通过对萨班斯法案的分析,探讨我国证券市场应如何借鉴该法案来完善我国上市公司内部治理机制和外部治理环境,从而实现我国证券市场快速、健康而有序的发展,以保护国内广大投资者的利益.5.学位论文闫亚格萨班斯法案下企业内部审计对策研究20082002年7月30日美国国会颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》是自20世纪30年代以来美国最主要，也是最根本的对财务审计标准的变革。它的颁布对公众公司、公司治理和其他方面带来了重大的变化和强有力的新规则。内部审计就是其他方面的重大变化之一。本文首先介绍了内部审计的基本概念和萨班斯法案的主要内容，进而对萨班斯法案对内部审计的影响进行了分析，进而提出构建治理型内部审计的观点，然后重点论述了构建治理型内部审计的一般步骤，以及在美国上市的中国企业S公司应对萨班斯考验而实施的治理型内部审计项目的具体规划，希望能给我国企业内部审计的发展和完善提供一些建设性意见。6.期刊论文侯乐鹃《萨班斯法案》对我国上市公司治理会计信息失真的思考-企业家天地（下半月版）2007,(2)本文从公司治理、内部监督机构、内部控制、外部监督四个方面分析了《萨班斯法案》有关保证会计信息可靠性的规定,从完善公司治理、重构内部监督、健全内部控制、完善外部监督四个方面提出了治理会计信息失真的具体措施.7.学位论文刘宇上市公司内部控制体系建设研究——萨班斯法案对中国上市公司信息披露制度建设的影响分析2006公司作为社会经济生活的重要元素，发挥着重要作用，它促进了发明，全面改善了社会生活，为人们提供了最需要的帮助。由于公司所进行的各种活动对社会生活的影响远远大于个人。为了维护社会发展与公平正义，对公司权力滥用予以限制是必要的。从《反垄断法》、《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等法案在西方发达国家和发展中国家相继出台可以清楚反映出国家不断加强对公司行为进行监管的趋势。作为上市公司，其为从证券市场获得生产经营所需要的资金而发行股票，广大投资者购买公司股票成为公司股东，上市公司成为公众公司，为了保护投资者的合法权益，维护证券市场的健康发展，加强对公众公司的行为监管成为必然，美国1934年的证券交易法和以后相继出台的相关法律体现出了这一趋势。而面对安然、世通等财务欺诈事件，为提高公众公司治理水平，恢复投资者信心，保护投资者利益，美国总统布什签发了《萨班斯．奥克斯利法案》。这部法案从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管。正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围。这说明内部控制对于保证报表真实性，保护投资者利益的重要性。因而对内部控制的监管体制进行研究是很重要的。本文将借鉴和分析SOX法案的改革措施，从内部控制理论发展的趋势，我国上市公司内部控制的现状，中国证监会对上市公司内部控制的监管要求和发展趋势进行分析，提出应在加强上市公司自身治理，加强对上市公司内部控制的社会监管与政府监管等方面进行我国内部控制体系建设，完善我国上市公司的信息披露制度，提高信息披露的真实性、及时性。8.学位论文马秋颖我国上市公司内部控制问题研究——基于《萨班斯法案》的框架2007上市公司内部控制制度是证券市场监管的重要组成部分，如果上市公司的内部控制制度不完善、会计监管不力，会加剧其违规活动，从而损害投资者的利益和破坏证券市场的正常秩序。近年来各国财务舞弊案层出不穷，尤其是美国上市公司的财务舞弊，给整个社会生活造成了巨大影响。为此，美国国会在2002年通过了旨在保护投资者利益的会计改革法案一《萨班斯法案》，该法案建立了一个框架，以提高公司管理层的职责和加强证券交易委员会的监管等。这部法案从多个方面强化了上市公司的内部控制制度的完善及加强了会计监管力度，给世界各国的内部控制制度理论健全和加强会计监管带来了全新的框架和理念。本文以定性分析为主，在对现有内控理论的研究成果进行总结、借鉴和整合及对《萨班斯法案》的改革措施进行分析的基础上，结合我国目前的内控现状，提出了完善我国上市公司会计监管的若干建议。文章首先介绍了国内外内部控制相关理论，其中着重介绍了美国的COSO报告的框架理论。其次，论文研究了《萨班斯一奥克斯利法案》内容，从宏观角度分析了该法案在推动会计和审计发展进程中的重大作用。进而文章研究了法案涉及内部控制的核心内容，并讨论了法案在公司管理层的职责和责任方面的改革以及法案的实践效果，及该法案在实施过程中的各方观点及分析。再次，对我国内部控制制度的现状进行了分析，并研究《萨班斯法案》对我国构建及完善内部控制制度的借鉴意义。最后，论文提出应将对法案涉及到内部控制的改革内容借鉴，以完善我国内部控制。论文比较了中美两国关于内部控制准则上的差异，并给出了我国借鉴《萨班斯．奥克斯利法案》的一些建设性意见，诸如“对内部控制有效性评价进行强制性规定”，“制定科学规范的评价标准”等等。综上所述，该法案核心在于加强内部控制，我们应借鉴其精髓并完善我国内部控制。本文的研究旨在加强我国上市公司的监管力度，保证信息质量，促进证券市场的健康发展，增强我国的经济实力。9.期刊论文翟浩.李小燕.苏天浚萨班斯法案背景下公司内部控制理论发展和治理结构变迁-财会月刊（理论版）2007,(9)本文通过阐述《萨班斯-奥克斯利法案》以及《企业风险管理整体框架》对于内部控制理论的新发展,剖析了内部控制与公司治理结构之间的关系,并设计出了基于内部控制的公司治理结构框架.10.学位论文宋洋萨班斯法案对我国上市公司会计监管的影响及启示2005本文以定性分析为主，在对现有会计监管理论的研究成果进行总结、借鉴和整合及对萨班斯法案的改革措施进行分析的基础上，结合我国目前的会计监管现状，提出了完善我国上市公司会计监管的若干建议。我们认为，会计监管就是保证会计信息的质量而对会计信息整个供给流程的系统监管。本文从三个层面来认识、分析和完善我国上市公司的会计监管。本文的研究旨在加强我国上市公司的会计监管力度，保证会计信息质量，促进证券市场的健康发展，增强我国的经济实力。本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：ae48c46a-566e-4552-8112-9df200f5e4f8下载时间：2010年9月15日