学校财务管理工作执行标准(doc61)(1)

1第三章学校财务管理工作执行标准2文件名财务目标管理工作执行标准电子文件编码XXZW-03-001页码3-1版次A/0一、管好、用好资金管好、用好资金是提高投资效益的关键。包含三个方面的内容:1.合理筹集资金。可以通过五个方面筹集资金:(1)国家拨教育经费和各级政府给予的政策性补贴。(2)办好校办产业。(3)利用学校设施，对外实行有偿服务。(4)经上级批准，适当提高非义务教育学生的学杂费。(5)外国和港澳台团体、个人、校友、家长和企业赞助。(6)省、市重点中学可向银行申请低息贷款。2.正确调度资金。财务人员在日常工作中，要深入教学第一线，积极地为教学服务，从资金上保证教学所需。对各项财务开支，只要有利于教学的，就要做到少花钱、多办事、办好事，务必讲究投资效果。3.有计划使用资金。国家所拨经费和学校筹集的预算外资金，都是学校实现事业计划，开展各项教学活动的财力保证，合理安排，有计划地使用资金，是财务管理的首要任务。二、维护财经纪律1.在财务管理过程中，要解决好服务与监督的关系。2.财务监督主要是监督学校贯彻执行国家的财经方针、政策、法令和制度，维护财务纪律。当前，学校收费是全社会广为关注的热点问题，要认真对待，要严格遵照中共中央、国务院关3文件名财务目标管理工作执行标准电子文件编码XXZW-03-001页码3-2版次A/0于治理乱收费的规定，规范学校收费行为，杜绝乱收费现象。三、合理分配收入某些预算外资金收入在扣除成本后，应按照国家现行有关规定进行分配。分配时要解决好国家、集体、个人三者之间的关系，不得有意化大公为小公，化集体为个人。四、制定财务制度总务部门领导应根据上级有关政策、法令和制度，结合本校的实际，制定有关财务管理制度，现将各项财务管理制度列出如下:1.财务人员规章制度。2.财务人员岗位责任制。3.有关财务计划和财务决算等方面的制度。4.基本建设财务管理制度。5.收费标准管理制度。6.费用开支标准管理制度。7.财产物资管理制度。8.工资基金管理制度。9.资金结算管理制度。10.学校基金管理制度。11.收据和发票管理制度。4文件名财务目标管理工作执行标准电子文件编码XXZW-03-001页码3-3版次A/012.会计档案管理制度。13.校办企业财务管理制度。14.经营承包财务管理制度。5文件名财务计划编制工作执行标准电子文件编码XXZW-03-002页码3-1版次A/0编制财务计划是为了有效发挥资金作用，使有限资金得到充分利用，而对学校财务收支做出的事先安排。一、编制财务计划的原则1.量入为出、留有余地的原则在安排前，先按各项基本数字(包括学生数、教职工数)、事业计划、各项标准或专项补助核实上级下达的指标数(或包干数)。然后在指标数以内适当地预留少量机动，以备预测不足时进行调整。2.保教育教学、保重点、保急需的原则只有牢牢树立把有限的资金用在刀刃上的思想，才能贯彻执行“三保”。3.勤俭节约的原则编制前要搞好调查研究，摸清情况。在计划审定时对于各项费用的支出要精打细算，严格把关，可花可不花的费用不列入计划。4.指标包干、经费划块的原则采用人头经费以外的公用经费分解下放到各部门，指标包干，经费划块的方法，这样使用资金更加合理，减少了浪费，节约了开支。同时，资金的管理由一个部门专管变为学校各个部门群管，充分调动他们管理资金的积极性。6文件名财务计划编制工作执行标准电子文件编码XXZW-03-002页码3-2版次A/0二、编制财务计划的依据1.上学年度学校教育、教学、办公、设备、维修等各项工作经费开支情况。2.本学年度预算内上级拨款基数，估计增拨数额，预算外勤工俭学，商品房出租、学杂费和其他创收情况。3.本学年度学校发展，办实事需要消耗资金情况。三、编制财务计划的程序1.财务部门根据本校下一年度的事业发展情况，向主管部门提出预算资金的需要数。2.在向主管部门提出预算资金需要数的基础上，加上预算外收入的资金，财务人员编制财务计划草案，对各项开支作具体安排，报校行政审议。3.校行政召开办公会议，属常规性的项目比较容易制定，如人头经费，一般地说，变化不会很大。而制定各部门指标包干，经费划块的金额，则比较复杂，总务处应与各部门负责人反复磋商论证，共同审定支出项目和金额。四、财务计划执行标准学校财务计划一经制定，就应当坚决予以落实。执行财务计划要注意如下几点:1.执行财务计划，时刻不忘勤俭办校遵照勤俭节约的原则，对每项支出的安排，都应精打细算，7文件名财务计划编制工作执行标准电子文件编码XXZW-03-002页码3-3版次A/0做到少花钱多办事，办好事，办实事，努力提高资金使用效益。2.执行财务计划，既要严肃认真，又要灵活处理落实财务计划要加强计划观念，严格按计划办事，凡列入计划项目的资金要保证，不得挪作他用，没列入计划的项目不列支，已列入计划内的项目，如无特殊情况，不得随意更改。临时性急需项目用款要补办计划，由学校主管审批，方可执行。落实财务计划还要注重灵活性。3.执行财务计划，要处理好平衡与不平衡的关系执行财务计划，实现收支平衡，是财务人员的职责，不可粗心大意。如果出现不可抗拒的情况，原来安排的财务收支平衡形式被破坏了，财务人员要及时向上级汇报实情，同时采取必要的措施，力求达到新的平衡。学校应从实际出发，不拘泥于平衡，具体情况具体对待。4.执行财务计划，要定期通报执行情况任何工作都应有布置有检查，财务人员应定期向主管领导通报财务计划情况。除了资金异动数外，还应作异动原因说明，对支出数额较大的项目，要进行分析，提出自己的看法和建议，当好主管领导的参谋。主管领导随时管理计划报告情况，包括上级拨款是否按时到位，收支活动中贯彻财经法规的情况如何，各项支出的经济效益如何，以及往来的资金的清理结算情况等等。对经费划块包干部分，要定期向学校有关部门通报支出消耗情况，督促他们把好资金支出关。8文件名财务计划编制工作执行标准电子文件编码XXZW-03-002页码3-3版次A/0现代学校预算能否顺利实现，关健在于学校管理者如何组织学校预算的执行。