公共经济与财政2

CopyrightbyChenhe公共经济与财政1第3章：公共支出3.1公共支出的分类3.2公共支出之一——购买性支出3.3公共支出之二——转移性支出3.4公共支出增长及其经济分析CopyrightbyChenhe公共经济与财政23.1公共支出的分类公共支出（publicexpenditures）也称财政支出或政府支出，是政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。•分为购买性支出（也称消耗性支出exhaustiveexpenditure）及转移性支出（transferexpenditure）——注意：各自的经济影响•又可分为预防性支出与创造性支出•还可分为可控制性支出与不可控制性支出•还可分为一般利益支出与特殊利益支出按支出项目可归纳为下列内容：•行政管理支出国防支出•社会文教科卫支出社会保障支出•经济建设支出外交事务支出•保护环境与自然资源支出政府债务支出•其他支出CopyrightbyChenhe公共经济与财政33.2公共支出之一——购买性支出复习：预算线与无差异曲线，消费者均衡，收入效应和替代效应无差异曲线在经济学上的“用途”：布里丹的饥饿的驴CopyrightbyChenhe公共经济与财政4XY640212345无差异曲线ABCD边际替代率MRSXY=⊿Y/⊿X=MUX/MUYYXABO3.2公共支出之一——购买性支出预算线预算线斜率BS=OB/OA=PX/PYCopyrightbyChenhe公共经济与财政5AB3.2公共支出之一——购买性支出YXOEU0U2U1X0Y0消费者均衡消费者均衡条件：两种商品边际效用之比（无差异曲线斜率）等于它们价格之比（预算线斜率），即MUX/MUY=PX/PYYXOGHF收入效应和替代效应CopyrightbyChenhe公共经济与财政63.2公共支出之一——购买性支出为何要提供公共教育品？公共教育支出的方式•学费补助（教材P92图7-6）•收入补助（教材P92图7-7）•定额补助（教材P93图7-8）•凭证式教育补助•教育支出在不同地区和个人间的最佳安排（注意“补偿性教育”）授之以鱼不如授之以渔CopyrightbyChenhe公共经济与财政73.2公共支出之一——购买性支出国防支出CopyrightbyChenhe公共经济与财政83.2公共支出之一——购买性支出讨论：政府采购制度•欧盟：政府采购金额占成员国GDP的15%；•国际经验：政府采购节支幅度在10%以上；•中国如何建立政府采购制度。CopyrightbyChenhe公共经济与财政93.3公共支出之二——转移性支出1、社会保障支出是转移性支出的重要内容•社会保障是国家通过立法，采取强制性手段对国民收入进行再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员得到物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。一般包括社会保险、社会救济、社会福利、公共医疗卫生等。其中社会保险是最基本、核心内容。2、社会保险•社会保险模式的比较：俾斯麦模式与贝弗里奇模式•社会保险管理：保险基金的管理——现收现付制、准备金制、两者结合制CopyrightbyChenhe公共经济与财政103.3公共支出之二——转移性支出3、社会福利：转移性支出经济影响的实证分析——食品券降低福利效应，导致通货膨胀，影响工作愿望。教材P110-111图8-1，8-2，8-3CopyrightbyChenhe公共经济与财政113.3公共支出之二——转移性支出晋文公问政于咎犯，咎犯对曰：“分熟不如分腥，分腥不如分地。”其道理与食品券的道理一样，是限制了被救济者的选择权。分熟不如分腥，分腥不如分地CopyrightbyChenhe公共经济与财政123.3公共支出之二——转移性支出负所得税当收入保障数为1500，负所得税率为50%，负所得税计算公式为负所得税=收入保障数-（实际收入*负所得税率），个人可支配收入=个人实际收入+负所得税，结果如下：个人实际收入负所得税（政府补助）个人可支配收入01500-0=1500150010001500-（1000*50%）=1000200015001500-（1500*50%）=750225020001500-（2000*50%）=500250030001500-（3000*50%）=03000（中介点）40001500-（4000*50%）=-5003500CopyrightbyChenhe公共经济与财政133.3公共支出之二——转移性支出个人税后可支配收入=实际收入*（1-负所得税率）+收入保障数中介点=3000实际收入税后可支配收入收入保障数=1500税后可支配收入线45OCopyrightbyChenhe公共经济与财政143.3公共支出之二——转移性支出4、中国的社会保障制度改革•改革的背景与内容讨论：中国是否应当建立全民社会保障制度？讨论：关于中国改革谁受益的争论。CopyrightbyChenhe公共经济与财政153.3公共支出之二——转移性支出介绍：美国的新农业法对农产品的补贴（注意，补贴也是转移性支出的重要内容）CopyrightbyChenhe公共经济与财政163.4公共支出增长及其经济分析1、公共支出效益分析•机会成本分析•成本效益分析法•最低费用选择法•公共劳务收费法公共物品边际效用/公共物品边际成本=私人物品边际效用/私人物品边际成本CopyrightbyChenhe公共经济与财政173.4公共支出增长及其经济分析2、公共支出的增长实证分析：经合组织国家公共支出规模的扩大•公共支出比例指标与政府就业比例指标•支出结构分析•共性与启示CopyrightbyChenhe公共经济与财政183.4公共支出增长及其经济分析3、公共支出增长理论•瓦格纳理论——政府活动扩张说•皮考克和怀斯曼理论——收入增长引致说•马斯格雷夫和罗斯托——发展阶段论•威廉·鲍莫尔——非均衡增长模型总结：支出的增长源于需求与供给两方面的因素。