税务会计教学重点

《税务会计》教学重点第一章《税收与税制》；第二章《税务会计概述》一、重点掌握的名词：1、税收法律关系2、税收制度3、纳税人4、征税对象5、计税依据6、税率7、比例税率8、累进税率9、税务会计10、税收11、定额税率12、纳税环节二、重点掌握1、税收的本质、职能、分类；2、税收法律关系的相关内容；3、税制中的相关内容，包括：纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税的全部内容；4、税务会计的特点；5、税务会计与税收会计、财务会计的异同；6、税务会计的职能；7、税务会计模式。第三章《增值税的核算》、第四章《消费税的核算》、第五章《营业税的核算》、第六章《资源税的核算》一、重点掌握的名词：1、增值税2、小规模纳税人3、销项税额4、进项税额5、消费税6、营业税7、无形资产8、资源税9、一般资源税10、级差资源税11、一般纳税人二、重点掌握：1、增值税制度的基本内容，能够计算企业（包括一般纳税人和小规模纳税人）应纳增值税额并进行会计处理；2、消费税制度的基本内容；3、营业税制度的基本内容与会计核算；4、资源税的概念、特点及征收。第七章《企业所得税核算》、第八章《外商投资企业和外国企业所得税的核算》、第九章《个人所得税的核算》、第十章《土地增值税的核算》、第十一章《其他税种的核算》一、重点掌握的名词：1、企业所得税2、公益、救济性的捐赠3、中外合资经营企业4、外国企业5、个人所得税6、居民纳税人7、土地增值税8、房地产开发成本9、城市维护建设税10、房地产税二、重点掌握：1、企业所得税制度的基本内容；2、理解“永久性差异”和“时间性差异”，熟悉掌握及运用所得税会计，能够使用递延法和债务法对于企业所得税问题分别进行会计处理；3、外商投资企业和外国企业所得税制度的基本内容，以及理论上如何对外商投资企业和外国企业所得税设置帐户和进行会计处理；4、个人所得税制度的基本内容，以及理论上如何对个人所得税进行会计核算；5、了解土地增值税开征的目的和征收方法；6、了解车船使用税的征收与管理；7、了解关税减免的规定；8、掌握契税的计算征收问题。第十二章《纳税申报表的编制》、第十三章《纳税审查与帐务调整》、第十四章《税收筹划》一、重点掌握的名词：1、纳税申报2、帐务调整3、红字调整法4、税收筹划二、重点掌握：1、纳税申报概述的基本内容；2、纳税审查的各种方法；3、税收筹划的概念、意义和性质；4、比较节税、偷税、避税三者的联系和区别；