学校预算执行的根本任务是保证其预算圆满实现。其具体任务有:一、按政策积极组织经费收入，挖掘潜力，开源节流。二、按预算及时、合理、节约地安排与有效地使用经费，做到无预算计划者坚决不予开支，努力使经费直接或间接地运用于教育教学之中。三、加强对学校预算的管理，正确有效地组织学校预算的实施工作。四、抓好预测监督，对不按预算计划办事与违反财经纪律的现象，应及时纠正和处理。9文件名学校预算执行标准电子文件编码XXZW-03-003页码1-1版次A/0现代学校预算能否顺利实现，关健在于学校管理者如何组织学校预算的执行。学校预算执行的根本任务是保证其预算圆满实现。其具体任务有:一、按政策积极组织经费收入，挖掘潜力，开源节流。二、按预算及时、合理、节约地安排与有效地使用经费，做到无预算计划者坚决不予开支，努力使经费直接或间接地运用于教育教学之中。三、加强对学校预算的管理，正确有效地组织学校预算的实施工作。四、抓好预测监督，对不按预算计划办事与违反财经纪律的现象，应及时纠正和处理。10文件名学校预算外资金管理工作执行标准电子文件编码XXZW-03-004页码1-1版次A/0一、学校财务部门要对预算外资金统一管理，认真进行会计核算预算外经费不管数额大小、项目多少，都要全额入账，不得只将收支相抵后的余额入账，记账凭证要完备统一，内容真实，数字准确，记账要及时。二、建立健全预决算报告制度尽管预算外资金学校有收支自主权，但它是国家和地方财政资金的组成部分，是国家和地方政府预算的必要补充。为使国家与地方政府切实加强预算外资金的计划管理，学校财务部门要积极主动和认真负责地编制预算外资金的年度收支计划、季度执行计划，并应按规定在年初向教育行政主管部门、财政部门报送预算，年终报送决算，季度报送执行情况报表。三、学校预算外资金按照基本建设程序申报并经批准安排基本建设，资金要存入指定银行，坚持先存后用、先收后支。接受指定银行的监督。四、认真进行预算外资金的财务活动分析，严格执行财政制度和财务制度，实行财务监督。11文件名学校财务监督管理工作执行标准电子文件编码XXZW-03-005页码2-1版次A/0一、基本任务保证现代学校按照执行党的路线、方针、政策和政府的各项法令及财政财务制度，正确地领用与支出教育财务资金，合理、节约、有效地运用经费于教育教学活动之中，保证学校教育质量与办学效益的不断提高；严肃学校财经纪律，同违反财经纪律的行为作斗争并抵制乱支付和铺张浪费现象，确保学校资产的安全。二、学校财务监督的原则1.实事求是。就是对于检查发现的问题要如实地、全面地、准确地反映与汇报，不扩大不缩小，不隐瞒也不说假话。2.具体问题具体分析。在处理与解决问题时，要对问题的性质以及错误的事实、情节、原因、后果、背景等进行具体分析研究，根据问题的大小与轻重程度、性质和政策规定，作恰如其分的处理。3.让事实与数据说话。检查出的问题，既不能轻率地作结论，也不能凭自己个人好恶、情感和主观推测办事，必须有证有据，事实与数据确凿，并经得起历史的检验，切忌朝令夕改，更不能今天处理，明天平反昭雪。4.以教学为主轴。财务监督要坚持为现代学校教学与教学管理服务，保证教学工作的顺利发展。三、财务监督的主要内容1.学校预算的编制是否根据国家与地方政府的方针政策与学12文件名学校财务监督管理工作执行标准电子文件编码XXZW-03-005页码2-2版次A/0校事业计划、工作目标、工作任务、定编定员定额进行编制有无宽打窄用或宽打乱用、扩大范围、提高标准等现象。2.学校财务计划的执行情况，预算内收支计划、预算外收支计划是否与学校工作目标协调一致。13文件名现金管理工作执行标准电子文件编码XXZW-03-006页码1-1版次A/0一、按照现金管理制度执行标准，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。二、派人到外地采购教学设备、仪器、学生用书，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。三、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，框算出所需金额，由出差人员填制借据，校长审签后借支。四、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。五、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。六、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。14文件名原始凭证管理工作执行标准电子文件编码XXZW-03-007页码1-1版次A/0一、所取得的原始凭证必须具备:凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务(会计)专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。二、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。三、财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。四、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。15文件名债权债务结算工作执行标准电子文件编码XXZW-03-008页码1-1版次A/0一、完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往来账的核算账簿记录，及时处理债权、债务。二、严格控制债权、债务款项的发生。一般债权须经有关部门签发，重大者须经校领导审批签字，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。