第四章贷款管理

湘潭大学商学院谭燕芝教授第四章：商业银行贷款的管理学习目的理解商业银行贷款的特殊性及其与企业资产循环的关系，了解银行贷款的种类。了解商业银行贷款政策和贷款流程。了解商业银行贷款风险分类的标准和目的。了解商业银行不良贷款的管理原则和处理方式。商业银行贷款的管理企业的贷款需求与贷款种类商业银行贷款的政策和流程商业银行贷款的风险分类商业银行不良贷款的管理贷款的种类及其特殊性企业的资产循环与贷款需求企业贷款的种类商业银行的贷款政策商业银行贷款的业务流程贷款风险分类的目的贷款风险分类的标准贷款损失准备金不良贷款：银行贷款业务的副产品不良贷款管理的基本原则处理不良贷款的主要方法贷款的种类按借款人性质划分公司贷款、个人贷款按贷款期限划分短期、中期和长期按有无担保划分信用贷款、担保贷款按照银行贷款的按资金来源以及贷款中银行所承担的风险划分自营贷款、委托贷款贷款的特殊性贷款与发行股票的比较直接资金成本低税务负担低控制权不分散融资费用低贷款与发行债券的比较无巨额标准化成本获得融资的难度较低可获得银行咨询服务在出现财务困境时有银行的救助企业的资产循环企业的经营活动是一个资产循环，是一个现金转换成资产、资产再转换成现金、且不断重复的过程。流动资产循环：是从企业购买原材料开始，到最后销售产品、收回现金为止。固定资产循环：是从企业运用现金购买固定资产开始，再通过折旧方式将固定资产原值不断融入存货之中，一直到最后以销售收入的形式最终收回购买固定资产的现金为止。特点：固定资产循环周期长；固定资产是一次性投资、逐渐收回；固定资产投资的收回和实物更新在时间上分离。企业流动资产循环收回现金存货循环周期赊购原材料赊销产品收回货款支付材料款营业周期应收账款循环周期（现金流出）（现金流入）应收账款循环周期现金循环周期企业资产循环中的现金缺口与贷款需求企业资产循环的缺口银行贷款对应流动资产循环的流动资金缺口流动资金贷款：银行主要为企业的存货和应收账款进行融资，为存货融资的有存货质押贷款，为应收账款融资的有票据贴现、应收账款质押贷款等。对应固定资产循环的固定资产缺口固定资产贷款：专门为企业进行固定资产投资而发放的贷款。企业流动资产循环与银行贷款银行贷款企业运用现金购买原材料或支付应付款企业偿还全部银行贷款本息企业收回全部销售货款企业固定资产循环与银行贷款银行贷款企业运用现金构建固定资产企业偿还部分银行贷款本息企业通过销售产品收回部分现金企业偿还全部银行贷款本息企业通过销售产品收回全部现金流动资金贷款流动资金贷款：是为了弥补企业流动资产循环中所出现的现金缺口，满足企业在生产经营过程中临时性、季节性的流动资金需求，或者企业在生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。企业的流动资金需求时间金额长期流动性资金需求周期性流动资金需求临时性流动性需求流动资金贷款分类按期限划分临时流动资金贷款：期限在3个月（含）以内短期流动资金贷款：期限3个月至1年（不含3个月，含1年）中期流动资金贷款：期限1年至3年（不含1年，含3年）按方式划分整贷整偿贷款整贷零偿贷款流动资金循环贷款法人账户透支固定资产贷款固定资产贷款：是为了弥补企业固定资产循环中所出现的现金缺口，用于企业新建、扩建、改造、购置固定资产投资项目的贷款。企业固定资金需求局部更新和大修理资金需求整体更新和更新改造资金需求新建、改造、扩建和基本建设资金需求固定资产的贷款种类基本建设贷款技术改造贷款科技开发贷款商业网点贷款一、商业银行的贷款政策贷款的基本管理制度审贷分离制度：贷款的调查评估、审查批准和检查清收分离，由不同的人员负责。贷款规模政策资本充足率不得低于8%；贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。贷款投向政策包括贷款种类政策、行业政策及地域政策等。银行贷款的投向一般受制于银行的负债结构、经营战略、传统业务背景以及银行的服务范围、服务对象等。统一授信政策指商业银行对单一法人客户、单一集团客户或地区统一确定最高综合授信额度，并加以集中统一控制的信用风险管理制度。统一授信涉及四个层面：业务层面、币种层面、对象层面、地区层面关联交易政策关联交易指商业银行与关联方之间发生的转移资源或义务的授信、资产转移、提供服务等事项，而商业银行的关联方包括关联自然人、法人或其他组织。贷款禁止政策借款人有下列情形之一者，不得对其发放贷款：不具备《贷款通则》第四章第十七条所规定的资格和条件的；生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的；违反国家外汇管理规定的；建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件；生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的；在实行承包、租赁、联营、合并、合作、分立、产权有偿转让等过程中，未清偿原有贷款债务、落实原有贷款债务或提供相应担保的；有其他严重违法经营行为的。贷款档案管理政策二、商业银行贷款的业务流程贷款营销与借款人申请信用评级与授信额度核定贷款调查、审批与发放贷后管理贷款营销与借款人申请贷款营销：寻找符合银行业务发展规划和风险战略的贷款机会。借款人要提出正式书面贷款申请信用评级与授信额度核定商业银行在受理借款人的申请以后，如果发现借款人的借款申请基本符合银行的贷款政策，给借款人放款有可能时，银行就要先评定借款人的信用等级，然后据以确定对该客户的最高综合授信额度。