会计电算化案例

1国家规划教材《会计电算化》多媒体课件教学案例第一部分企业概况一、账套信息HEP科文有限公司（简称HEP，账套号555），账套启用日期：2002年11月；地址：北京沙滩路甲2号，电子邮件：[e-mail]。该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。二、编码规则会计科目编码级次为42222；部门分类编码：122；结算方式编码：12。三、人员分工王主管（编号001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。张会计（编号002）：软件操作员。负责制单、固定资产管理及工资核算。赵出纳（编号003）：软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。四、企业机构设置表1-1部门档案部门编码部门名称部门属性负责人1企划部全面管理、发展战略规划郑和平2制作部开发、研制黄建国3市场部营销、推广李斯奇表1-2职员档案编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部门职员属性101郑和平企划部总经理201黄建国制作部部门经理102李秘书企划部行政秘书202孙俊杰制作部开发102王主管企划部财务主管203冯结制作部开发103张会计企划部会计301李斯奇市场部部门经理104赵出纳企管部出纳302付海涛市场部销售105方库管企划部仓管303梅眉市场部市场推广五、往来单位信息表1-3客户分类分类编码分类名称01本埠客户02外埠客户2表1-4客户档案编号客户名称简称所属分类码纳税号开户银行银行账号001上海科文公司上海欣文02002北京新世纪公司北京新世纪01六、收付结算信息表1-6结算方式结算方式编码结算方式名称是否进行支票管理1支票否11转账支票否2汇兑否3委托收款否表1-7开户银行编码银行名称银行账号01中国工商银行东城区支行沙滩路办事处012-345678第二部分账务处理系统一、业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。二、2002年11月末会计科目体系及期初余额1.发生额及余额表表2-1发生额及余额表科目名称年初余额本期累计借方发生额本期累计贷方发生额方向期末余额现金(1001)5000.004000.00借1000.00银行存款(1002)500000.00200000.00546000.00借154000.00应收账款(1131)1104000.00借1104000.00物资采购(1201)1300000.001300000.00借库存商品(1243)1300000.00500000.00借800000.00甲教材(124301)1300000.00500000.00借800000.00固定资产(1501)借累计折旧(1502)贷短期借款（2101）200000.00贷200000.00应付账款(2121)1000000.00贷1000000.00应付工资(2151)72000.0072000.00贷应付福利费(2153)10080.00贷10080.00应交税金(2171)465008.85423017.70贷-41991.15应交增值税(217101)296008.85296008.85贷进项税(21710101)169000.00169000.00借销项税(21710102)127008.85127008.85贷3未交增值税(217102)169000.00127008.85贷-41991.15其他应付款（2181）贷预提费用(2191)833.33贷833.33实收资本(3101)500000.00贷500000.00本年利润(3131)565253.33976991.15贷411737.82利润分配(3141)贷生产成本（4101）21660.00借21660.00主营业务收入(5101)976991.15976991.15贷主营业务成本(5401)500000.00500000.00借营业费用(5501)14136.0014136.00借管理费用(5502)50284.0050284.00借工资费用(550201)46284.0046284.00借其他费用(550202)4000.004000.00借财务费用(5503)833.33833.33借合计6575166.666575166.662.辅助核算及账页格式要求(1)现金（1001）:日记账。(2)银行存款（1002）：日记账、银行账。(3)应收账款（1131）：客户往来。(4)库存商品——甲教材（124301）：数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式”。(5)管理费用（5502）：部门核算。3.库存商品结存数量表2-2库存商品结存数量表商品编号商品名称计量单位库存数量单价库存金额备注01甲教材箱1600500800000.004.应收账款账户期初余额表2-4应收账款（1131）期初余额日期客户名称摘要方向余额业务员票号02-9-4上海科文销售甲教材1000箱,含税售价1104元／箱，适用税率13%。借1104000.00付先生9876三、凭证类型设置统一采用记账凭证格式进行制单。四、2002年11月份发生以下部分经济业务：(1)5日，开出转账支票，由银行代发工资36000元（转账支票号#1234）。借：应付工资（2151）36000贷：银行存款（1002）36000(2)10日，市场部向上海科文销售甲教材100箱，含税售价1104元/箱。货已发出并开具增值税发票（#56789），货款尚未收到。借：应收账款（1131）110400贷：主营业务收入（5101）97699.124应交税金—应交增值税（销项税额）（21710102）12700.88(3)20日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张，共计1104000元。（结算票号：1111、2222、3333，原发票号9876）。