基本建设财务管理讲座

1基本建设财务管理讲座这次向大家汇报的内容分五个部分：第一部分介绍一下基本建设程序；第二部分介绍一下设计概算；第三部分介绍一下建设财务管理；第四部分介绍一下财务处基建科日常核算，第五部分介绍一下建设财务管理常用法规。第一章建设程序本章介绍一下建设程序，建设程序一般分三个阶段，即建设前期--计划管理阶段，包括规划编制，项目建议书报批，可行性研究报批；工程实施--建设管理阶段，包括初步设计、施工图设计、建设阶段、工程初验；投产运营--运营管理阶段，包括工程移交、试运行、竣工验收、后评估。根据铁道部《铁路建设项目管理程序指导意见》规定，基本建设程序分二十一个方面：前期工作（预科研、项目建议书阶段报批，成立建设项目管理机构、项目可行性研究报告报批阶段，初步设计报批及施工准备阶段（施工组织设计报批、施工招标及施工图审核修改阶段））。征地拆迁；环境保护；水土保持；施工组织设计；招投标、合同、开工报告审批；勘察设计；监理；验工计价；变更设计；质量；安全；投资控制；技术；财务；甲供物资采购；甲控物资采购；客货共线竣工验收；客运准线竣工验收。2下面重点讲一下和财务相关的招投标、合同、验工计价、投资控制、财务5个环节。六、招标投标招标管理部门项目管理机构设计单位批复具备招标条件后，编制招标计划并报批编制招标公告并报审提供资料办理入场申请发售招标文件编制资格审查文件、招标文件并报审抽取专家评委标前会、现场踏勘（视需要），招标答疑、补遗签订合同发中标通知书定标结果报批评标开标审查审查监督监督批复备案参与、提供发布招标公告发售资格预审文件评审资格预审接受投标文件招投标情况书面报告投标单位办理入场申请购买资格预审文件编制、递交资格预审申请文件购买招标文件参加标前会、现场踏勘（视需要），提出招标质疑，编写投标文件递交投标文件参加开标会，唱标接受澄清（视需要）办理相关手续签订合同核准提供资料监督3项目管理机构上级管理部门计财部其他内部部门七、合同审核履行情况备案提交处理意见合同存档审查合同文本检查履行情况合同监督与档案管理检查合同监督与档案管理必要时由路局企管部门或委托律师审查对变更、解除或纠纷处理进行联签、批准必要时由路局企管部门或委托律师审查草拟合同办理提交处理意见联签联签整理资料履行情况上报备案具体经办明确主管部门、办理法人委托授权合同联签联签联签提出或受理变更、解除或纠纷合同主体签订合同、备案合同备案4项目管理机构内容施工单位监理单位十一、验工计价基本流程编制工程验工计价表，并附相关资料审核签认其他验工：勘察、设计、监理、咨询等单位填报计价审批表，附进度完成证明文件建安工程季度验工计价其他单位现场计量，审核确认工程部组织安质部和物资部审核签认计财部审核计价并签认征地拆迁季度验工计价工程部、安质部或物资部对验工审核签认成立验工计价领导小组，明确主管部门计财部审核计价并汇总主要领导审批计财部门分发相关单位，并建立相关资料台帐、归档按有关规定填报季度已完工程数量表和验工计价表（包括自行完成的拆迁建安工程）委托施工单位代办的征地及补偿费等工作，分类别编制“代办费用清单”征地拆迁实施单位编制本季度的工程数量表和验工计价表现场计量，审核签认工程部审核签认计财部审核计价并签认审价机构签认审价机构签认审价机构签认5项目管理机构内容施工单位监理单位其他单位按规定程序审批或报批，经批准后进行合同调整验工计价。审批末次计价总价承包合同的计价调整主要领导审批计财部对以上各类费用审核完成后，汇总计财部分发相关单位，并建立相关资料台帐、归档建设项目初验合格颁发接收证书后，组织施工、监理、设计单位和审价机构，按照合同约定，补充合同或协议、索赔、变更设计等费用，编制概算清理文件，若超出批复概算，报上级有关部门批复后进行末次验工计价。根据合同约定，发生调价情况14日内，将调整的原因、金额以书面的形式报监理单位和项目管理机构审核签认相关部门审核签认计财部审核计价并签认勘察设计、监理、工程咨询等单位填写其他费用计价审批单和完成工作数量或进度的证明文件，与相应季度的工程验工计价同时办理。