情景9财产分配与遗产规划

小思考：怎样进行财产分配与遗产规划，才可以规避遗产继承纠纷呢？•熟悉财产分配与遗产规划的相关知识•掌握财产分配与遗产规划的编制原则•正确运用财产分配与遗产规划工具•编制财产分配与遗产规划任务十六：编制财产分配与遗产规划【学习目标】◆了解个人/家庭可能遭遇的经济风险◆认识财产分配与遗产规划◆熟悉制定财产分配与遗产规划的原则◆掌握财产分配与遗产规划工具◆能够分析财产分配与遗产规划涉及的财产问题◆能够正确运用财产分配与遗产规划规划工具◆能够编制财产分配与遗产规划16.2.1个人家庭可能遭遇的经济风险经济风险家庭经营风险夫妻中一方或双方丧失劳动能力或经济能力的风险离婚或再婚的风险家庭成员去世的风险•1.财产分配规划中应注意的事项•2.财产分配规划的原则财产分配规划是指为了家庭财产在家庭成员之间进行合理分配而制定的财务规划。制定时，要全面考虑分割家庭财产的因素，如离婚时进行的财产分割要考虑婚姻持续的时间及财产全面分割生效时双方的经济状况等。财产分配规划的概念◆1.抚养◆2.赡养◆3.夫妻债务◆4.夫妻共有财产的股权构成◆5.房屋财产1.财产分配规划中应注意的事项1-1.抚养•抚养通常是指父母对子女在经济上的供养和生活上的照料，包括负担子女的生活费、教育费、医疗费等等。父母必须按照法律规定对未成年子女无条件地进行抚养，对不能独立生活的尚在校接受高等教育学历教育的子女，或者对丧失或未完全丧失劳动能力等非主观原因而无法维持正常生活的成年子女在一定条件下也要进行抚养。即使解除了婚姻关系也不能解除对孩子的抚养、教育的义务。•子女抚养问题对财产分配规划的影响既体现在对子女本人的经济和生活上的照顾，还体现在子女对外所欠的债务等。赡养人应当履行对老年人经济上的供养、生活上照顾和精神上慰藉的义务，还应照顾老年人的特殊需要。1赡养人对患病的老年人应当提供医疗费用和护理。2赡养人应当妥善安排老年人承包的田地、照管老年人所有的林木和牲畜等，收益归老年人所有。3赡养是指子女对父母的供养，即指在物质上或经济上为父母提供必要的生活条件。赡养父母是子女的法定义务，不得以放弃继承权或者其他理由拒绝履行赡养义务。1-2.赡养1-3.夫妻债务•夫妻对外的债务是影响夫妻财产分配规划的一个因素，它直接影响到夫妻实际待分配财产的总额。夫妻对外所欠债务的性质也直接影响到家庭及夫妻个人实际的财产数额。•夫妻债务，是指夫妻双方因婚姻共同生活及在婚姻关系存续期间履行法定扶养义务所负的债务。一般包括夫妻在婚姻关系存续期间为解决共同生活所需的衣、食、住、行、医等活动以及履行法定义务和共同财产、经营过程中所负的债务。•夫妻债务包括夫妻个人债务和夫妻共同债务。通常，夫妻一方在婚姻关系存续期间所负的下列债务为个人债务：夫妻双方约定由其中一方承担的债务。Vision01一方未经对方同意，独自筹资从事经营活动，并且收入确实没有用于共同生活所负的债务。Vision03一方未经对方同意擅自资助与其没有抚养义务的亲朋所负的债务。Vision02其他应当由个人承担的债务。Vision04个人债务1-3-1.夫妻个人债务夫妻共同债务是指在婚姻关系存续期间，夫妻双方或一方为共同生活所产生的负债。夫妻双方共同举债1夫妻一方负债2夫妻双方约定由夫妻共同承担的债务31-3-2.夫妻共同债务1-4.夫妻共有财产的股权构成•一般情况下，在夫妻财产中的企业投资权益有以下几类：•①有限责任公司股权。•②合伙企业合伙份额。•③个人独资企业。夫妻共有财产分割应注意的问题★一是财产经营方为了达到侵占夫妻共同财产的目的，往往会采取隐瞒、转移、变卖、毁损夫妻共同财产等多种手段，有的甚至串通他人伪造或虚构债务来欺骗另一方。再加上我国财产登记制度的不完善，婚姻存续期间妇女对家庭财产的知情权难以得到保障。★二是在实践中进行公司股权折价补偿时，折价标准难以确定。这种情形下，通常应当尽量由财产分割双方协商确定股权的实际价值，协商不成的，一般以股权所在公司当年每股净资产额确定其价值。•实践中，夫妻对共同房屋进行产权分割时主要涉及的问题有：•①父母出资给子女购房。