会计电算化软件理论部分(全)

会计电算化理论部分•一、会计电算化的概述及基本要求•二、帐务系统（总帐系统）•三、工资系统•四、固定资产系统•五、应收应付系统第二部分电算化一、会计电算化的概述及基本要求•（一）会计电算化概述•会计电算化包括：财务会计、管理会计、财务管理3部分的会计知识。•会计软件一般按职能来划分功能模块，并且以账务处理为中心来划分结构。第一节会计法以及其他会计法规•1994年6月，财政部根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，在试行文件的基础上正式制定了：•一、《会计电算化管理办法》•二、《会计核算软件基本功能规范》•三、《会计电算化工作规范》1996年颁布，是当前开发、选择会计核算软件的基本依据•四、《会计基础工作规范》•五、《会计档案管理办法》最低要求12会计电算化法规制度BECDA《会计电算化管理办法》《会计档案管理办法》《会计电算化工作规范》1996年颁布《会计核算软件基本功能规范》《会计基础工作规范》（二）会计电算化基本要求第一节会计法以及其他会计法规第二节会计核算软件的要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求第四节计算机代替手工记账的基本要求第五节会计电算化档案的基本要求序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证１５年2记账凭证１５年3汇总凭证１５年二会计账簿类4总账１５年包括日记总账。5明细账１５年6日记账１５年现金和银行存款日记账保管２５年。7固定资产卡片固定资产报废清理后保管５年。8辅助账簿１５年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告。9月、季度财务报告３年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册１５年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表５年15银行对账单５年企业和其他组织会计档案保管期限表第二节会计核算软件的要求P21一、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：（共7点）2.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。6.会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。二、会计数据输入功能的基本要求•会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘输入、软盘导入或网络传输等几种形式。(一)会计软件必须具备初始化功能（即填制凭证前要做的工作）1.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料2.输入需要在本期进行对账的未达账项3.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。4.定义自动转账凭证5.输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等;6.提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验;（二）对输入的会计凭证的要求会计核算软件提供的原始凭证输入项目应当齐全，主要项目有：填制凭证日期填制凭证单位或填制人姓名接受凭证单位名称经济业务内容、数量、单价和金额等P22，第2～8条了解三.会计数据处理功能的基本要求P22•了解课本内容四、会计数据输出功能的基本要求会计电算化条件下，会计数据输出的形式:屏幕查询输出会计数据输出的最基本形式打印输出会计数据输出的最基本形式通过软盘输出多用于数据的备份或上报数据（尤其是会计报表）的输出利用网络传输输出多用于企业分支机构向总公司报账或报表输出)第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求•一、会计电算化岗位的划分•基本会计岗位包括：•会计主管•出纳•会计核算各岗•稽核•会计档案管理等一、会计电算化岗位的划分•1、电算主管。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。•2、软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。•3、审核记账。负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位可由主管会计兼任。•4、电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。•5、电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。•6、数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由主管会计兼任。•7、会计档案资料保管员。负责会计档案的保管工作，并做好其安全保密工作。•8、软件开发。主要负责本单位会计软件的开发和软件维护工作。自行开发软件的单位可以设立。•上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。二、会计电算化岗位责任制的基本内容•1、电算主管的职责：主要负责电算化系统的日常管理工作，协调电算化系统各类人员之间的工作关系，负责数据输出的正确性，建立电算化系统各种资源的审批制度，完善企业现有管理制度。•2、软件操作员的责任：负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作及安全保密工作。•3、审核记账员的责任：负责凭证的审核工作并及时记账，打印出有关的账表。•4、电算维护员的责任：定期检查电算化系统的运行情况并对故障进行排除，负责系统升级换版的调试工作和系统的维护、改进工作。•5、会计档案资料保管员的责任：负责会计资料的存档工作，并做好档案的安全保密工作，并在规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种会计资料。•6、电算审查员的责任：负责监督计算机及会计软件系统的运行，审查电算化系统各类人员工作岗位的设置是否合理，对系统问题或隐患及时向会计主管反映并提出处理意见。•7、数据分析员的责任：负责对计算机的会计数据进行分析并制定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析时间。