会计电算化第5章薪资管理

第5章薪资管理5.1薪资管理概述5.2薪资管理初始设置5.3薪资管理业务处理5.4月末处理5.5统计分析一、工资核算业务概述•（1）职工工资的构成：我国现行制度规定的工资一般包括：标准工资（包括计时工资、计件工资）、加班加点工资、奖金、工资性津贴、特殊情况下支付的工资等。•（2）工资核算–企业工资核算主要包括以下工作：第5章薪资管理5.1薪资管理概述•①企业应按照劳动工资制度的规定，根据考勤记录、工时记录、产量记录、工资标准、工资等级等，编制“工资单”(也称工资结算单、工资表、工资计算表等)，准确及时的计算职工的应发工资、代扣款项和实发工资。•②财会部门将“工资单”进行汇总，编制“工资汇总表”，按规定手续向银行提取现金发放工资。•③企业职工在各自不同的岗位上，从事着不同性质的工作，不同类型的职工工资支出体现为不同的成本、费用，需按受益的情况，进行准确的分配。此外，与职工工资密切相关的还有应付福利费、应付工会经费和职工教育经费，这些项目均需要按照职工工资总额(扣除按规定标准发放的住房补贴)的一定比例计提，分摊到相应的成本费用上。•④企业职工发生调入、调出、内部调动或者调整工资时，需要及时处理。第5章薪资管理5.1薪资管理概述5.1.1薪资管理系统的主要功能1．初始设置2．工资业务处理3．工资报表管理及统计分析第5章薪资管理5.1.2薪资管理与其他子系统的关系薪资管理系统与企业应用平台共享基础数据。薪资管理系统将工资计提、分摊结果自动生成记账凭证，传递到总账系统，两个系统可互相查询凭证，在总账中还可联查工资系统原始单据。第5章薪资管理5.1.3薪资管理系统应用方案1.单类别工资核算如果企业中所有员工的工资发放项目相同、工资计算方法也相同，那么可以对全部员工进行统一工资核算，对应地选用系统提供的单工资类别应用方案。第5章薪资管理5.1.3薪资管理系统应用方案2.多类别工资核算应用方案。（1）企业中存在不同类别的人员，不同类别的人员工资发放项目不同、计算公式也不相同，但需要进行统一工资核算管理。（2）企业每月进行多次工资发放，月末需要进行统一核算。如：企业采用周薪制，或工资和奖金分次发放。（3）企业在不同地区设有分支机构，而工资核算由总部统一管理。（4）工资发放时使用多种货币，如人民币、美元等。•5.1.4、认识二个图1.工资系统业务流程图2.工资系统操作流程图1、工资系统业务流程图：3、工资系统操作流程图：•前提：启用薪资模块第5章薪资管理5.2薪资管理系统初始设置工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.1建立工资账套思考：与工资项目的关联？思考：与工资项目的关联？•♦注意：工资账套与企业核算账套是不同的概念，企业核算账套在系统管理中建立，是针对整个ERP系统而言的，而工资账套只针对于用友ERP系统中的工资系统。即企业核算账套中包含工资账套。5.2.1新建工资类别：♦同一个单位可以设置多个工资类别。注意:“工资类别”菜单的变化：♦在打开工资类别的情况下，“工资类别”菜单中显示“打开工资类别”和“关闭工资类别”两个选项。♦单击“关闭工资类别”后，“工资类别”菜单中显示“新建工资类别”、“打开工资类别”和“删除工资类别”选项。工资管理【知识要点】建立工资类别时应注意：1.同一个部门，可以被多个工资类别选中。2.工资类别的启用日期确定后就不能再修改。3.工资类别建立后，系统直接打开新建的工资类别。4.同一工资类别中存在的多个发放次数的工资将统一计算个人所得税。5.只有主管才有权删除工资类别，且工资类别删除后数据不可再恢复。6.删除工资类别时，如果此工资类别已经在人力资源系统中指定了对应关系，则必须先在人力资源系统删除对应关系后才能在工资管理系统中删除此工资类别。第5章薪资管理工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.1账套选项参数修改注意点：pg.162工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.2基础设置1.人员类别设置所谓人员类别就是按照某种特定分类方式将企业的人员分为若干类型。