国美电器财务管理

财务培训主要内容一、财务管理基础二、资金管理三、结算管理四、收入管理五、费用管理六、税务相关内容七、新开分部移交相关事项第一部分财务管理基础㈠财务管理的目标㈡财务管理的内容㈢财务管理机构的设置原则㈣财务中心组织机构㈤分部财务组织机构财务管理的基本概念1、财务管理是一种价值管理和其他管理相比，财务管理侧重于资金管理—资金筹集、资金使用、收益的管理，讲究的是“聚财、用财、生财”之道。2、财务管理是一种综合管理和其他部门管理相比，财务管理是一种综合管理。在管理上体现在人、财、物的每一方面，在经营上体现在进、销、存的每一环节。三级管理体系—总部财务中心—分部财务部—门店财务室总部财务管理机构财务管理部：财务人员的管理；日常事务管理；财务制度的制定、贯彻、检查监督。资金管理部：资金筹集；资金调配；货款结算。收入管理部：合同管理；收入计算；收入收取。会计管理部：预算管理；会计核算制度制定、贯彻、检查监督；会计报表汇总及财务分析；税收筹划。分部财务管理机构财务管理组：财务人员的管理；门店日常事务管理；财务制度的贯彻、检查监督。资金管理组：资金筹集；资金调配；货款结算。收入管理组：合同管理；收入计算；收入收取。会计管理组：预算管理；会计核算；会计报表编制和报送及财务分析；税收管理。门店财务机构会计：商品入库、出库的处理；退货、退款处理；其他收入的收取；借款、日常费用支出、其他收入收取。出纳：货款的收缴；发票管理；协助办理商品出入库、临时顶替收款。收银员：货款收取。财务管理的内容资金管理——预算、融资、周转、风险、财务费用资产管理——固定资产、低值易耗品、材料物资结算管理——计划、审核、确认、及时、服务收入管理——商业折扣、其他非销售收入费用管理——制度、预算、标准、授权、审核利润管理——计划、考核、分析税金管理——法规、优惠政策、合理筹划商品管理——采购、销售、库存、价格的监控财务管理机构的设置原则垂直领导垂直的人事管理体系；统一管理统一的财务管理制度和会计核算制度逐级监控在行政上接受总部财务中心和分部总经理双重管理;在业务上接受上级监控独立核算独立的法人主体；具体实施细则和补充规定财务管理的作用提供准确、及时、全面、系统的会计信息（服务）监督、控制公司的各项经济业务活动，保证公司的各项制度贯彻落实。（监督）分析、指导公司的各项经营活动过程，不断提高公司的整体管理水平。（指导）规划公司的经营目标，规范公司的经营行为。参与公司的经营决策，提高公司的经营质量和投资效益。第二部分资金管理一、银行业务主要内容二、银行帐户分类三、库存货币资金盘点制度四、承兑到期警示通报制度资金管理的主要内容资金管理主要包括融资的管理、货币资金的管理、银行承兑汇票的管理、资金调拨的管理、现金预算的管理及资金分析等。国美系商品流通企业，故对银行融资需求主要是“银行承兑汇票”。货币资金的管理，一方面是静态的风险控制管理，保证资金的完整、安全；另一方面是动态的流转管理，保证适度存量的资金及其收支平衡，提高资金的使用效益，确保按时支付货款，防止发生财务危机。货币资金管理重点在银行帐户管理、网上银行操作管理、库存现金、印鉴和票据的使用管理。资金发分析分为三大部分：资金流入分析、资金流出分析、比率分析。㈠银行业务主要内容1、免费上门收款服务：要合作银行无偿提供每天一次的上门收款服务。（应与合作行签署上门收款协及封包协议）2、POS业务：要求合作行提供最低的POS机收费标准，应将收费标准控制在0.4%以内。3、授信业务：争取一定的授信额度，并应将承兑汇票保证金控制在30%以内，由北京国美电器有限公司提供担保。4、争取利息政策：活期帐户应予以协定存款利率（年息为1.44%；基本存款额度为10万元），保证金帐户应予以同期定期利率（3个月或6个月）。5、其他主要业务：⑴每天上门送取回单及票据的服务；⑵免费提供并安装网上银行系统；⑶应免费提供一定数量的点验钞机；㈡银行帐户分类⑴包括主结算帐户（即收款行），如销售及其他业务收入款项的回收、对外支付货款的银行帐户；辅助结算帐户（即授信行），指为开立、兑付银行承兑汇票的银行帐户。