其他财务资料

其他財務資料163截至2005年12月31日止年度及2006年12月31日止年度的綜合財務報表已按香港財務報告準則編製，香港財務報告準則與美國公認會計原則可能在不同方面有重大差異。此等差異包括在此等財務報表中項目不同計量方法及美國公認會計原則須額外披露事項。當編製香港財務報告準則與美國公認會計原則的差異摘要時，本公司董事須要做出一些估計和假設，這些估計和假設會影響報表中資產和負債的金額，或有資產和負債的披露及收益和費用的估計。在編製此等財務報表中的金額，已使用了會計估計，包括可變現性，有形資產及無形資產的使用年限及所得稅。實際結果可能與這些估計有差異。香港財務報告準則與美國公認會計原則的重要差異對淨盈利的影響如下：2005年2006年2006年附註人民幣千元人民幣千元美元千元按香港財務報告準則算之除所得稅後盈利7,246,43412,386,6841,587,202美國公認會計原則之調整：　經重估的物業、廠房及設備的折舊(a)269,999269,99934,597　不確認收購淨資產的淨公平值的成本上剩餘(c)—(224,950)(28,825)　採礦權的重估升值攤銷(d)9,3079,3071,193　少數股東權益(e)(224,012)(642,008)(82,265)　美國公認會計原則調整之所得稅影響(f)(72,561)(72,561)(9,298)按美國公認會計原則計算之淨盈利7,229,16711,726,4711,502,604按美國公認會計原則計算的每股基本及攤薄淨盈利人民幣0.65元人民幣1.03元美元0.13元其他財務資料（續）164香港財務報告準則與美國公認會計原則的重要差異對權益的影響如下：2005年2006年2006年附註人民幣千元人民幣千元美元千元香港財務報告準則計算之權益34,204,89447,765,9266,120,619美國公認會計原則調整：　經重估的物業、廠房及設備價值，　　扣除相關折舊(a)(2,591,718)(2,321,719)(297,500)　商譽的攤銷(b)73,94473,9449,475　不確認收購淨資產的淨公平值的成本剩餘(c)—(224,950)(28,825)　採礦權價值重估，扣除相關折舊(d)(243,114)(233,807)(29,960)　少數股東權益(e)(1,560,455)(3,541,192)(453,760)　美國公認會計原則調整之所得稅影響(f)837,444764,88198,010按美國公認會計原則計算之權益30,720,99542,283,0835,418,059(a)物業、廠房機器及設備之重估根據香港財務報告準則，由中鋁公司轉入本集團之物業、廠房機器及設備，是按購置法反映在賬項中。因此根據香港財務報告準則，本集團物業、廠房機器及設備是以公平價值記賬。由於此等物業、廠房機器及設備的轉入屬於受共同控制方之交易，因此根據美國公認會計原則，不能採納新成本基準記賬。當資產由母公司轉入其全資的附屬公司，附屬公司應按資產在母公司之賬面值記賬。(b)商譽的攤銷直到2004年12月31日，在香港財務報告準則下，用購置會計方法計算得出的收購所產生的商譽被要求確認為無形資產記賬並根據其不高於20年的估計有效經濟年限作直線攤銷。在美國公認會計原則下，商譽的年度攤銷從2002年1月開始失效。商譽須每年接受減值測試。如賬面值大於公平值則須要減低至公平值水準。根據在2005年1月生效的香港財務報告準則3，本集團停止了對商譽的攤銷並對商譽進行年度減值測試。所以除以往年度已確認與美國公認會計原則之差異外，不再存有新的差異。其他財務資料（續）165(c)不確認收購淨資產的淨公平值高於成本的剩餘收購淨資產的淨公平值高於成本的剩餘指於企業合併時收購者應佔所被收購者的淨可識辨資產，負債及或然負債的公平值超過其收購成本的得數額。在香港財務報告準則下，被收購者的可識辨資產，負債及或然負債的確認及計量被重新評估。於重新評估後，剩餘部份即時於損益表內被確認。在美國公認會計準則下，於重新評估後剩餘部份將會用於按非流動資產比例（有一些例外）減低其分配的公平值。剩餘部份即時於損益表內被確認為非經常性收益。(d)採礦權之價值重估按照重組安排及採礦權轉讓合同，本集團以人民幣285,341,000元的價格從中鋁公司購入8個鋁土礦及4個石灰石礦廠。按香港財務報告準則，於2005年12月31日前購入的採礦權是以收購價減去累計攤銷及累計減值虧損列賬。採礦權之攤銷按估計可用的不多於30年期直線法計算。按美國公認會計原則，因該轉讓屬於受共同控制方之交易，因此不能採納新成本基準記賬。(e)少數股東權益根據香港財務報告準則，少數股東權益應分別列示為股東所有的全部權益和全部利潤的一部份。