初级会计电算化第四章

第四章账务与报表处理系统本章要点：•账务系统的基本功能与操作流程•账务系统的初始设置•账务系统的日常处理•账务系统的其他处理•账务系统的期末处理•账务系统的账簿管理•账务系统的系统维护•报表编制与报表系统第一节账务系统的基本功能与操作流程账务处理系统又称总账系统，是会计核算的核心，其它业务系统往往需要读取账务系统的数据进行核算，而且要将处理结果汇总生成凭证送账务系统统一处理。一、账务处理系统的基本任务（1）力求实现会计循环的自动化。（2）实现会计信息的多元分类。（3）实现数据的高度共享。二、账务处理系统的主要特点计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有以下主要特点：1、遵循世界通用的复式的记账原则账务系统遵循复式记账的原则，在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认。2、记账凭证是数据处理的起点3、部分凭证可以由机器自动生成。不仅账务处理系统内部对于待摊、预提、摊销、损益结转等每月固定的转账凭证可由机器自动生成，而且应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证并传递给账务处理系统。此外，由电子商务产生的电子凭证也可以自动转换为记账凭证，并传给账务处理系统。4、计算机内部账簿体系有较大的变化。（1）记账凭证成了第一重要的账薄，它是永久性的会计档案，是赖以生成其它序时账和分类账的基础。（2）总账一般也是一个重要的账薄。（3）其它序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性的，只是在查账时才临时生成。5、记账原则与记账程序6、内部控制已部分实现程序化。如何保证输入凭证的正确性成了内部控制的关键。7、可以提供定期或实时的财务报表8、查账比手工系统的更为方便三、账务处理系统的基本功能账务处理系统系统设置凭证处理出纳管理辅助核算账表管理期末处理（1）系统设置：建立账套、设置会计科目、设置辅助核算项目、设置凭证类型、录入余额、建立常用摘要、设置货币、人员管理。（2）凭证处理：凭证录入、凭证查询、凭证修改、凭证删除、凭证汇总、凭证审核、凭证记账。（3）出纳管理：支票管理、现金日报表、日记账、银行对账。（4）辅助核算：往来管理、部门管理、项目管理。（5）期末处理：转账、结账。（6）账表管理：总分类账、明细分类账、日记账、科目余额表、现金流量表。（7）系统维护：账套选项、操作授权、密码维护、科目维护、数据备份与恢复。由于设计思路的差异，几乎不存在两个完成相同的会计软件，不同软件产品在功能上也就必然存在差异。四、账务处理系统的操作流程（1）填制凭证，即手工输入帐人工编制的记账凭证或由系统自动生成记账凭证。（2）凭证审核，即逐一审核输入或自动生成的记账凭证，以确保数据正确无误。（3）凭证记账，即定期或随时根据已审核的记账凭证更新总账。建立账套初始设置：科目、项目、余额等日常处理：凭证制单、审核、记账账表管理出纳管理辅助核算自动转账期末结账打印账表开始下一期间操作流程：五、账务处理系统与其它系统的关系（1）成本、报表、财务分析等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理。（2）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。[例单选题]计算机账务处理系统是建立在________和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据。A、会计循环B、会计理论C、会计实务D、会计科目[例单选题]计算机账务处理系统是建立在___A___和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据。A、会计循环B、会计理论C、会计实务D、会计科目[例单选题]在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（）的编制和确认。A．会计账簿B．记账凭证C．会计报表D．总分类账[例单选题]在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（B）的编制和确认。A．会计账簿B．记账凭证C．会计报表D．总分类账[例单选题]账务系统日常最基本的业务是凭证处理，其主要流程是________。A、填制凭证→凭证审核→凭证汇总B、填制凭证→凭证审核→凭证记账C、输入凭证→处理凭证→输出凭证D、查询凭证→显示凭证→打印凭证[例单选题]账务系统日常最基本的业务是凭证处理，其主要流程是___B___。A、填制凭证→凭证审核→凭证汇总B、填制凭证→凭证审核→凭证记账C、输入凭证→处理凭证→输出凭证D、查询凭证→显示凭证→打印凭证[例单选题]下列子系统中不需要从账务处理系统读取数据的是________。A、成本核算系统B、报表系统C、固定资产核算系统D、财务分析系统[例单选题]下列子系统中不需要从账务处理系统读取数据的是__C____。A、成本核算系统B、报表系统C、固定资产核算系统D、财务分析系统[例多选题]下列有关计算机账务处理系统特点的叙述中，正确的是（）A．遵循世界通用的复式记账原则B．所有凭证可以由机器自动生成C．机内账簿体系与手工一一对应D．记账凭证是数据处理的起点E．可以提供定期或实时的财务报表F．内部控制已部分实现程序化[例多选题]下列有关计算机账务处理系统特点的叙述中，正确的是（ADEF）A．遵循世界通用的复式记账原则B．所有凭证可以由机器自动生成C．机内账簿体系与手工一一对应D．记账凭证是数据处理的起点E．可以提供定期或实时的财务报表F．内部控制已部分实现程序化[例多选题]下列功能属于账务处理系统的是（）A．系统设置B．出纳管理C．辅助核算D．凭证处理E．工资分配F．计提折旧G．定义报表H．账表管理[例多选题]下列功能属于账务处理系统的是（ABCDH）A．系统设置B．出纳管理C．辅助核算D．凭证处理E．工资分配F．计提折旧G．定义报表H．账表管理[例多选题]下列凭证可以由机器自动生成的有（）A．账务处理系统内部待摊、预提、摊销等每月固定的转账凭证B．因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭证C．工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给账务系统的凭证D．由电子商务产生的电子凭证[例多选题]下列凭证可以由机器自动生成的有（ABCD）A．