建筑公司财务细则20161201（DOC16页）

财务管理制度目录第一章总则1第二章操作细则一、财务预算的编制与分析管理1二、会计审核与监督管理3三、货币资金的管理4四、借款管理6五、工资及奖金发放管理7六、应收账款管理7七、工程财务管理9八、经营指标管理11九、税务筹划管理12十、融资服务及贷后管理13十一、各项财产物资的账务管理13十二、财务报表的报送管理14十三、会计档案与财务印章管理14附件1：富基实业集团有限公司呈批报告模板附件2：富基实业集团有限公司资金使用审批表模板附件3：费用报销单模板附件4：借款审批表模板附件5：索取财务资料申请表第一章总则一、为规范建筑公司的财务管理行为，加强财务管理和会计核算，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家的法律法规政策和相关规定，结合本公司特点和管理要求制定本制度。二、财务部是公司一切财经事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司的日常财务管理和财务分析工作,是财务管理的主责部门，其工作范围和职责主要有:1、负责公司财务管理工作。审核各项资金使用和费用开支；负责办理款项收付、费用报销、税务筹划、税费交纳、银行票据结算；保管库存现金及银行空白票据；按期编报财务报表；处理、协调与银行、税务等部门间的关系，依法纳税。2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规；按照会计制度规定设置会计核算科目，及时记账，结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集、汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算，做好合同台帐，审核支付工程、设备、材料款项，配合成本控制中心等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算。4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5、负责公司的预算工作的组织、数据落实和审核、预算执行过程的全面监督等工作。6、配合公司做好财务内部审计。7、配合项目拓展前期投资测算工作。8、负责对公司立项、合作方案从财务的角度进行把关。第二章目标管理一、财务预算编制与分析管理（一）建筑公司的预算管理严格实行“三收三支”的原则。即：以收定支、先收后支、收大于支。（二）财务预算编制应遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。即：（1）预算内容涵盖公司人、财、物、产、供、销各个环节，公司各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实现全方位、全过程管理控制。（2）预算编制既不要盲目抬高预算指标、也不要消极压低指标，要保证预算指标的先进性、可操作性。（3）预算编制要体现权力、责任、利益对等，促进经营责权利统一的原则，确保切预算实可行。（三）建筑公司财务预算根据集团公司总体发展要求及项目建设计划进行统一编制，具体分为年度预算和月度预算及月度收支计划，具体经济指标包括且不限于“建安产值、工程成本、工程应收款、管理费用、工程结算利润”。（四）财务部负责在预算期上一年度的10月15日开始组织编制建筑公司下年度收支预算，含年度收入预算、支出预算并要求将指标详细分解到月度，经建筑公司负责人审核后，于12月5日前提交至集团财务中心，于12月31日前报集团公司董事长签批后以文件形式下发。年度预算编制的主要内容有：（1）项目建设计划开发的年度建安产值及预计工程应收款回款计划；（2）工程施工进度及款项支付计划；（3）全年管理费用、财务费用、工程结算成本、现金收支计划。（五）年度预算正式下发后，财务部应在每月25日前，根据年初下发的年度预算中分解到月度的各项指标，结合本单位实际工作情况，组织拟定下月收支计划，经单位负责人审核后上报至集团财务中心审核，集团财务中心在每月月底前组织预算管理委员进行过会审议，会后形成《集团各中心、下属各单位月度预算明细表》，于次月5日前经集团公司董事长审批后予以下发。