概算其他计价审价机构签认审价机构签认设计单位和审价机构参与参与参与甲供设备：物资部编制设备计价清单物资部审核签认甲控设备：填写安装设备数量表和验工计价表自购设备：填写固定资产验收单、保管记录和安装设备计价表审核签认设备季度验工计价计财部审核计价并签认审价机构签认6设计单位项目管理机构阶段施工单位监理单位十五、投资控制详细调查征地拆迁、三电迁改、地下管线等拆迁数量，测算费用、提供资料签订施工合同，明确价格调整条款组织施工图设计项目招标，明确工程量清单、计价原则、招标概算、合理降造提供相关招标资料按初步设计批复意见进行施工图设计编制投资检算，控制在鉴修概算内根据部省纪要，分析征地拆迁、三电迁改、地下管线等数量和费用组织或参与初步设计初审项目管理机构成立后，明确主管部门，编制管理细则招投标阶段编制可研报告（投资估算）按可研批复编制初设概算，分章节费用编制，要控制在批复的投资估算额度内可研阶段初设阶段组织编制鉴修概算，报部核备按初步设计批复概算意见，编制初步设计鉴修概算组织施工图审核和投资检算，提出设计优化意见中标价承包组织编制分标段执行概算组织建管甲供物资招标，合理降低投资；中标价超出批复概算，报部批复，签订供货合同提供甲供物资数量、概算单价、规格检查、督促和协调勘察设计工作，配合可研文件编制，参与可研审查，提出投资控制意见参与定测工作，签订三电迁改、地下管线、公铁立交等协议，确定补偿方式和标准调查征拆等数量，参与协议的签订编制分标段执行概算提供需求计划施工图审核单位对照审核通过的施工图审核工程数量审价或其他单位审价机构审价7设计单位项目管理机构阶段施工单位监理单位实施阶段控制征地拆迁费用支出严格变更设计管理建立投资管理台账办理资产移交手续深化研究施组，确保经济合理性严格预备费和降造费的使用，动态管理严格其他费用支出管理（包括检验、检测费，监理费等）参与变更设计研究建立管理台账对勘察设计质量负责履行合同职责编制清理概算建立投资管理台账参与竣工决算参与概算清理审价机构严格验工计价及支付组织投资管理考核组织清理概算编制，报批组织编制竣工决算建立管理台账履行合同职责参与竣工决算参与概算清理现场计量，审核确认参与研究据实提报验工计价资料参与研究施工图现场核对施组优化审价审价审价审价审价末次结算审价8十七、财务阶段项目管理机构施工单位其他单位上级单位前期明确主管部门开设建设资金专用账户资金筹措（如果有）资金支付预付工程款，包工包料的工程参建单位填制资金请领表、收据（施工单位提供预付款保函），经建设单位审核确认后预付，建安工程预付比例为当年预计完成投资的20%，安装工程预付比例为当年预计完成投资额的10%预付月度工程进度款（参建单位填制工程月度设计完成投资额、收据，经建设单位审核确认后，按不高于月份施工计划的70%比例支付）拨付工程结算款(根据验工计价书和发票,需预留不低于5%的质量保证金，按不高于95%的额度支付，同时依据合同约定，抵扣工程预付款和预付工程进度款）征地拆迁款（协议合同和发票，根据行政事业收据支付）施工配合费（协议、验工计价和发票，按不高于协议总额的80%比例支付，待配合单位结算完成并办理资产交付后付清余款）地方政府资金、银行贷款工程实施依据投资计划、资金预算、工程进度填制建设资金请领表依据投资计划、资金预算、协议向各投资方请领资本金财务主管部门审批，拨付有关部门审批、拨付按照先权益性资金，后债务性资金的原则，请领建设资金、资本金资金专户存储9大额资金使用实行联签制度，按铁道部《关于进一步加强资金管理防范资金风险确保资金安全的若干意见》（铁办[2005]10号）执行拨付建设资金项目初验合格后编制竣工项目资产估价入账明细表完成末次工程结算经项目管理机构审核完成估价转产工作经项目管理机构审核或项目管理机构委托具有相应资质的工程造价咨询机构审查后，合理分摊待摊投资，编制竣工资产移交（财固5表）工程项目正式移交项目初验合格一年后,返还质量保证金接受财政投资评审经接收单位验收合格竣工阶段接受审计、监督，检查建设资金使用情况，确认资金安全有关部门监督检查有关部门和单位审计、监督、检查接收单位确认办理有关手续阶段项目管理机构施工单位其他单位上级单位工程实施同时规范核算，计列工程成本；建立工程核算台帐，反映建安、设备、待摊、其他投资完成情况及预付款、应付工程款、质量保证金等相关情况第二章概算重点介绍一下与财务相关的概算划分及费用组成。