会计实务做账资料(精华)

会计实务做账资料文档控制更改记录序号修改人日期版本更改内容1李慧平2011-08-19V1.0新建目录汇兑损益的账务处理...........................................................5“管理费用”的核算内容.......................................................5“财务费用”的核算内容.......................................................6管理费用必须设明细科目吗.....................................................7利息收入的账务处理...........................................................7手续费及佣金收入的账务处理...................................................8其他业务收入的账务处理.......................................................8“营业税金及附加”包括哪些...................................................8“主营业务成本”包括哪些.....................................................9应付票据的账务处理..........................................................11应付账款的账务处理..........................................................11预收账款的账务处理..........................................................12应交税费的账务处理..........................................................13应交税费科目的账务处理......................................................14所得税费用科目的账务处理....................................................16实收资本和资本公积的常用分录................................................17用友U8备份文件.............................................................18销售退回的记账方法..........................................................21增值税专用发票进项发票处理要求..............................................22辅导期一般纳税人转为正式一般纳税人的程序....................................22税务稽查权限................................................................24企业银行账户使用的规定......................................................25制造费用核算的内容..........................................................26固定资产处置的会计处理......................................................27金融资产的组成部分和分类....................................................28生物资产的概念及特征........................................................29代理记账是什么..............................................................30成本会计岗的具体工作内容....................................................31成本会计的主要核算对象......................................................36视同销售相关的财税处理......................................................38支票挂失的程序..............................................................39新会计准则下，社保账务处理..................................................40坏账准备的会计处理与纳税调整................................................40商业会计做账流程............................................................42“应付职工薪酬”科目的核算范围..............................................43盈余公积涉及的账务处理......................................................44盈余公积的用途..............................................................45实收资本常见的账务处理......................................................46固定资产日常管理流程图......................................................47资产负债表的编制方法........................................................47新手在建账初期如何建立各种明细账............................................49服务企业的建账及账簿设置....................................................50营业成本如何设置账户........................................................51如何设置印花税的营业账簿....................................................51中小企业建账要注意的几个要点................................................53营业外支出明细科目设置......................................................54应交税费会计科目设置........................................................55账本设置的几个技巧..........................................................55新企业建账的大体流程........................................................56销售费用明细科目设置........................................................56陆续更新中……汇兑损益的账务处理一、本科目核算企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。二、采用统账制核算的，各外币货币性项目的外币期（月）末余额，应当按照期（月）末汇率折算为记账本位币金额。按照期（月）末汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，如为汇兑收益，借记有关科目，贷记本科目；如为汇兑损失做相反的会计分录。采用分账制核算的，期（月）末将所有以外币表示的“货币兑换”科目余额按期（月）末汇率折算为记账本位币金额，折算后的记账本位币金额与“货币兑换——记账本位币”科目余额进行比较，为贷方差额的，借记“货币兑换——记账本位币”科目，贷记“汇兑损益”科目；为借方差额的做相反的会计分录。三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。“管理费用”的核算内容管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括：工会经费、职工教育经费、业务招待费、印花税等相关税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、坏账损失、公司经费、聘请中介机构费、矿产资源补偿费、研究开发费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。（1）公司经费包括总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物理消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费。（2）劳动保险费指离退休职工的退休金、生活补贴、医疗费（包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）、安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的统筹退休基金。（3）待业保险费是指企业按照国家规定交纳的待业保险基金。（4）董事会会费是指企业最高权力机构及其成员为执行其职能而发生的费用，如差旅费、会议费等。管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在管理费用科目核算，并在管理费用科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末管理费用科目的余额结转本年利润科目后无余额。“财务费用”的核算内容财务费用是企业筹集资金所发生的费用，它包括两个组成部分：（1）利息费用。指企业借款所发生的利息费用，该数字是扣减利息收入后的净额，根据权责发生制的要求，这个利息费用不一定都是已经支付的，没有支付但属于本期的利息费都包括在内。但不是所有贷款利息都包括在财务费用里面，如果为购建固定资产而借入的资金，其利息就要算到固定资产成本里，这在会计上叫利息资本化。（2）汇兑损益。指由于汇率变动将外币项目折算为人民币项目而产生的汇兑损失，汇率变动既可能产生损失，也可能产生收益，统称汇兑损益，会计报表中列示的汇兑损失是汇兑损失减汇兑收益后的差额。①未实现汇兑损益。按照会计制度的要求，在会计期末编制报表时，要把所有以外币表示的货币资金和债权债务按编表日的外汇汇率折合为人民币，如外币现钞、外币存款、应收外币债权、应付外币债务等。这种折算只是货币计量尺度发生了变化，但外币交易业务并没有实际发生，所发生的汇兑损益也就是没有实现的。②已实现汇兑损益。此外，企业的财务费用还包括金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。财务费用在会计核算中是作为期间费用来核算的，企业发生的财务费用，在“财务费用”科目中核算，并在“财务费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末，“财务费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。管理费用必须设明细科目吗【问】我们公司为商业企业，管理费用必须设明细科目吗？如果必须设的话，一般设几个？哪几个是常用的。【解答】如果没有明细，那就是账目混乱了，设明细科目方便管理。企业设置明细科目，根据自身需求来，常见的几个有：办公费/差旅费/工资/应付福利费/折旧/印花税/业务招待费/职工教育经费/工会经费等。所以管理费用一般要设明细账。管理费用是指企