（六）财务部负责每月详细分析预算执行情况和预算指标完成情况，于次月5日前并上报公司财务中心，由财务中心形成集团月度财务分析报告，并于每月10日前将报告上报至预算管理委员会及集团公司董事长处。报告中对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,应与有关预算执行部门查找原因,并提出改进经营管理的措施和建议。（七）公司应将本单位的财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施，年终考核检查财务预算指标的执行情况；完成或超额完成年度财务预算指标的单位，由集团总部对该单位及其负责人给予表彰和奖励；对未完成年度财务预算指标的单位，根据不同情节，对该单位及其负责人给予相应的处罚，追究其行政责任。（八）建筑公司新接项目的项目成本及工程利润预测，采取“一事一议”的方式进行可行性分析，由集团公司拓展中心、财务中心、成本控制中心及项目公司财务部一同制订相应的项目计划成本和目标利润并报集团董事长审批后执行。二、经营指标管理（一）投标主要经营指标1、项目计划预测中，应保证外接自营工程投标预算净利润率不低于8%；集团内接自营工程投标预算净利润率不低于6%。2、承接项目集团投入资金的回收目标承接项目需要向集团借款的，须报借款方案并按程序审批，借款方案说明借款用途、金额、还款日期。在借款方案中规定的还款日期内还款按年利率18%，在借款方案中规定的还款日期后还款按年利率24%计算资金占用成本。（二）运营主要考核指标1、外接自营工程项目结算净利润率不低于8%；集团内接自营工程项目结算净利润率不低于6%。2、分包工程收取不低于工程总价的15%管理费；内部承包工程收取不低于工程总价的10%管理费。3、工程回款以季度、年度、工程结算三个节点分别进行考核，季度回款率应控制在60%以内，年度回款率应控制在80%以内，原则上工程结算后一个月内工程回款率应达到100%，凡出现工程竣工后二年以上未收回工程款，按集团相关考核办法考核单位负责人。4、各类成本占比的规定（1）外接自营工程结算成本应控制在工程结算收入的80%以内。其中人工费不超过工程总成本的35%，材料费不超过工程总成本的50%，机械使用费不超过工程总成本的10%，其他直接费和间接费用不超过工程总成本的5%。（2）期间费用指标原则上控制在工程回款的5%之内，工程结算成本控制在投标预算成本的95%以下。三、项目成本管理要求第三章财务资金管理一、会计审核与监督管理（一）资金支付的审批管理1、建筑公司所有款项的实际支付，应在当月经集团相关领导审批确定的月度收支计划范围内。2、任何款项支付均由各经办部门整理，财务部门审核。根据上月收入、本月预算和资金状况审核，经最终授权审批人批准后执行。原则上，当月所有付款均为上月发生，本月发生费用，应列入以后月份支付计划，确需由财务当月结算的，报董事长审批后执行。3、申请使用资金必须依据充足、票据规范。呈批、合同、协议、公司发文、公司级制度可作为前置使用资金依据。4、任何款项支付，申请部门都必须规范填写《资金使用审批表》或《费用报销单》，原则上零星采购与费用（差旅费、业务费、维修、后勤等）及5000元以下的支出使用《费用报销单》现金支付，其他支出使用《资金使用审批表》转账支付。如超过5000元现金支付，需在呈批报告中注明并经董事长批准。（二）、资金支付审批权限及流程：1、工程类付款在董事长已审批通过的月度资金计划范围内的，按照以下付款流程：项目公司经办人申报→经办部门负责人意见→项目财务负责人审核→项目公司总经理审批→成本控制中心总经理意见（一个工作日）→财务中心备案。2、非工程类付款（1）在董事长已审批通过的月度资金计划范围内的，且单笔支付金额在10万以内（含10万）的，按照以下付款流程：经办人申报→经办部门负责人意见→项目财务负责人审核→单位总经理审批→财务中心备案。。