人员类别应该在设置人员档案之前设置，工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.2基础设置2.银行档案设置注意点：pg.164工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.2基础设置3.人员附加信息设置注意点：pg.165工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.2基础设置4.工资项目设置重点：关闭工资类别状态下工资项目设置工资管理系统中提供了一些固定的工资项目，它们是工资账中不可缺少的，主要包括“应发合计”、“扣款合计”、“实发合计”；若在工资建账时设置了“扣零处理”，则系统在工资项目中自动生成“本月扣零”和“上月扣零”两个指定名称的项目：若选择了“扣税处理”，则系统在工资项目中自动生成“代扣税”项目，这些项目不能删除和重命名。其它项目可以根据实际需要定义或参照增加。如基本工资、奖金等。♦已使用的工资项目不可删除，不能修改数据类型。工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.3工资类别中的基础设置1.发放次数管理和人员附加信息设置Pg.167工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.3工资类别中的基础设置2.工资项目设置（打开工资类别状态下工资项目选择）工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.3工资类别中的基础设置3.部门设置对薪资管理系统当前打开工资类别的对应部门进行设置，以便按部门核算各类人员工资，提供部门核算资料。工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.3工资类别中的基础设置4.人员档案设置工资管理【知识要点】设置人员档案时应注意：1.在没有做工资变动的情况下，也就是尚未录入人员的工资数据时，可单击【删除】按钮，删除光标所在行的人员。2.在年中有人员调出时，当年调出人员不可删除，可打上“调出”标志，只能在进行年末处理后，在新的一年开始时，才能将此人删除。3.删除人员的所有档案信息，不能再恢复。第5章薪资管理工资管理5.2薪资管理系统初始设置第5章薪资管理5.2.3工资类别中的基础设置5.设置计算公式(打开工资类别状态下工资项目设置中，对于某些类别的工资项目，要同时设置公式。）思考：iff函数的使用。♦工资项目一旦被选择，即可进行公式定义。♦没有选择的工资项目不允许在计算公式中出现。♦不能删除已输入数据的工资项目和已设置计算公式的工资项目。工资管理5.3薪资管理业务处理第5章薪资管理5.3.1工资变动管理具体记录每月日常工资变动情况。注意事项；♦第一次使用工资系统必须将所有人员的基本工资数据录入系统。工资管理5.3薪资管理业务处理第5章薪资管理5.3.1工资变动管理2.筛选和定位3.页编辑4.替换工资数据•如果工资数据变化较大可以使用替换功能进行替换•5.计算汇总注意♦在修改了某些数据，重新设置了计算公式，进行了数据替换或在个人所得税中执行了自动扣税等操作，必须调用“计算”和“汇总”功能对个人工资数据重新计算，以保证数据正确。♦如果对工资数据只进行了“计算”的操作，而未进行“汇总”操作，则退出时系统提示“数据发生变动后尚未进行汇总，是否进行汇总？”，如果需要汇总则单击“是”按钮；否则，单击“否”按钮即可。工资管理5.3薪资管理业务处理第5章薪资管理5.3.2工资分钱清单工资分钱清单是按单位计算的工资发放分钱票面额清单，会计人员根据此表从银行取款并发给各部门。工资管理5.3薪资管理业务处理第5章薪资管理5.3.3扣缴所得税个人所得税是根据《中华人民共和国个人所得税法》对个人所得征收的一种税。手工情况下，每个月财务部门都要对超过扣除基数金额的部分进行计算纳税申报，系统提供申报只对工资薪金所得征收所得税。