账务处理系统内部待摊、预提、摊销等每月固定的转账凭证B．因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭证C．工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给账务系统的凭证D．由电子商务产生的电子凭证[例判断题]应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。（）[例判断题]应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。（N）[例判断题]在计算机账务系统中，不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系。（）[例判断题]在计算机账务系统中，不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系。（Y）第二节账务系统的初始设置4.2.1建立和设置账套账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个核算单位，一个会计软件通常允许同时建立多套账（999套）分别代表不同的会计核算单位。一、账套的基本信息建立账套时一般需要指定账套编号、账套名称、所属行业、记账本位币、科目编码规则、账套存储路径、会计分期、会计年度开始日期、账套启用期间、账套主管、核算单位信息等。1.账套代码与名称每一个账套都会有相应的账套代码和账套名称。账套代码一般可设置为数字码，它是账套的标识，账套名称一般为使用该账套的单位名称，该名称将会在会计报表、账薄和其它有关资料打印输出时使用。2、所属行业每个企业都属于一个特定的行业，而不同行业都有一些特定的核算方式，所以不少会计软件为不同行业预设一套会计科目和报表模板，要求在建立账套时指定自己企业所属的行业。3、记账本位币每个会计账套都必须指定一种货币为记账本位币，如果发生外币业务则需要将外币折算为本位币，然后再进行账务处理。4、科目编码规则会计科目编码规则指代码分多少级以及各级代码的长度。不同账套的科目编码规则可以不同，需要我们根据实际情况进行设置。在会计软件系统中科目代码一般采用分组码，呈树形结构，从一级开始，逐级明细，以便于分级管理。科目代码结构一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改，所以代码结构必须慎重决定。5、会计分期我国会计制度规定以公历年度作为企业的会计年度，以自然月份作为会计分期。二、设置系统参数系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，使账务系统的功能与控制适合企业的实际需要。账套选项一般包括基本参数、凭证规则、账薄规则、会计日历等内容。其中凭证规则主要包括：（1）制单控制。主要包括资金及往来赤字控制、预算控制、支票控制、现金流量控制等。（2）内容控制。（3）审核控制。（4）输出控制。4.2.2设置会计科目会计科目设置一般要满足会计核算的要求、报表编制的要求、会计管理的需要以及便于计算机的分类、合并、更新等处理。一般具有科目的新增、修改、删除、打印等功能，一般涉及以下内容：（1）科目代码与助记码科目代码是科目的标识，账务系统的内部处理都是按科目代码来进行的。助记友用于帮助记忆会计科目，在输入会计科目时可以用助记码录入。（2）科目名称（3）科目类别科目类别是对科目的经济性质进行的分类，会计科目共分为五大类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类（4）余额方向一般资产类科目的余额方向在借方，负债类科目的余额方向在贷方。借方余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额贷方余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额（5）核算外币指定科目核算的货币类型，对一个科目来说可以有以下选择：•不核算外币•核算所有外币•核算单一外币（6）数量核算指定科目是否进行数量核算，如果需要进行数量核算，则还必须指定米、公斤、吨等数量的计量单位。（7）辅助核算大多数账务处理软件都提供辅助核算功能，包括往来核算、部门核算、职员核算、项目核算等。但辅助核算功能是针对科目的，所以在设置科目时必须对这些功能作出正确选择。（8）现金流量指是否现金流量科目，一般为现金、银行存款、其它货币资金科目，以及现金等价物科目。4.2.3设置辅助核算科目1、什么是辅助核算辅助核算是对账务处理的一种补充，即实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的需要。但辅助项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多于科目下挂接。而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目。例如:应收账款(1131)可以同时设置为往来核算与部门核算2、主要辅助核算项目常用的核算项目包括往来单位、部门、职员等项目。企业经常发生或经常需要统计的内容也可考虑设置为核算项目。3、设置内容辅助核算的设置包括两个方面，一是辅助核算种类，二是具体的核算项目。4.2.4设置货币与汇率用户设置的每一种外币，除了给出货币代码、名称、折算方式、小数位数之外，还应选定固定汇率还是浮动汇率，并至少给出本期期初汇率。一般有以下两种折算方式。本位币=原币×汇率本位币=原币÷汇率4.2.5录入初始数据1、需要输入系统的主要数据为了保证账务处理的连续性，在系统启用之前必须将各种初始数据输入计算机，而且这项工作应在会计科目、核算项目、货币的初始设置完成之后进行。需要输入系统的初始数据主要包括：（1）科目本位币、外币、数量的年初余额与本年累计发生额。其中，如果系统在年初第一期启用，则只需输入年初余额，否则除了年初余额还必须输入本年累计发生额，以保证资产负债表数据的连续性。（2）辅助核算项目的年初余额与本年累计发生额，而且如果设置有单位往来核算，则还必须输入尚未结清的往来明细业务记录。2、初始数据输入窗口（1）期初余额：是指在进行初始化当期的期初科目余额。（2）累计借方：指某一科目自年初至初始设置时的借方累计发生额。（3）累计贷方：指某一科目自年初至初始设置时的贷方累计发生额。用户一般只需要输入最明细级科目的数据，而上级科目数据将由系统自动汇总产生。3、初始数据的正确性校验初始数据对会计报表将产生直接影响，而