按美國公認會計原則，少數股東權益並不構成權益的一部份且在淨收益前單獨披露。(f)美國公認會計原則調整之所得稅影響按美國公認會計原則，遞延稅項的產生是由於沖回物業、廠房機器及設備重估值、採礦權值及不確認收購淨資產的淨公平值的成本上剩餘的影響。其他財務資料（續）166(g)其他披露：優惠稅率之影響本公司位於中國西部的三家分公司及一家附屬公司獲准使用15%的優惠稅率計算中國所得稅。此授予在當地擁有合資格業務的三間公司及附屬公司的優惠稅率，其適用期分別是由2001年1月1日到2010年12月31日的10年間以及由2003年1月1日到2011年12月31日的9年間。只要有關分公司及附屬公司在適用期內繼續在當地經營有關合資格的業務就可繼續享受此優惠稅率。本公司一家附屬公司於2003年10月在西寧經濟技術開發區登記註冊，根據《青海省實施西部大開發戰略若干政策措施》（青政[2003]35號），自生產經營之日起，5年內免徵企業所得稅，期滿後減按15%的稅率徵收企業所得稅的規定。本公司一家附屬公司，根據浦東新區曹路鎮人民政府關於企業發展扶持基金的說明享受所得稅一免二減半，減半後稅率為15%的優惠政策。本公司一家附屬公司享受減半稅率，自2005年1月1日至2010年12月31日5年內按15%稅率徵收企業所得稅。在美國公認會計原則下，優惠稅率的整體金額及對每股盈利的影響如下：200520062006人民幣千元人民幣千元美元千元優惠稅率對整體金額之影響606,4781,032,399132,289每股盈利的影響–基本人民幣0.05元人民幣0.09元美元0.01元其他財務資料（續）167(h)最近美國會計公告於2006年7月，美國財務會計準則委員會（「FASB」）公佈了詮譯第48條，「未確定性所得稅的會計處理–FASB第109條之詮譯」（「FIN48」）。FIN48澄清了未確定性所得稅的會計處理。此詮譯要求公司由於技術性因素而有可能令其所得稅立場不能通過審計時，將該影響在其財務報表上確認。該詮譯的生效日期為2007年1月1日，如果FIN48對會計政策有累計影響，公司須要在保留盈餘的期初數中作出調整。本集團正在評估該詮譯對集團財務狀況，現金流量表及營運盈利的影響。於2006年9月，美國財務會計準則委員會（FASB）公佈了財務報告準則（SFAS）第157條「公平值計量」（SFAS157)。SFAS157解釋了公平值，確立了在公認會計準則下計量公平值的框架，且擴大了公平值計量的披露範圍。該條款適用於其他要求或者容許以公平值計量的會計公告。SFAS157自2008年1月1日起在本公司生效。一旦採納，公司須要一直地使用SFAS157條款，且極少有例外。SFAS157的採納與其不會對本集團之綜合財務報表產生重大影響。於2007年2月，美國財務會計準則委員會（FASB）公佈了財務報告準則（SFAS）第159條「關於財務資產及財務負債之公平值期權「（「SFAS159」）。該準則允許企業以其公平值來計量某些財務資產及財務負債。SFAS159的目的是通過允許企業減小因計量不同性質的相關資產及負債而產生之收益報告的波動來改進財務報表。企業不再被迫採納複雜的對沖會計處理的方法。在SFAS159下，通過財務工具選擇公平值期權的企業將在之後每個報告日披露未實現之收益及損失。除非有一個新的選擇日，公平值期權的選擇是不可撤回的。SFAS159規定了有關描述及披露的要求，以幫助財務報表的使用者更好的明白該選擇為企業所帶來的收益影響。然而，它並沒有消除其他會計準則的披露要求。以公平值計量的資產及負債必須在負債表上列明。該準則自2007年11月15日開始的會計年度有效。本集現正評估採立SFAS159對綜合財務報表的影響。其他財務資料（續）168(h)最近美國會計公告（續）於2006年9月，美國證監會發表了會計師公報（SAB）第108條「在本年度財務報表中定量誤差的同時考慮以前年度誤差的影響」的公告，以表達會計師對於定量財務報表誤差這個過程的意見。該公告於截至2006年11月15日之後的第一個會計年度中期有效。SAB108要求公司利用一個雙面的方法去估定財務報表誤差的量化影響。此類雙面方法包括同時側重損益表及資產負債表的評估。該公報的採納不會對本集團之綜合財務表表產生任何重大影響。於2006年6月，美國緊急問題處理小組（「EITF」）公佈第06-3號文件，內容為「從顧客收取及遞交給政府機構的銷售稅應如何在損益表中列示（「EITF06-3」）。EITF06-3要求，該稅項以原值或者淨值披露的方式取決於會計政策的決定。EITF06-3的條款將從截至2006年12月31日止的會計年度起對本集團生效。EITF06-3的採納對於本集團綜合財務報表的披露不會產生重大影響。