•8、软件开发员的责任：负责本单位会计软件的开发和软件维护工作，不得操作会计软件进行会计业务的处理。二、电算化人员的实施与岗位要求•人员培训的3种形式：•1.财政组织的晋级型社会培训•2.软件公司提供的针对购买的会计软件的培训•3.企业自己组织的培训第四节计算机代替手工记账的基本要求1、一个前提:•计算机与手工会计核算应该并行运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠;要求打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全。2、三项基本条件：•(1)配有专用于会计核算工作的计算机或计算机终端。•(2)配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。•(3)建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。第五节会计电算化档案的基本要求电算化会计档案以磁性介质存储在计算机中的会计数据会计软件系统开发运行过程中编制的各种文档程序计算机打印输出的书面形式的会计数据其他会计资料保存期限按《会计档案管理办法》的规定停止使用或有重大更改之后的5年在会计资料生成方面作了一些灵活规定包括（9点）：1.现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。现金日记账和银行存款日记账的打印，如果受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页账页装订成册的办法；如果每天业务量较少，不能满页打印的，也可按旬打印输出。2.一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印；发生业务较少的账簿，可满页打印。3.在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。在会计资料生成方面作了一些灵活规定包括（9点）：4.在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中的表格线可适当减少。5.记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款日记账，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关账簿、报表。6.采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表，并将其作为会计档案保存的单位，如果不再定期打印输出会计账簿，必须征得同级财政部门的同意。在会计资料生成方面作了一些灵活规定包括（9点）：7.各单位每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。期满后，原则上应由财会部门编造清册并移交本单位档案部门保管。8.各单位保存的会计档案应为本单位积极提供利用，在向外单位提供利用时，档案原件原则上不得外借。9.各单位对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。•1.财政部先后发布了多个和会计电算化的文件，其中不包括（）•A.《会计电算化管理办法》•B.《会计电算化工作规范》•C.《会计电算化软件基本功能规范》•D.《会计电算化培训规范》•答案：D单选题•2、财政部制定的《会计核算软件基本功能规范》是对会计软件的()要求。•A.最高B.较高C.最低D.较低•正确答案：C•3、1996年颁布的会计电算化法规是()。•A.《会计电算化管理办法》B.《商品化会计核算软件评审规则》•C.《会计核算软件基本功能规范》D.《会计电算化工作规范》•正确答案：D•4、当前开发、选择会计核算软件的基本依据是()。•A.《会计电算化管理办法》•B.《中国财务软件数据接口标准》•C.国家统一的会计制度•D.《会计电算化工作规范》•正确答案：D•5、符合国家统一的会计制度要求，是对一个会计软件提出的()要求。•A.最高B.一般C.全部D.最低•正确答案：D•解析：会计核算软件最基本的要求为符合国家统一的会计制度规定。•6、下列()人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。(单选)•A.系统维护员B.系统操作员•C.软件编程人员D.电算主管•答案：D。电算主管负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。•7.计算机环境下，财务处理分为输入、处理、输出三个环节，从输入凭证到输出账表，机内所有处理工作基本都由计算机自动完成，其中最关键的环节是()。•A.数据输入B.数据管理C.数据传递D.数据输出•正确答案：A•解析：数据输入的正确与否，决定着会计核算软件处理结果的准确性，因而会计数据输入、处理、输出三个环节中，最关键的环节是数据输入•8.【多选】会计核算软件应具备初始化功能，其中初始化的内容包括()。•A.建立会计科目体系•B.往来未达账项•C.固定资产折旧方法等会计核算方法的选定•D.操作人员姓名、权限、密码等岗位分工情况的设定•正确答案：ABCD•9.多选题：会计核算软件中，会计数据输入应主要适用下列()方法。•A.扫描输入B.利用键盘手工输入资料C.读入软盘数据D.通过网络传输资料•正确答案：BCD•解析：会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。•10.多选题：会计电算化条件下，会计数据输出包括()等几种形式。•A.查询输出B.打印输出C.通过软盘输出D.利用网络传输输出•正确答案：ABCD•11.小规模单位会计人员可以同时担任操作员、电算维护员和出纳员。(判断)()•答案：×。小规模单位会计人员可兼任操作员和电算维护员，还应单独设立出纳员岗位。12.下列职责中，（）岗位是不相容职责。A.电算化主管与审核B.凭证录入与修改C.凭证录入与审核D.电算化主管与记账答案：C13.操作人员要严格遵守计算机的操作程序，并遵循（）的要求。A.操作制度B.机房管理制度C.会计制度和会计准则D.会计电算化答案;C二、帐务系统（总帐系统）账务系统操作步骤汇总：1.帐务系统的基本功能与操作流程2.帐务系统的初始设置：建账、设置会计科目、录入期初数据3.帐务系统的日常处理：填制记账凭证4.帐务系统的其他处理：出纳签字、银行对账等5.账务系统的期末处理：期末转账、期末结账6.帐务系统的账簿管理：账簿的输出7.帐务系统的系统维护8.报表编制与报表系统•在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认。•账务系统日常最基本的业