中山证券10

2010年度财务报告目录一、审计报告二、已审财务报表1、资产负债表1-22、利润表33、现金流量表44、合并所有者权益变动表55、所有者权益变动表6三、财务报表附注7-60中山证券有限责任公司2010年度财务报表附注7中山证券有限责任公司财务报表附注2010年度编制单位：中山证券有限责任公司金额单位：人民币元一、基本情况中山证券有限责任公司（以下简称“公司或本公司”）原名中山证券公司，于1993年4月26日经中山市工商行政管理局核准登记成立，企业法人营业执照号为4420001006069，注册资本为人民币3000万元。2001年12月，中国证券监督管理委员会下发《关于中山证券有限公司增资扩股及迁址总体方案的批复》（证监机构字[2001]320号），同意公司注册资本金增至人民币5亿元，并迁往深圳市。2003年1月，根据中国证券监督管理委员会下发的《关于同意中山证券有限公司增资扩股并更名的批复》（证监机构字[2003]39号），公司迁址深圳市，注册资本金增至人民币5.1亿元，并正式更名为“中山证券有限责任公司”。此次增资行为已经深圳市鹏城会计师事务所有限公司验证。2008年7月，根据中国证券监督管理委员会下发的《关于核准中山证券有限责任公司变更股权及注册资本的批复》（证监许可【2008】864号），公司增资扩股，注册资本由51,000万元变更为135,500万元，此次增资结果业经中和正信会计师事务所有限公司验字（2008）第1-033号验资报告验证。公司于2008年9月23日领取了深圳市工商行政管理局换发的企业法人营业执照，营业执照注册号为440301102793853。公司法定代表人为吴永良，公司注册资本和实收资本均为135,500万元，住所为深圳市福田区益田路6009号新世界中心29层，公司类型为有限责任公司。本公司的经营范围为：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务。公司目前下设14家证券营业部，分别位于北京、上海、广州、深圳、鞍山、南通、武汉、杭州、中山、沈阳和海城等城市。公司目前职工总人数为769人，高级管理人员10人。本公司的股权结构如下：股东名称持股金额（万元）持股比例（%）西部矿业集团有限公司17,000.0012.55福建七匹狼集团有限公司17,000.0012.55中科实业集团（控股）有限公司17,000.0012.55深圳市建设（集团）有限公司17,000.0012.55中山市岐源投资有限公司12,000.008.86安信信托投资股份有限公司8,000.005.9深圳市银海投资有限公司8,000.005.9中山证券有限责任公司2010年度财务报表附注8股东名称持股金额（万元）持股比例（%）深圳市凯瑞达实业有限公司8,000.005.9上海迈兰德实业发展有限公司7,000.005.17广东省广新外贸集团有限公司6,000.004.43厦门来尔富贸易有限公司6,000.004.43光华置业集团有限公司4,000.002.95深圳市泉来实业有限公司2,500.001.85上海致开实业有限公司2,000.001.47深圳市汇鑫海实业有限公司2,000.001.47晋江市恒隆建材有限公司2,000.001.47合计135,500.00100.00二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。三、遵循会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2010年12月31日的财务状况、2010年度的经营成果和现金流量等有关信息。四、公司采用的主要会计政策和会计估计（一）公司执行中华人民共和国财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》（财政部令第33号）和38项具体准则（财政部财会[2006]3号）及其相关解释。（二）会计期间自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币及外币业务核算方法公司以人民币为记账本位币，公司外币业务采用统账制，外币业务按上期末汇率记账，本期末对货币性外币项目按期末汇率进行调整，差额计入当期汇兑损益。（四）记账基础和计价原则公司会计核算以权责发生制为记账基础，资产和负债一般采用历史成本为计量属性，在能可靠计量的情况下，也可采用公允价值、重置成本、可变现净值和现值计量。公司目前采用公允价值计量的为交易性金融资产、可供出售金融资产。中山证券有限责任公司2010年度财务报表附注9（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1、同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2、非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。（六）合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。（七）现金等价物的确定标准现金等价物为本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。本公司编制现金流量表时确定为现金等价物包括：现金、银行存款、结算备付金。（八）金融工具的核算方法中山证券有限责任公司2010年度财务报表附注101、金融资产的分类金融资产在初始确认时，按照公司取得金融资产的目的，将持有的金融资产划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括公司为了近期内出售而持有或近期内为回购而持有的从二级市场购入的股票、债券、基金等非衍生金融资产；或是初始确认时被公司管理层直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。（2）持有至到期投资持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本计量。如公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产（出售或重分类金额相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时），对该类投资的剩余部分也重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。但是，下列情况除外：A、出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。B、根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类。C、出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。（3）应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。（4）可供出售金融资产可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或没有划分为应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的其他金融资产。2、金融资产的后续计量公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：（1）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。3、金融资产公允价值的确定公允价值的初始计量原则上采用以公开市场买入或卖出的价格，适用于金融资产和金融负债。中山证券有限责任公司2010年度财务报表附注11根据谨慎性原则，对公允价值的后续计量方法规定如下：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，对存在活跃市场的交易品种，如报表日有成交市价，以当日收盘价作为其公允价值，如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，以最近交易日收盘价作为公允价值；如果报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术，审慎确定公允价值。附有限售条件的股票等投资的公允价值，按照《关于证券投资基金执行〈企业会计准则〉估值业务及份额净值计价有关事项的通知》（证监会计字［2007］21号）中规定的原则予以确定。公允价值变动形成的收益或损失计入当期损益。（2）可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，参照交易性金融资产公允价值确定原则进行确认公允价值，公允价值变动形成的收益或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认或发生减值时转出，计入当期损益。4、金融资产减值公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，判断是否发生减值：（1）以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。应收款项按照类似的风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似信用风险特征的