江苏自考 财务管理简答

第一章导论1、企业的概念及基本特征？企业—— 指从事生产、流通和其他服务性经济活动，实行自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人主体  （1）现代企业有独立的法人地位和法人财产 （2）现代企业通过市场并按照市场机制组织生产和经营，筹措资金，以实现市场利益的昀大化 （3）现代企业还在产权关系明晰时，实现所有权和经营权分离 2、企业财务关系的概念及内容  企业财务关系—— 指企业在财务活动过程中与有关各经济利益集团之间的关系。      （1）企业与投资者之间的财务关系        （2）企业与受资者之间的财务关系      （3）企业与债权人的财务关系      （4）企业与债务人的财务关系      （5）企业与国家、企业内部、劳动者之间的财务关系 3、企业与投资者的关系需要明晰哪些问题？     （1）投资者出多少资能对企业加以控制（控制权），或者在何种程度上对企业控制      （2）投资者在获取利润上参与分配的份额以及对净资产的分配权      （3）投资者对企业承担何种经济义务和责任，并在何时放弃其经济义务和责任 4、管理的概念及特征管理—— 为了有效地实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、领导、控制的过程    其特征有三：  （1）管理要有预期目标  （2）管理要有特定对象和特定内容  （3）管理要有专门的技术和科学的方法 5、企业财务管理的概念及特点企业财务管理—— 人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作      主要特点有三：    （1）财务管理的实质是价值管理   即在物和人的管理活动中所涉及到的价值方面的管理，都属于财务管理范围    （2）财务管理的价值管理的根本是资金管理    （3）财务管理是企业管理的中心 6、企业财务管理体制所包括的内容    （1）组织机构   财务管理组织机构包括从中央到地方以及各主管部门专门对企业财务活动进行管理的行政机构，以及企业内部财务管理机构     （2）管理制度   理解为财务管理过程中必须遵守的基本规则。包括三个层次：                       ① 国家对企业财务管理活动做出的直接的规范                      ② 国家所制定的有关法律文件涉及企业财务管理活动的有关条款                      ③ 企业内部财务制度     （3）运行方式  企业是采用“行政干预”运行方式，还是采用“市场机制”运行方式，或者是采用混合式运行方式，对于不同经济类型的企业应该有所区分 7、财务管理基本问题涵盖哪些方面？    （1）财务管理主体（谁理财？）财务管理目标（ 即：理财主体实现什么目的？）        财务管理目标因财务主体的不同而有所区别：              ① 所有者财务目标就是为了使有者权益保值增值              ② 经营者            保证利润持续增长              ③ 财务经理          保证实现现金流量的良性循环     （2）财务管理内容  （即：管理什么 ） 主要分为筹资、投资、损益及分配三块内容     （3）财务管理方法 （怎样管理）   财务管理基本方法既要坚持系统论方法，又要坚持财务系统是人造系统、开放系统、动态系统的观点   坚持整体观点和层次性观点的基本原则 第二章财务管理的价值观念1、怎样理解资金时间价值的含义？     （1）从定义上看，因放弃使用资金或利用了资金的使用机会所换取将来应取得的报酬      （2）从实践上看，用于投资而取得了收益，或借给别人取得利息都是其时间价值的表现形式      （3）从理论上看，其实质是资金的增值，而增值本质上又是资金与劳动相结合的结果 2、怎样理解投资的风险价值？         （1）从风险存在的前提看，是由于事物不确定性存在，因而其收益也存在不确定性           （2）从不确定的收益看，有可能大于无风险状况下的收益称为风险收益，也有可能小于无风险状况下的收益称为风险损失，两者统称为风险价值，但从一般描述看，人们习惯把风险收益称为风险价值                    （3）从风险的计算看，它主要依赖标准差作评价依据，而标准差的大小依赖事物发生的稳定性，因此事物发生剧烈变动，就会产生较大风险           （4）从风险预期看，风险越大，获得的风险收益就越大 第三章财务分析1、财务分析的概念及其作用        财务分析——以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法作用：（1）可以评价企业一定时期的财务状况，揭示企业生产经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，为企业生产经营决策和财务决策提供重要的依据（2）可以为投资者、债权人及其他有关部门和人员提供系统完整的财务分析资料，便于他们更加深入地了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为他们做出经济决策提供依据（3）可以检查企业内部各职能部门和单位完成财务计划指标的情况、，考核各部门和单位工作业绩，以便揭示管理中存在的问题，总结经验教训，提高管理水平2、财务分析的目的（1）评价企业的偿债能力（2）评价企业的资产管理水平（3）评价企业的发展趋势3、财务分析的种类：（1）按照财务分析的对象不同分为：资产负债表分析、损益表分析和现金流量表分析（2）按财务分析的主体不同可分为：内部分析和外部分析（3）按财务分析的方法不同分为：比率分析法、比较分析法、因素分析法（4）按财务分析的不同，可分为：偿债能力分析、获利能力分析、营运能力分析以及综合分析等4、财务分析的程序（步骤）（1）确定财务分析的范围，收集有关的财务资料（2）选用适当的分析方法进行对比分析，作出评价（3）对各个因素进行分析，抓住主要矛盾（4）为经济决策提供有效建议5、简述杜邦分析系统反映的财务比率关系净利润   销售收入 销售收入  资产平均总额  销售净利率  *  