•需求方面——军备；机构扩增；经济干预加强；社会福利事业扩大；人口增加；物价上涨。•供给方面——国民收入增长；税收征管强化；公债发行便利；增发不兑现纸币可能性的存在。CopyrightbyChenhe公共经济与财政19第4章：公共收入4.1公共收入概论4.2税收4.3公债CopyrightbyChenhe公共经济与财政204.1公共收入概论1、公共收入（publicrevenue），也称财政收入或政府收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。2、公共收入的形式：•税收•公债•规费•使用费•捐赠•政府引致的通货膨胀为什么税收是公共收入的主要形式?CopyrightbyChenhe公共经济与财政21补充：为何向拥挤性公共品收取使用费4.1公共收入概论D1=MSB1D2=MSB2MSC80120150100汽车行驶量1020使用费E1E2E*N*CopyrightbyChenhe公共经济与财政224.2税收1、税制研究税收原则：•效率——充分且有弹性，节约与便利，中性与较正性。•公平——横向公平与纵向公平，受益原则，能力原则。•参考：税收原则理论的演变，从威廉·配第、攸士第、亚当·斯密、萨伊到瓦格纳。税种分类税制构成要素：•课税权主体，课税主体，课税对象，税率，计税单位，课税环节CopyrightbyChenhe公共经济与财政234.2税收超额累进税全额累进税20040060080020%10%30%边际税率课税对象的量20040060080020%10%30%边际税率课税对象的量00CopyrightbyChenhe公共经济与财政244.2税收2、税制具体介绍税种分类与税制结构，主要涉及税种配置问题、税源选择问题、税率确定问题•为什么说所得税是理想的主体税种，其内在稳定器功能是如何发生作用的？•拉弗曲线（教材P150图10-1）对财产课税：一般财产税、特种财产税、财产转让税对所得课税：个人、公司、社保•超额累进税率商品流转税：消费税、销售税、增值税、关税CopyrightbyChenhe公共经济与财政254.2税收3、我国现行税制1994年工商税制改革后，形成25种税，分8大类。•流转税类，包括增值税、消费税、营业税3种。•所得税类，包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种。•资源税类，包括资源税、城镇土地使用税2种。•特定目的税类，包括城市维护建设税、土地增值税等4种。•财产税类，包括房产税等3种。•行为税类，包括印花税、车船使用牌照税等7种。•农业税类，包括农业税和牧业税2种。•关税。CopyrightbyChenhe公共经济与财政264.2税收我国个人所得税的纳税义务人纳税义务人及其纳税义务居民纳税义务人。负无限纳税义务，应就来源于全球的所得，向中国缴纳个人所得税。非居民纳税义务人。负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。在中国境内有住所的个人。在中国境内无住所但在一个纳税年度中，在中国境内居住满一年的外籍人员、港澳台同胞和华侨。在中国境内定居的中国公民和外国侨民。在中国境内无住所又不居住的外籍人员、港澳台同胞和华侨。在中国境内无住所，而且在一个纳税年度中，在中国境内居住不满一年的外籍人员、港澳台同胞。CopyrightbyChenhe公共经济与财政274.2税收我国工资薪金所得的应纳税额的计算应纳税额=（每月收入额-800或4000）*适用税率-速算扣除数级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过500元的5%02超过500-2000元部分10%253超过2000-5000元部分15%1254超过5000-20000元部分20%3755超过20000-40000元部分25%13756超过40000-60000元部分30%33757超过60000-80000元部分35%63758超过80000-100000元部分40%103759超过100000元部分45%15375CopyrightbyChenhe公共经济与财政284.2税收补充：我国的税收制度改革●国税地税短期不会合并●增值税征收范围可能扩大●社保缴费将变纳税税制改革明年有望实行。2002年上半年全国税收收入累计完成8413亿元，同比增长10.9％，增幅与近年相比明显放慢。其中金融保险业营业税减收45亿元，证券交易印花税减收123亿元。有关专家认为，需要继续加大税收增收挖潜力度，保证全国税收一定幅度的稳定增长，为税制改革的顺利进行创造良好环境。CopyrightbyChenhe公共经济与财政294.2税收4、税收效应分析•税收与生产者行为（教材P135图9-6，9-7）•税收与消费者行为（教材P137图9-8，9-9）•税收与劳动投入（教材P138图9-10，9-11，P139图9-13）•税收与私人储蓄（教材P140图9-14，9-15）•税收与私人投资（教材勘误表P141图9-6）注意：复习微观经济学中的预算线、无差异曲线、收入效应、替代效应等知识。CopyrightbyChenhe公共经济与财政304.2税收税收的额外负担：均衡产量的减少产量QQ*ESD价格ABCDPdPst4、税收效应分析CopyrightbyChenhe公共经济与财政314.2税收4、税收效应分析税收对劳动投入的收入效应L1L2W1W2工资率劳动时数CopyrightbyChenhe公共经济与财政324.2税收4、税收效应分析闲暇L1L2L3P3P1P2I1I2FDCBA收入税收对劳动投入效应的无差异曲线分析OCopyrightbyChenhe公共经济与财政334.2税收4、税收效应分析税收对私人投资的影响——影响私人资本折旧率举例说明：某厂商1986年投放在固定资产上的资本为1000万美元，固定资产使用年限为5年。假定这笔固定资产从1986年7月正式投入使用，并从1986年下半年开始计提折旧，至1991年收回全部投资。各年可计提的折旧额依据下表所列的加速折旧率。贴现率设