概算由设计单位编制。一、概算的组成：按铁道部113号文件规定，概算费用划分四部10分，十六章。第一部分：静态投资第一章、拆迁及征地费用第二章、路基第三章、桥涵第四章、隧道及明洞第五章、轨道第六章、通信、信号及信息第七章、电力及电力牵引供电第八章、房屋第九章、其他运营生产设备及建筑物第十章、大临和过渡工程第十一章、其他费用第十二章、基本预备费第二部分：动态投资第十三章、工程造价增长预留费第十四章、建设期投资贷款利息第三部分：机车车辆购置费第十五章、机车车辆购置费第四部分:铺底流动资金第十六章、铺底流动资金11涉及到建设单位的投资一般第一至十四章，第十五章机车车辆购置费一般由铁道部统一购置，再调使用单位；第十六章铺底流动资金只有新线建设时才安排。二、概算的划分、设计概算的编制一般分为单项设计概算、综合设计概算、总概算。1、总概算：是以反映整个建设项目投资规模和投资构成的文件。一般情况下应按整个建设项目编制，遇有下列情况应分别编制总概算，并汇总项目的总概算汇总表。1）两端引入工程可根据需要单独编制总概算；2）编组站、区段站、集装箱中心站应单独编制总概算；3）跨越省或铁路局者，除应编制各自所辖范围编制总概算外，尚需以区段站为界，分别编制总概算。4）分期建设的项目，应按分期建设的工程范围，编制总概算；5）一个项目由多个设计单位设计的，由建设项目总体设计单位负责汇编总概算汇总表。总概算表按设计概算编制办法规定的投资划分分别列示：总概（预）算表建设名称编号编制范围概算总额工程总量经济技术指12标章别费用内别概（预算）价值（万元）建筑工程费安装工程费设备购置费其他费合计技术经济指标(万元）费用比例%第一部分：静态投资一拆迁及征地费用二路基三桥涵四隧道及明洞五轨道六通信、信号及信息七电力及电力牵引供电八房屋九其他运营生产设备及建筑物十大临和过渡工程十一其他费用以上各章合计十二基本预备费第二部分：动态投资十三工程造价增长预留费十四建设期投资贷款利息第三部分：机车车辆购置费十五机车车辆购置费第四部分:铺底流动资金十六铺底流动资金概算总额编制：年月日复核年月日2、综合概算：具体反映一个总概算范围内的工程投资总额及其构成文件。编制范围与总概算一致。但其内容划分到具体项目，比如拆迁及征地费用，划分为建设工程费、安装工程费、设备购置费、其他费等。133、单项概算：详细反映工程类别和重大、特殊工点的主要概算费用。比如4000米以上的单双线隧道、技术复杂的特大、大、中桥等。乌鞘岭隧道就是一个典型的单项概算项目，其费用全部独立编制。三、概算费用的组成概预算费用项目组成　建筑安装费—人工费—材料费—直接工程费—工机械使用费—运杂费—填料费　直接费其他费机车车辆购置费直接工程费施工措施费特殊施工增加费设备购置费冬雨、夜间、小临费等-高原地区施工增加费-行车干扰施工增加费-风沙地区施工增加费-原始森林地区施工增加费间接费税金土地征用及拆迁补偿费建设项目管理费　建设项目前期工作费　研究试验费　计算机软件开发购置费　配合辅助工程费　联合试运转及工程动态检测费　生产准备费　其他　静态投资动态投资铺底流动资金工程造价增漲预留费建设期投资贷款利息概算费用组成图施工管理费、规费、利润14四、重点关注内容—其他费建筑工程直接费，一般在编制概算时都能按项目单独列示，项目完成按概算办理计价。该项费用的支出重点体现在验工计价，工程的完成情况及工程质量主要由现场监理工程师及建设项目管理机构现场工程师是监控。甲供设备购置也同于建筑工程直接费的