•②夫妻一方婚前支付全部房款，并取得房产证。•③夫妻一方婚前以个人财产购买房屋，并按揭贷款，房屋产权登记在自己名下的。•④夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才取得房产证。•⑤婚前双方共同出资购房，产权证上只有一方的名字。•⑥财产分割时，尚未取得产权证的房屋。1-5.房屋财产◆1.风险隔离◆2.合法合情◆3.照顾妇女儿童◆4.有利方便◆5.不得损害国家、集体和他人利益2.确定财产分配的原则•1.遗产的内容•2.遗产的分配原则•3.遗产的处理方式•遗产是被继承人死亡时遗留的个人所有财产和法律规定可以继承的其他财产权益。–积极遗产（资产）指死者生前个人享有的财物和可以继承的其他合法权益•现金、证券、公司股权、不动产和收藏品等–消极遗产（负债）指死者生前所欠的个人债务•未偿还贷款、应付医疗费用和税收支出等遗产的特征必须是公民死亡时遗留的财产必须是公民个人所有的财产必须是合法财产遗产的定义及特征1.遗产的内容–（l）公民的合法收入。如，工资、奖金、存款利息、从事合法经营的收入、继承或接受赠予所得的财产。–（2）公民的房屋、储蓄、生活用品。–（3）公民的树木、牲畜和家禽。树木，主要指公民在宅基地上自种的树木和自留山上种的树木。–（4）公民的文物、图书资料。公民的文物一般指公民自己收藏的书画、古玩、艺术品等。如果上述文物之中有特别珍贵的文物，应按《中华人民共和国文物保护法》的有关规定处理。–（5）法律允许公民个人所有的生产资料。如农村承包专业户的汽车、拖拉机、加工机具等。城市个体经营者、华侨和港、澳、台同胞在内地投资所拥有的各类生产资料。–（6）公民的著作权、专利权中的财产权利，即基于公民的著作被出版而获得的稿费、奖金，或者因发明被利用而取得的专利转让费和专利使用费等。–（7）公民的其他合法财产，如公民的国库券、债券、股票等有价证券，复员、转业军人的复员费、转业费，公民的离退休金、养老金等。★遗嘱优先于法律规定2.遗产的分配原则★法定继承中实行优先顺位继承★同一顺序继承人原则上平均分配★照顾分配（生活有特殊困难、缺乏劳动能力的继承人）★鼓励家庭成员及社会成员间的扶助3.遗产的处理方式•遗产的处理方式有两种，一种是限定继承，另一种是无限继承。•我国《继承法》规定为限定继承，但不限制继承人自愿偿还超过遗产实际价值部分的税款和债务。•司法实践中一般先偿还死者遗留的债务，然后再就余额协商分割遗产。在按限定继承方式处理遗产时，则应将死者个人债务和家庭共同债务，以及扶养人未尽义务而遗留的债务（如医疗费）区别开，后者自不应列为消极遗产，而应由有关当事人承担。•1.参与遗产继承的主要家庭成员•2.遗产规划的目标•3.制定遗产规划的原则•4.影响遗产规划的因素---遗产规划是指当事人在其健在时提前做出合法、有效、全面的计划，将拥有或控制的各种资产或负债精心安排，从而实现身故后按照遗愿进行分配，确保在自己去世或丧失行为能力时资产能够以简单、迅速的方式以及在税务上最有利的方式转移给继承人的一种合理财产安排。---遗产规划主要是有关财产的安排，也会包括医疗护理意愿、葬礼计划和对未成年孩子的指定监护人等。1.参与遗产继承的主要家庭成员父母祖父母、外祖父母兄弟姐妹子女对公婆、岳父母尽了主要赡养义务的丧偶儿媳、女婿配偶2.遗产规划的目标★制定遗产规划的最终目标是帮助某家庭在家庭成员其去世或丧失行为能力后分配和安排其他资产和债务。★制定遗产规划的目标首先要考虑其直接债务的偿还，如果某家庭成员突然去，其债务不会解除，而要以其遗产加以偿还。•Ø确定谁将是遗产所有者的继承人（或受益人），以及每位受益人获得的遗产份额；•Ø确定遗产转交的方式；•Ø在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低水平；•Ø为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务；•Ø保持遗产计划的可变性；•Ø确定由谁来清算遗产，即选择遗嘱执行人；•Ø计划慈善赠与。