鉴于许多企、事业单位计算职工个人所得税的工作量较大，系统中提供了个人所得税自动计算功能，用户只需要定义所得税率并设置扣税基数就可以由系统自动计算个人所得税，减轻了用户的工作负担，提高了工作效率。工资管理【知识要点】修改扣税基数时注意：1.系统默认以“实发合计”作为扣税基数。如果想以其他工资项目作为扣税标准，则需要在定义工资项目时单独为应税所得设置一个工资项目，如增加一个工资项目，称为“扣税基数”，该工资项目的“增减项”为“其它”，然后在此进行选择时，选择“扣税基数”这个工资项目作为扣缴所得税的“收入额合计项”。第5章薪资管理工资管理【知识要点】修改扣税基数时注意：2.如果单位的扣除费用及税率与国家规定不一致，可在个人所得税扣缴申报表界面单击“税率”按钮进行修改。3.修改税率设置只影响修改期间及以后期间，以前期间的税率设置不能改变，选择修改前的期间为所得期间时，仍使用原税率设置数据进行计算。第5章薪资管理工资管理5.3薪资管理业务处理第5章薪资管理5.3.4银行代发银行代发即由银行发放企业职工个人工资。这种代发形式减轻了财务人员发放工资工作的繁琐，有效地避免了财务部门到银行提取大笔款项所承担的风险，提高了对员工个人工资的保密程度。银行代发文件格式设置是根据银行的要求，设置提供数据中所包含的项目，以及项目的数据类型、长度和取值范围等。(一)银行文件格式设置根据银行的要求，设置向银行提供的数据是以何种文件形式存放在磁盘中，且在文件中各数据项目是如何存放和区分的。(二)银行代发输出格式设置磁盘输出是指按用户已设置好的格式和设定的文件名，将数据输出到指定的地方。在“银行代发一览表”窗口中单击【传输】按钮，即可进入代发文件磁盘输出功能。(三)磁盘输出选择输出文件的存储路径并设定保存文件的名称。如输出到软盘，则插入软盘。单击【确认】按钮，即可备份代发文件；单击【取消】按钮则取消操作。工资管理5.3基础档案第5章薪资管理5.3.5工资分摊工资分摊是指当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提，并制作自动转账凭证，传递到总账系统。在初次使用工资系统时应先进行工资分摊的设置。所有与工资相关的费用及基金均需建立相应的分摊类型名称及分摊比例。(一)设置工资分摊类型工资管理【知识要点】工资分摊时注意：1.所有与工资相关的费用及基金均需建立相应的分摊类型名称及分类比例。2.不同部门、相同人员类别可以设置不同的分摊科目。3.不同部门、相同人员类别在设置时，可以一次选择多个部门。第5章薪资管理(二)分摊工资并生成转账凭证注意♦工资分摊应按分摊类型依次进行。♦在进行工资分摊时，如果取消选中“合并科目相同、辅助项相同的分录”复选框，则在生成凭证时将每一条分录都对应一个贷方科目；♦如果单击“批制”按钮，可以一次将所有本次参与分摊的“类型”所对应的凭证全部生成。工资管理5.4月末处理第5章薪资管理5.4.1月末处理月末处理是将当月数据经过处理后结转到下个月份。每月工资数据处理完毕后均可进行月末结转。由于在工资项目中，有的项目是变动的，即每月的数据均不相同，在每月工资处理时，均需将其数据清为“0”，而后输入当月的数据，此类项目即为清零项目。工资管理【知识要点】月末处理时注意：1.月末处理只有在会计年度的1月至11月进行。2.如果处理多个工资类别，则应打开工资类别，分别进行月末处理。如果有未进行期末处理的工资类别，则系统会判定为薪资管理系统尚未结账，总账系统就不能结账。3.如果本月工资未汇总，系统将不允许进行月末处理。4.进行月末处理后，当月数据将不再允许变动。5.月末处理功能只有账套主管这才能执行。第5章薪资管理5.4.2反结账在工资管理系统结账后，发现还有一些业务或其他事项需要在已结账月进行账务处理，此时需要使用反结账功能，取消已结账标志。注意♦由账套主管使用反结账功能，取消已结账标志。♦有下列情况之一不允许反结账：总账系统已结账。在工资管理系统中，单击【业务处理】【反结账】，选择要反结账的工资类别，确认后即可完成反结账的操作。工资管理5.5统计分析第5章薪资管理5.5.1账表管理1.工资表2.工资分析表工资管理5.5统计分析第5章薪资管理5.5.2凭证查询多项选择题）。A.工资类别有“单个”和“多个”两类B.当核算单位对所