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银行会计课后练习题答案第一章一、填空题1、业务经营监督经济管理2、专业会计3、资产所有者权益利润二、单选题1、B2、A3、D4、D5、AB6、AB三、多选题1、AB2、ABCD3、ABCDEF4、ABC5、ABC6、AB7、ABCD8、BD第二章一、单选题1、B2、DCA3、C4、A5、C6、C7、B二、多选题1、ACD2、AB3、ADBC4、AC5、ABCD6、ABCD7、ABCD三、业务题1、(1)、借:现金100,000贷:活期存款—A企业存款户100,000(2)、借:存中央银行存款—存xx人行存款户200,000贷:现金200,000(3)、借:活期存款—A企业存款户30,000贷:活期存款—B企业存款户30,000(4)、借:短期贷款400,000贷:活期存款—A企业存款户400,000(5)、借:活期存款—张某储蓄户5,000贷:现金5,0002、资金试算平衡表科目代号会计科目借方发生额贷方发生额1110现金100,000205,0001120存中央银行存款200,0002210活期存款35,000530,0001232短期贷款400,000合计735,000735,000第三章一单选题1、C2、BACD3、BAAA4、A5、AB6、B7、AB8、AC9、BD10、B二、多选题1、ABDE2、ABCD3、ABCD4、AB5、ABC6、AD7、AB三、业务题练习一1000x61x2.85%/360=4.80(元)利息税=4.80x20%=0.95(元)需要付:4.80—0.95=3.85(元)练习二20万x39x2.85%/360+80万x3x3.15%/12+80万x4x2.85%/=7139.6(元)练习三中国工商银行X支行存款明细帐帐别科目号:户名:帐产性质账号/卡号利率:0.72%X年交易序号证号摘要发生额借或贷余额日数积数(千元)记账复核月日借方贷方321贷1500,000115003221提取现金250,000贷1250,00045003262支付贷款180,000贷1070,0001010700453收取贷款120,000贷1190,00020238004254转入贷款150,000贷1314,00017227805125汇采购款26,000贷1325,00029381066106交存现金11,000贷132729,2211145756217结计利息2329.22贷92116461应付利息=116461000X0.72%/360=2329.22(元)会计分录:借:利息支出2329.22贷:工业企业存款——X工业企业存款户2329.22第四章一、填空题1、盈利2、单位贷款个人贷款3、抵押质押保证4、流动资产固定资产5、贷款转存逐笔核实支付6、一次性分期7、自营委托8、贷款合同管理性核定的贷款指标9、直接提款专项提款委托扣款柜台还款二、单选题1、ABC2、A3、BA4、C5、A三、多选题1、ABC2、BCD3、BD4、AB四、业务题1、3月20日计息=500000x6x4.2‰/30=350(元)6月20日计息=500000x92x4.2‰/30==6440(元)9月15日计息=500000x86x4.2‰/30=6020(元)10月15日计罚息=20000x30x5‰=3000(元)贷款利息:350+6440+6020+3000=15810(元)2、上述三个结息日银行按约定直接扣收利息,则会计分录为:借:活期存款—A企业存款户350贷:利息收入—贷款利息收入户350借:活期存款—A企业存款户6440贷:利息收入—贷款利息收入户6440借:活期存款—A企业存款户6020贷:利息收入—贷款利息收入户60209月15日收到300000元的会计分录为:借:活期存款300000逾期贷款200000贷:短期贷款50000010月15日还清贷款的会计分录为:借:活期存款203000贷:逾期贷款200000利息收入3000第五章一、填空题1、存中央银行存款资产2、法定存款准备金财政性存款准备金3、本行资金清算异地4、划收款划付款5、数形多级架构逐级纵向传输6、紧级的一般定额定时批发7、当日汇划流水清算系统信息8、相互代收代付二、单选题1、B2、AD3、DC4、B5、A6、A7、A8、B9、B三、多选题1、ABDF2、ABC3、AB4、ABCD5、ABC6、ABC7、AB8、ABC四、业务题练习一工商银行广州天河支行:借:活期存款-A企业100,000贷:清算资金往来-电子划款项户100,000工商银行北京西城支行:借:清算资产往来100,000贷:活期存款-B企业100,000练习二工商银行广州天河支行:借:清算资金往来-电汇200000贷:活期存款200000工商银行北京海淀支行:借:汇出汇票款200000贷:清算资金往来200000练习三工商银行广州天河支行:借:同城票据清算300000贷:活期存款300000建设银行广州天河支行:借:活期存款—B企业户300000贷:同城票据清算300000练习四(1)工商银行广州天河支行借:活期存款—A企业存款户400000贷:存放中央银行款项400000人民银行广州支行借:工商银行存款—广州天河支行400000贷:电子联行往账400000人民银行北京分行借:电子联行往账400000贷:农业银行存款400000农业银行北京西城支行借:存中央银行存款400000贷:活期存款400000(2)工商银行广州天河支行借:活期存款400000贷:存放中央银行款项400000农业银行广州支行借:存放中央银行存款400000贷:清算资金往来400000农业银行北京西城支行借:清算资金往来400000贷:活期存款—B400000第六章一、填空题1、媒介货币资金的收付、清算2、格守信用,履约付款谁的钱进谁的帐,由谁支配银行不垫款3、无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票高压承兑汇票5、开出该支票的开户银行6、现金支票转账支票普通支票7、当日8、汇款人要求退款汇入行主动退款9、邮寄10、存取现金转帐结算启用消费11、存取现金转帐结算消费信贷12、磁条卡智能卡金卡普通卡信用卡借记卡二、单选题1、B2、C3、C4、A5、BD6、D7、AC8、B9、BA10、D11、B12、C13、B14、D15、B16、C17、D18、ACE19、BA20、AD21、D22、B三、多选题1、ABCDFACDFGE2、ABC3、ABC4、AB5、ABCD6、ABCD7、ABC8、ABC9、AB10、ABC11、BC四、业务题(1)借:活期存款-A企业100,000贷:汇出汇款-工行银行汇票户100,000(2)借:清算资金往来-电子汇划款项200,000贷:活期存款-B企业200,000(3)借:汇出汇款-A企业100,000贷:清算资金往来80,000活期存款-A企业20,000(4)借:活期存款-B企业30,000贷:活期存款-A企业30,000(5)借:活期存款-A企业40,000贷:同城票据清算-广州天河支行同城清算户40,000(6)借:同城票据清算50,000贷:待处理结算50,000(7)借:现金50,000贷:应解汇款50,000(8)借:清算资金往来6000贷:活期存款6000第七章一、填空题1、先收款后记账;先记账后付款2、集中运钞;分散运钞3、计财部门;出纳部门;营业机构的数量、现金业务量的大小、运输的距离等因素4、旬;月5、两次;10%三、多选题1、BCDE2、ABC3、ABCDE4、ABCD
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