客户只能在最高综合授信额度的范围内申请单笔贷款。贷款调查、审批与发放银行贷款调查、分析所涉及的因素：5P：借款人（People）、借款目的（Purpose）、还款来源（Payment）、还款保障（Protection）、借款前景（Perspective）5W2H：借款人（People）、借款资金用途（What）、生产经营或消费地点（Where）、借款时间和期限（When）、借款原因（Why）、还款方式和来源（How）、借款金额（Howmuch）经典5C：信用（Character），指借款人的还款意愿，主要通过借款人过去的信用记录及借款人的品质、性格等反映出来；能力（Capacity），包括财务能力和法律能力两大类，财务能力包括短期偿债能力和长期偿债能力，而法律能力涉及借款人是否有民事行为能力，是否有权签署受法律保护的借款合同；资本（Capital），指借款人是否有充足的自有资金，能够在经营上出现损失时予以弥补，从而能够保证银行债权的安全；担保（Collateral），是借款第二还款来源，在借款人无法依靠其正常收入偿还银行借款时，能够帮助银行减少损失；环境（Condition），指借款人未来经营的外在环境，它将在一定程度上决定借款人未来的收入情况，从而也就会在很大程度上决定借款人未来的偿还能力。另外三个要素：现金流（CashFlow），由于借款人需要用现金来偿还银行借款，因此，借款人的现金流状况将在很大程度上决定银行借款的安全性；控制（Control），主要是指借款企业的治理结构，一个治理结构健全的企业，其经营就会更加稳健，抗风险的能力也会更强，银行贷款的风险相应的也就更低；连续性（Continuity），指借款人过去经营的期限和连续性；贷后管理：贷后检查贷款风险预警贷后管理责任制明确上下级行之间的贷后管理责任；明确相关部门的贷后管理责任；明确相关人员的贷后管理责任。贷款风险分类的目的揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；为计提贷款损失准备金提供依据。贷款风险分类的标准正常（Normal）关注（SpecialMention）次级（Substandard）可疑（Doubtful）损失（Loss）借款人能够履行合同，有充分把握按照足额偿还本息。尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。贷款风险分类的标准判断还款可能性时，考虑主要的因素：借款人的还款能力借款人的还款记录借款人的还款意愿贷款的担保贷款偿还的法律责任银行的信贷管理贷款损失准备贷款损失准备金是银行为了弥补贷款将来可能出现的损失，而预先从银行税前利润或税后利润中提取的专门准备金。贷款损失准备金的准确、充足计提，能够提高银行抵御风险的能力，有助于真实核算银行的经营损益，从而保持银行的稳健经营和持续发展。贷款准备分为三类：一般准备、专项准备、特种准备一般准备：是根据全部贷款余额的一定比例计提的用于弥补尚未识别的可能性损失的准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%。专项准备：指根据《贷款风险分类指导原则》对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。关注类贷款：计提比例为2%次级类贷款：计提比例为25%可疑类贷款：计提比例为50%损失类贷款：计提比例为100%特种准备：指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。不良贷款：银行贷款业务的副产品对于“借款人能够履行合同、有充分把握按照足额偿还本息”的正常贷款，商业银行也要提取一般准备，而且规定一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%。这充分说明，即使是“有充分把握”，贷款也仍然有可能收不回。不良贷款是银行从事贷款业务必然存在的一种副产品，商业银行出现不良贷款是正常的，不出现不良贷款是不正常的。不良贷款管理的基本原则建立不良贷款管理的常规机制尽可能减少不良贷款发生明确回收不良贷款的目标及早承认问题、及早采取措施设立专门机构、由专人负责处理不良贷款的主要方法贷款重组包括延长贷款期限、降低贷款利率、再发放一笔贷款、免除部分贷款或利息。人员重组改组企业管理层，引入新生力量，实施全新的管理战略。机构重组采取收购或合并的形式。债转股银行将其企业的债权转换成企业的股权。转让将不良贷款转让给其他回收能力较强、实力较雄厚的机构。以物抵债债务人、保证人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿银行债权。起诉破产贷款核销本章小结贷款既是银行的一种重要资产形式，也是企业外部融资的重要方式。贷款政策是商业银行内部指导贷款决策的具体行为准则，主要包括贷款基本管理制度、贷款规模政策、贷款投向政策、贷款担保政策、统一授信政策、关联交易政策、贷款档案管理政策等内容。为了揭示贷款的实际价值和风险程度、加强信贷管理、为计提贷款损失准备提供依据，银行贷款按其风险程度划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。只要从事贷款业务，都会产生不良贷款。因此，银行必须建立不良贷款管理的常规机制，在借款人出现违约时，采取多种方式处理不良贷款。案例分析：300亿元银行贷款支撑的“德隆神话”