借：银行存款（1002）1104000贷：应收账款（1131）1104000(4)22日，开出转账支票一张，直接购入18座小客车一辆，原值215290元，预计使用年限6年，净残值率5%。立即交付企划部使用。借：固定资产（1501）215290贷：银行存款（1002）215290(5)28日，分配工资费用，其中：企划部人员工资20300元，制作部人员工资9500元，市场部人员工资6200元。借：生产成本（4101）9500营业费用（5501）6200管理费用---工资费用（550201）20300贷：应付工资（2151）36000(6)28日，按工资总额的14％计提职工福利费。借：生产成本（4101）1330营业费用（5501）868管理费用---工资费用（550201）2842贷：应付福利费(2153)5040(7)30日，结转本月所销售甲教材100箱的成本，单位成本500元。借：主营业务成本（5401）50000贷：库存商品（1243）50000要求：(1)对以上经济业务进行制单。(2)对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。(3)月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。表2-5银行对账单日期摘要结算方式及结算号收入支出结余02-11-01上月结存15400002-11-05银行代发工资1-12343600011800002-11-10收到上海科文货款2-111150000061800002-11-15收到上海科文货款2-222220000081800002-11-20收到上海科文货款2-3333404000122200002-11-23购买18座小客车1-1235215290100671002-11-29支付财产保险费3-65432400100431002-11-31本月合计11040002536901004310五、2002年11月份发生以下部分自动转账业务：表2-6自动转账分录表序号转账说明科目方向金额公式1计提短期借款利息5503借对方科目金额52191贷2101贷方余额*5%/122结转本月未交增值税217102借对方科目金额21710101贷21710101借方余额21710102借21710102贷方余额217102贷对方科目金额3结转收入类账户余额5101借主营业务收入发生额净额3131贷对方科目金额4结转支出类账户余额3131借对方科目金额5401贷主营业务成本发生额净额5501贷营业费用发生额净额550201贷工资费用发生额净额550202贷其他费用发生额净额5503贷财务费用发生额净额要求：月终，进行自动转账。第三部分会计报表处理一、自定义报表格式：表2-8资产负债表格式ABCDEFGH1资产负债表（简）编制单位:年月日单位:元23资产行次年初数期末数负债和股东权益行次年初数期末数4流动资产：流动负债：5货币资金1短期借款686应收账款6应付账款707存货10应付工资728待摊费用11应付福利费739流动资产合计31应交税金7510固定资产：流动负债合计10011固定资产原价39股东权益：12减：累计折旧40股本11513固定资产净值41未分配利润12114固定资产清理46股东权益合计12215固定资产合计5016资产总计67负债和股东权益总计1356二、报表模板：利润表ABCD1利润表编制单位：年月计量单位：元23项目行次本月数本年累计数4一、主营业务收入15减：主营业务成本46二、主营业务利润87减：营业费用118管理费用129财务费用1310三、营业利润1611四、利润总额2412制表：三、财务指标分析财务指标一览表(见软件提供)。第四部分工资系统一、业务控制参数(1)设置单个工资类别。(2)核算币种：人民币。(3)人员编码长度为：3位。(4)启用月份：02年12月1日。(5)其他要求：从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。二、初始设置(1)人员类别：01经理人员；02开发人员；03管理人员；04营销人员。(2)建立工资项目。表3-1工资项目一览表项目名称类型长度小数位数工资增减项等级工资数字102增项岗位工资数字102增项奖金数字82增项请假天数数字30其他请假扣款数字82减项应发合计数字82增项代扣税数字82减项社会保险费数字82减项扣款合计数字82减项实发合计数字82增项(3)设置银行名称：中国工商银行,账号定长为11。(4)工资计算公式。表3-2工资计算公式表工资项目定义公式请假扣款请假天数*20岗位工资经理人员的岗位工资800元，开发及管理人员的岗位工资500元，营销人员岗位工资300元7应发合计等级工资+岗位工资+奖金-请假扣款社会保险（等级工资+岗位工资）*0.07扣款合计代扣税+社会保险费实发合计应发合计－扣款合计5.人员档案表3-3人员档案表部门名称人员编号人员姓名人员类别账号是否从工资中扣税企划部001郑和平经理人员10255090001是企划部002李秘书管理人员10255090002是企划部003王主管经理人员10255090003是企划部004张会计管理人员10255090004是企划部005赵出纳管理人员10255090005是企划部006方库管管理人员10255090006是制作部007黄建国经理人员10255090007是制作部006孙俊杰管理人员10255090008是制作部007冯结管理人员10255090009是市场部007李斯奇经理人员10255090010是市场部008付海涛营销人员10255090011是市场部009梅眉营销人员10255080012是6.应纳税所得额＝应发合计－1000（目前北京地区施行）。要求：根据上述资料进行初始化设置。三、02年12月发生如下工资业务：(1)基本工资档案。人员姓名基本工资人员姓名基本工资郑和平4800黄建国3500李秘书2200孙俊杰2200王主管3500冯结2000张会计2200李斯奇1800赵出纳2000付海涛1500方库管2000梅眉1500(2)出勤情况：孙俊杰请假2