3.制定遗产规划的原则★保证遗产规划的可变通性★确保遗产规划的现金流动性★减少遗产纳税金额4.影响遗产规划的因素•（1）子女的出生或死亡；•（2）配偶或其他继承者的死亡；•（3）结婚或离异；•（4）本人或亲友身患重病；•（5）家庭成员成年；•（6）遗产继承；•（7）房地产的出售；•（8）财富的变化；•（9）有关税制和遗产法律的出台。•1.遗嘱•2.遗产委托书•3.公证•4.个人信托•5.人寿保险•6.赠与1.遗嘱•遗嘱是指遗嘱人生前在法律允许的范围内，按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人处分，并于遗嘱人死亡时发生效力的法律行为。•由于我国目前还没有征收遗产税，所以普通人遗产规划的主要形式是设立遗嘱，遗嘱要考虑的主要是遗产的范围与继承人或受赠人的确定。•我国《继承法》对遗嘱的内容和形式都有严格的要求。1-1.遗嘱的有效要件•①在设立遗嘱时，遗嘱人必须具有遗嘱能力。在国外，遗嘱能力并不等于行为能力，可以是达到一定年龄的未成年人。在中国，指民事行为能力。•②遗嘱人的意思表示必须真实。因受胁迫、欺骗所立的遗嘱或者伪造、篡改的遗嘱无效。•③遗嘱的内容必须符合法律和社会道德。在中国，凡违背法律规定剥夺未成年人和无劳动能力的继承人的继承权的部分，归于无效。•④遗嘱中所处置的财产须为遗嘱人的合法财产。1-2.各类遗嘱的有效要求•Ø公证遗嘱须要由遗嘱人亲自到公证机关办理《遗嘱公证证明书》，不得由他人代理；•Ø自书遗嘱须由遗嘱人亲笔书写全部内容，签名并注明年月日，不能由他人代笔；•Ø代书遗嘱必须有两个以上的见证人在场见证，其中一人代书，注明年月日，并由代书人、其他见证人和遗嘱人签字；•Ø录音遗嘱其见证证明应录制在录制遗嘱的磁带上，磁带封存，然后由见证人共同签名，注明年月日；•Ø各国对口头遗嘱的条件予以严格规定，一般情况下，遗嘱人在危急情况下可以立口头遗嘱，口头遗嘱应当有两个见证人在场见证。危急情况解除后，遗嘱人能够用书面或者录音形式立遗嘱的，所立的口头遗嘱无效。1-3.遗嘱见证人•《继承法》规定的五种遗嘱形式中，除自书遗嘱外，都把见证人作为合法有效遗嘱的重要条件之一。•因为见证人的证明真实与否直接关系到遗嘱的法律效力。•所以法律规定见证人必须具备一定的资格，无行为能力人、限制行为能力人、继承人、受遗赠人、与继承人及受遗赠人有利害关系的人不能成为遗嘱见证人，其所见证的遗嘱无效。1-4.遗嘱应具备的内容遗产的分配方法和具体份额遗产的名称和数量遗嘱人或受赠人的称谓明确某项遗产的用途和使用目的明确遗嘱见证人123452.遗产委托书★遗产委任书是授权当事人指定的一方在一定条件下代表当事人指定其遗嘱的订立人，或直接对当事人遗产进行分配。★通过遗产委任书，可以授权他人代表自己安排和分配其财产，从而不必亲自办理有关的遗产手续。★被授予权力代表当事人处理其遗产的一方称为代理人。在遗产委任书中，当事人一般要明确代理人的权力范围。后者只能在此范围内行使其权力。2-1.遗产委托书的分类•遗产规划涉及的遗产委任书有两种：普通遗产委任书和永久遗产委任书。•如果当事人本身去世或丧失了行为能力，普通遗产委任书就不再有效。所以必要时，当事人可以拟订永久遗产委任书，以防范突发意外事件对遗产委任书有效性的影响。•永久遗产委任书的代理人，在当事人去世或丧失行为能力后，仍有权处理当事人的有关遗产事宜。所以，永久遗产委任书的法律效力要高于普通遗产委任书。在许多国家，对永久遗产委任书有着严格的法律规定。3-1.公证——夫妻财产约定公证•夫妻财产约定公证，是指公证机构依法对夫妻双方或未婚男女双方就各自婚前财产（或婚后财产）和债务的范围和权利归属问题所达成的协议的真实性、合法性给予证明的活动。•夫妻财产约定公证包括婚前财产约定公证和婚后财产约定公证。•夫妻财产约定公证由当事人一方的住所地或协议签订地公证处受理。夫妻双方须共同亲自到公证处来提出公证申请。夫妻财产约定公证的办理•应当提交的材料如下：Ø双方当事人的身份证明（户口簿、身份证、护照等）。