⑵主要指公司日常的经营、管理费用支出的帐户。⑶根据当地税务部门要求在有关银行开立。㈢库存货币资金盘点制度一、货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类对货币二、库存货币资金包括滞留在公司各门店、配送中心及分部的现金、支票、信用卡、购物券、借条和其他有价凭证的统称。三、盘点制度规定具体要求如下：1、各部门的出纳人员对经管的所有库存货币资金，必须做到日清日结，账实、账账相符。2、分部财务经理要不定期对各部门的库存资金进行抽查。3、月度盘点结果需传真上报总部资金管理部备案审查。㈣承兑到期日警示通报制度承兑到期日警示通报制度，即总部资金管理部将对各分部承兑到期情况进行实点监控，对公司承兑到期日过度集中于某一日且达到一定额度的，进行不定期预警日提示，自发出提示日起新承办的承兑额度禁止再安排在预警提示日解付。承兑项目的上报。做到数据准确、及时完整，避免出现漏报、迟报、错报现象。财务经理要认真审查，杜绝敷衍了事。第三部分结算管理本部分主要内容：1、结算服务规范和准2、关于结算的几个概念3、经销结算流程4、代销结算流程5、带货安装结算流程6、先款后货结算流程7、计划外付款流程8、预付账款采购的管理9、往来帐的核对结算管理——服务规范1、热情服务、细心指导2、一视同仁、按规办事3、准确及时、廉洁公正4、全面维护公司利益结算管理——结算准则1、结算组统一管理、集中结算；2、签有合同，并具有分部统一编制的结算号；3、一般纳税人和税票回收制度；4、应付帐款余额不得小于残次、退货、各项应收收入及合同约定的铺底金额之和，清退的要留有足够帐面金额；5、按帐期结算，不允许提前支付货款；6、严格实行按计划付款制度，7、严格按照公司授权权限落实审批手续，8、对于返利、降价、退残的收回，允许帐扣，对其他各项应交营业税项目的收入，严禁采用帐扣方式进行结算。关于结算的几个概念⑴⑴经销商品：指由销售商先花钱买下的货物，货物的所有权转移给供应商后，再卖给客户的那部分商品。⑵代销商品：按代销合同的约定，在货物售出后代销按约定的结算方式，向供应商结算相关期限内已售出的商品的货款。⑶先款后货商品：向供应商购买商品时，购买方需先以支票、承兑、电汇等形式向供应商预先支付购买商品的款项，供应商在收到款项或收到付出货款的凭证后，才安排发送的商品。关于结算的几个概念⑵⑷带货安装商品：供应商与协议合作的销售商，协定将商品存放于供应商库房，由客户向销售商购买，销售商在收取客户购货款并将客户信息传送供应商后，由供应商在协议限定时间内带货上门为客户安装后，由客户服务部跟踪回访安装情况以确定销售的商品。⑸帐期：供应商与销售商在业务往来中，供应商向销售商提供货物后，允许销售商欠付货款的时间。⑹铺底额度：是供应商在合作中给予销售商的货物支持，相当于合约期内暂存于销售商企业的流动资产，合约期内销售商不需要以任何资产偿付给供应商的货物的总价⑺信用额度：是指供应商在合作中与销售商约定的，在合约有效期内享有合同约定的结算方式及帐期的最大资金额度。对于超出信用额度的款项，一般不享受合同约的结算方式及帐期，而以现金或其他合同约定的方式进行结算。对帐时间和付款时间1、经销商品对帐时间统一为：上周五至本周三工作时间，周四上午。2、代销商品、带货安装商品中结算期大于7天的对帐时间统一为：上周五至本周三工作时间。3、代销商品、带货安装商品中结算期小于等于7天的供货商对帐时间统一为：每周三工作时间。付计划内付款各个分部在每周集中在两天进行支付，计划外临时付款可根据实际情况进行支付。付款日期可以选择：每周二、周四或每周三、周五。一经确定，不得随意变更。经销商品结算流程1、经销商品入库，财务确认并打印《入库单》结算联。2、结算会计查询到帐期的货款并通知供货商来公司对帐。3、收入会计核算各项返利及其他各项应收款项，结算会计打印《经销商品结算单》。4、结算会计周四编制“经销商品周付款计划汇总表”，并在下班前上报总部资金管理部。