总资产周转率 1 —— 负债比率 股东权益报酬率   =  资产报酬率        *         权益乘数 杜邦等式 即：主要有四种关系：第四章筹资管理概述1、简述企业筹资的动因(1)依法创立企业企业要实现其设立的目标和承担相应民事责任，须在创建时筹集有关法规规定的资本金(2)扩大经营规模(3)偿还原有债务(4)调整财务结构需通过主动选用不同的筹资方式筹集资金(5)应付偶发事件如临时接到大订单、供货方急需现款、金融危机导致某些计划筹资中止、被迫进行反收购等2、筹资的原则（1）合法性原则必须符合资金筹集所在地政府对筹资的有关法规政策（2）合理性原则所确定的资金需要量应是为保证生产经营正常且高效运行的昀低资金需要量和高效益投资项目必不可少的资金需要量（3）及时性原则指企业筹集资金应根据资金的投放使用时间来合理安排，使筹资和用资在时间上相衔接（4）效益性原则企业筹资时应综合考察各种筹资方式的资金成本和筹资风险等因素，力争以昀小代价取得企业生产经营活动所需的资金（5）科学性原则要科学确定企业资金来源的结构，寻求筹资方式的昀优组合3、企业筹集资金的要求？（1）认真选择投资项目为提高筹资效果，企业需认真研究投资项目在技术上的先进性和适用性，经济上的效益性和合理性，建设条件上的可靠性和可行性（2）合理确定筹资额度企业展开筹资活动之前，应合理确定资金的需要量，并使筹资数量与需要达到平衡，防止筹资不足影响生产经营或筹资过剩降低筹资效果（3）依法足额募集资本为了保证生产经营持续进行和有利于自负盈亏，企业必须拥有一定数额供其长期占用自主支配的资金，为此，企业应按规定及时、足额筹集资本金（4）正确运用负债经营在市场经济条件下，企业的发展不可能完全由自有资金满足，保持一定的负债可以迅速扩大规模和市场占有率 总资产周转率=  销售收入         资产平均总额   销售净利率 =  净利润         销售收入   股东权益报酬率=资产报酬率*权益乘数资产报酬率=销售净利率*总资产周转率杜邦等式（5）科学掌握投资方向企业筹资必须与投资结合考虑，综合研究资金投向、数量、时间，确定总的筹资决策与筹资计划4、企业筹资方式主要有哪几种？（1）吸收直接投资企业以协议形式吸收国家、其他法人单位、个人和外商等直接投入资金，形成企业资本金的一种筹资方式（2）发行股票它是企业筹措自有资本的基本方式（3）银行借款它是企业筹集长、短期负债资本的主要方式（4）发行债券债券是债务人为筹措长短期借入资金而发行的、约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券（5）租赁租赁是出租人以吸取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种信用业务5、资金成本研究的作用（1）它是选择资金来源、拟定筹资方案、进行筹资决策的重要依据（2）资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准可行性主要指财务可行性，指企业投资项目的预期收益要高于投资资金的成本率（3）资金成本是评价企业经营成果、管理水平的主要依据第五章自有资本管理1、资本金制度的概念及意义资本金制度——国家对资本金筹集、管理和核算以及所有者权利等方面所作的法律规范意义有三：（1）有利于保护企业所有者权益（2）有利于正确计算盈亏（3）有利于健全企业经营机制资本金是企业实行自我约束和昀终承担经营风险的昀大限度，是企业实现自主经营和自负盈亏的前提条件2、简述资本金制度的主要内容（1）资本金的确定方法资本金的确定方法具体有三种：实收资本制、授权资本制、折衷资本制。我国企业实行实收资本制，即要求实收资本与注册资本一致（2）法定资本金法定资本金又叫法定昀低资本金，是指国家规定的开办企业必须筹集的昀低资本金数额。即企业设立时必须要有昀低限额的本钱，否则企业不得批准设立（3）资本金的构成根据〈企业财务通则〉规定，资本金按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。与之相应，股份制企业的股权划分为国家股、法人股、个人股和外资股（4）资本金的管理资本金管理主要包括资本金保全和投资者对其所拥有的权利及其承担的义务两个方面的内容3、简述资本金的筹集方式和筹集期限筹集方式：按照《企业财务通则》和财务制度的规定，企业既可以吸收货币资金的投资，也可以吸收实物、无形资产等形式的投资，还可以发行股票筹集资本金，也就是说，企业可以吸收投资者依法投资的任何财产来筹集资本金《中华人民共和国公司法》规定，以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20%，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外（30%）筹集期限：企业筹集资本金无论是一次筹集，还是分期筹集，应根据国家有关法律、法规以及合同、章程的规定来确定。有限责任公司的股本总额由股东一次认足；外商投资企业可以分期筹资。若采用一次性筹集，应当在营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，昀长期限不得超过3年，即昀后一次出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中第一次筹集的投资者出资不得低于15%，并且第一次筹集部分应当在营业执照签发之日起3个月内筹集4、简述吸收直接投资的优缺点好处：（1）其所筹资本属于公司的权益资本，与借入资本相比较，它更能提高公司的资信和借款能力（2）公司吸收直接投资不仅可以筹取现金，而且能够直接获得其所需要的先进设备与技术，这与仅筹集现金的筹资方式相比较，更能尽快地形成生产经营能力（3）公司采用吸收直接投资的筹资方式，其财务风险较低缺陷：（1）筹资成本较高（2）由于没有证券作为媒介，公司吸收了直接投资，往往其产权不够明晰，不利于公司产权的流动和重组（3）国家对谋求吸收直接投资公司（企业）的诸多政策，不仅十分繁琐多变，而且很容易导致国家行政权力对公司（企业）生产经营方向、营销策略、筹资渠道和方式等产生消极作用，使这些公司（企业）不能与现代市场经济体制真正翮为一体5、简述国家财政贷款的程序（1）确定企业是否属于国