（2）在董事长已审批通过的月度资金计划范围内的，且单笔支付金额超过10万的，按照以下付款流程：经办人申报→经办部门负责人意见→项目财务负责人审核→单位总经理审核财务中心总经理意见→审核小组意见→集团公司董事长审批→财务中心备案。（3）费用类报销：涉及工作经费开支一律报董事长审批后方可支付，公司正常经营所需的员工薪酬、福利、办公耗材、水电费等日常性支出，按（1）（2）项标准执行。二、货币资金的管理（一）现金和银行存款管理1、财务部是公司货币资金的管理部门，公司的银行结算、现金收支必须统一由财务部办理。2、现金的使用范围:（1）支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费等工资项目（银行代发工资除外）、借款、差旅费等款项。（2）支付给不具备转账条件的个别单位或城乡居民个人的劳务报酬或应急购买物资的款项。（3）结算的起点5,000元以下的零星支付款项。超过5000元的对外付款原则上必须银行结算。如超过5000元现金支付，需在呈批报告中注明并经董事长批准，并提前三个工作日报财务部作资金安排。3、公司开设或注销银行账户，需报集团董事长批准。预留银行财务印鉴统一为公司法人代表章和财务专用章，更换印鉴、印鉴保管等须遵守集团有关印章管理制度。4、公司所有银行账户财务部根据经营需要每半年进行一次清理，财务部每月确保贷款账户与贷款合同相匹配的适量资金流动。5、出纳负责现金和银行存款管理，严禁挪用现金，不得保存账外现金；不得签发空白支票、空头支票及远期支票。特殊需要签发远期支票的，必须报董事长审批；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，不得出租、出借银行账户。6、为确保资金安全，财务部应规定最高库存现金余额，库存现金余额不得超出5万元。7、财务部必须严格落实内部财务控制措施，出纳员应做好日清日结的财务工作。财务会计应按期对出纳现金和银行存款进行盘点和对账，对空白票据进行清查，以保证公司的资金安全。8、财务部门每月和工程成本部门核对一次工程收支台账，确保数据一致。9、财务部应及时核对工程结算及工程进度款收取情况，确保工程应收款的收取。（二）办公费管理规定办公用品由本单位自行采购，综合管理部负责统筹，费用控制在年度确定的目标考核范围内。大宗资产及固定资产的采购按集团公司《资产管理办法》执行。（三）差旅费管理规定1、员工出差前应填写《员工出差单》，办理出差申请，出差单的审批权限按公司《劳动纪律管理制度》的相关规定执行。2、因公出差人员须按职务等级标准乘坐车、船、飞机，职务以集团公司发文任命为准。特殊情况须跨级乘坐车、船、飞机的，报集团董事长另行批准。员工借出差之便就近探亲的，须经公司负责人批准，绕道费用全额自理。单位负责人出差须报董事长审批，所有人员的境外出差或境内超出十五天报董事长审批。3、出差如需办理差旅费借支，出差人员凭审批后的《员工出差单》到财务部办理借支手续，借支差旅费的标准为：往返交通费、按食宿标准和行程天数预计的住宿费和伙食费。4、公务出差人员应于出差完毕十五天内办理报账销账手续，超出规定时间未报销将不予授理。因公出差人员的差旅费报销标准分为交通费、住宿费和伙食补助三部分，具体报销标准见下表：差旅费报销标准项目火车高铁飞机其他交通工具住宿费伙食费交通费地区等级标准一般地区特殊地区一般地区特殊地区一般地区特殊地区董事长据实报销据实报销据实报销据实报销集团领导、中心负责人、下属单位负责人硬卧一等舱经济舱据实报销30050020020080120其他干部及员工硬卧二等舱据实报销2003001001006080备注：1、职务以集团综合管理中心发文任命为准。2、特殊地区指：北京、上海、深圳、港澳台和境外。3、差旅费报销天数按乘坐工具上显示的日期计算。4、其他交通工具指长途大巴、中巴、轮船等工具，交通费是指出差当地公交车费、出租的士费等。5、差旅费报销时，出差人员必须提供出差期间真实的、有效的票据。如在出差期间经公司领导批准报销餐费，则不能报销当期的出差伙食补助，本地的住宿、餐费等票据不得作为差旅费报销。6、出差费用超出报销标准的费用，由个人自行承担。7、财务根据实际出差天数按标准计算可报住宿费、交通费、伙食补贴总金额