5、资金管理部于周五下班前将审批后的“经销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。6、供货商按照规定持增值税发票到分部财务办理货款。7、结算出纳按照总部的审批结果支付货款。代销商品结算流程1、代销商品入库，财务确认并打印《入库单》结算联。2、供应商按照我公司的安排按时到分部财务结算组对帐。3、收入主管核算各项返利及其他各项应收款项，结算会计打印《代销商品结算单》。4、每周四结算会计编制下周“代销商品周付款计划汇总表”，并经相关人员签字后在下班前报总部资金管理部。5、资金管理部于周五下班前将审批后的“经销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。6、供货商按照规定持增值税发票到分部财务办理货款。7、结算出纳按照总部的审批结果支付货款。带货安装结算流程1、门店销售带货安装商品2、供货商送货到顾客家进行安装，并按照我公司规定定期到分部客户服务部进行回访确认。3、结算会计与供货商对帐，对帐后在ERP中办理商品出库。4、结算会计打印“带货安装商品出库汇总单”交采购员制作定单。5、采购部依据结算会计打印的“带货安装商品出库汇总单”制作“采购定单”。6、结算会计办理商品入库，并制作《代销商品结算单》。7、结算会计每周四下午汇总编制“代销商品周付款计划汇总表”，经相关人员审批后在下班前报总部资金管理部。8、总部资金管理部于周五下班前将审批后的“代销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。9、供货商按照我公司的规定持增值税发票按时到分部财务办理货款。先款后货结算流程1、销售部每周四下午向采购部提出下周的要货需求，采购部采购员填报下周“先款后货商品周付款计划”。2、结算会计汇总编制“先款后货商品周付款计划汇总表”，经相关人员签字后于周四下午下班前上报总部资金管理部。3、总部资金管理部于周五下班前将审批后的“先款后货周付款计划汇总表”传真给分部结算组。3、分部结算组将审批结果送交采购部。销售部制作《要货申请单》，采购部在ERP系统中下定单。4、结算会计依据采购部的“采购定单”，在ERP系统中制作“预付款单”。5、结算出纳按照总部审批结果支付供货商货款。6、库房收货，财务确认并打印《入库单》结算联。7、结算出纳收到供应商的发票，审核发票无误后录入发票相关信息到票据管理中。8、结算会计确认商品入库并收到发票后，制作“经销商品结算单”，核销供货商的预付款。计划外付款流程1、采购员填写“计划外付款申请表”。2、分部财务审核“计划外付款申请表”。3、总部资金管理部审批“计划外付款申请表”。4、分部结算组根据总部的审批支付货款。预付账款采购的管理——使用范围合同中明确约定以“先款后货”方式结算的。大的订单，为得到额外折扣且折扣不低于2%的。除上述两种情况外，一律不得以预付帐款支付货款。预付账款采购的管理——入库时间规定预付账款进货入库期限的规定⑴同城：采购人员必须保证自款项付出之日起3天内（含休息日）收到货物并办理入库；⑵异地：采购人员必须保证自款项付出之日起7天内（含休息日）收到货物并办理入库。预付账款的管理规定⑴严禁一次付款，分次进货⑵严格按公司授权权限进行审批⑶严格遵守“上款不清，下款不付”供应商往来账的核对——对帐要求对帐要求1、代销商品每月结款前必须核对清楚“代销商品款”余额，否则禁止支付货款；2、经销商品每次结款前必须核对该批商品的入库明细，包括商品名称、规格、数量和金额，核对无误后才可继续结算货款供应商往来账的核对——帐务差异1、因采购人员采购批单价格错误造成的差异，由采购人员重新填写采购批单，报采购经理、总经理等按授权审批，审批后的单据交财务部相关人员凭以进行账务处理；2、在账务核对中查明了详细原因，但未与供应商达成一致处理意见的，由对账会计持“往来账务核对明细表”通知采购人员尽快协调办理；3、分部采购人员未能及时协调解决、或不能解决的，由分部结算会计汇总填写“国美电器