工会会计演示稿

工会会计基础一、工会会计概述1、概念工会会计是各级工会组织核算反映和监督工会预算执行的会计，它以货币为主要计量单位，对工会预算执行情况及其结果进行核算和监督，是工会预算管理的重要组成部分。它对促进工会预算收支任务的实现，保护各级工会财产的安全，提高资金的使用效益具有重要的作用。工会组织体系中华全国总工会/省、自治区、直辖市、全国产业工会/市、地、州、盟及省级产业工会/县（市）市辖区工会/基层工会2、工会会计的职能进行会计核算，实行会计监督参与工会预算管理，合理调度资金3、工会会计的特点1）法律保护，独立管理2）独立的管理体系3）独立的会计体系自成体系的会计科目、会计报表以收付实现制为结账基础二、工会经费的收入和支出1、收入的主要构成（5个方面）P156会费收入经费收入工会所属的企事业上缴收入政府或行政补助收入其他收入2、工会经费的支出、管理支出：P156工会经费的管理体现在对工会资产的管理，工会资产的管理包括对货币资金、有价证券、固定资产、债权债务的管理。3、工会经费的监督工会经审会（同级、上级）国家审计社会审计三、工会预算管理办法1、概念2、工会预算管理职权：本级、单位3、工会预算收支范围4、预算编制与审批5、工会预算的执行与调整6、工会决算7、监督四、工会会计核算1、会计凭证原始凭证记账凭证2、账簿现金日记账、银行存款日记账各种明细账总账2、工会会计的记帐程序1）原始凭证——记账凭证2）记账凭证——出纳账、明细账3）记账凭证——科目汇总表——总账4）各帐户核对后——编制会计报表3、工会会计的要素资产、负债、净资产、收入、支出会计平衡公式：(一)资产=负债+净资产(二)在会计期间内资产+支出=负债+净资产+收入4、借贷记账法的记账规则“有借必有贷，借贷必相等”“借”：资产、支出增加负债、净资产、收入减少“贷”：资产、支出减少负债、净资产、收入增加例1：工会开出支票，从银行存款户提取现金500元。根据支票存根作分录：借：现金500贷：银行存款5005、会计科目款级科目：P156项级（二级）科目：P160资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类例2：工会图书馆用银行存款3000元购买图书一批，作会计分录：借：职工活动费—宣传活动费3000贷：银行存款3000借：固定资产3000贷：固定基金3000例4：某工会收到同级行政拨给的职工疗休养款10万元，存入本会账户。借：银行存款100000贷：代管经费—疗休养款100000例5：某区总工会按规定提取增收留成基金87500元，财务专用基金19500元。借：其他支出107000贷：专用基金—增收留成基金87500—财务专用基金19500例7：某单位工会收到当月会员会费260元，款项划入本会银行存款。借：银行存款260贷：会费收入260例8：某基层工会收到行政拨交经费36000元，根据拨交工会经费进账单，作分录：借：银行存款21600上解经费支出14400贷：拨交经费收入36000例9：某单位工会收到银行存款利息125.78元。根据银行转来的利息单，作会计分录：借：银行存款125.78贷：其他收入125.78例１０：某基层工会组织会员观摩电影，购买电影票１００张，总价２０００元，以银行存款支付。根据付款单和发票作分录：借：会员活动费２０００贷：银行存款２０００例１１：某单位工会干部参加培训班，学费３００元。根据付款凭证和学校收据作会计分录：借：工会业务费—培训费３００贷：现金３００例１２：工会节日慰问困难职工，购慰问品３００元。根据发票作会计分录：借：其他支出３００贷：现金３００6、年终清理和结账年终清理*清理核对年度预算缴拨款项;*清理核对当年各项收支;*清理各种往来款项;*清理财产物资;*清理货币资金。年终结账*年终转账结清旧账记入新账7、工会会计报表*数字真实内容完整编报及时*(01表)资产负债表(02表)工会经费收支决算表(03表)往来款项明细表