财务管理引言

财务管理FinancialManagementLOGOFinance:财政、金融、财务以国家作为理财主体：PublicFinance：财政、财政学组织收入：税收、国债、规费安排支出：国防、科教文卫、社会保障、行政管理、建设支出不同的理财主体“Finance”的含义有所不同：以家庭作为理财主体：FamilyFinance：家庭理财组织收入：安排支出：以企业作为理财主体：FinancialManagementFinanceisthestudyandpracticeofmakingdollar-denominateddecisions.LOGOfinancialmanagement（corporatefinance,managerialfinance）企业财务管理（公司理财学）研究公司资源的取得与使用的一种管理活动。筹资活动投资活动LOGO企业的资源条件：人、财、物人力资源财力•库存现金和银行存款•“物”的计量各种房屋建筑物、办公用品、机器设备、原材料、产成品或商品等LOGO客观事物总是处于运动之中的……企业人的运动，构成了人员的流动聘任→培训→上岗→辞退在企业生产经营过程中，除了人员的流动相对独立外，物资流动与资金运动是密不可分、相伴相随的。LOGO企业的物的运动，构成了物资流动工业企业的物资流动•库存现金、银行存款→原材料→在产品→半成品→产成品→库存现金、银行存款商品流通企业的物资流动•库存现金、银行存款→库存商品→库存现金、银行存款LOGO企业的物的运动：物资流动影楼LOGO工业企业的资金运动：货币资金→储备资金→在产品资金→产成品资金→货币资金；商品流通企业的资金运动:货币资金→商品资金→货币资金货币资金依次不断改变其形态，称为资金循环，周而复始地不断循环，称为资金周转。企业财的运动，构成了资金的运动LOGO一、会计体系及理论1、会计的定义：会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向会计信息使用者提供会计信息，并参与经济预测和决策，以提高经济效益的一种经济管理活动。2、会计的职能：核算与监督3、会计的对象：资金的运动---经济主体的资金投入、资金运用以及资金的退出。财务管理VS会计LOGO现金供应商材料部件技术人员和设备产品和服务顾客资金运用资资企业所有者各债权人偿还债务、上交税金、向投资者分配利润金投入金退出LOGO财务管理VS会计会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表LOGO二、FM不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。财务管理所要解决的是：如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。财务管理VS会计LOGO第一章财务管理总论资金运动图财务管理VS会计LOGO会计主要是从核算角度讲的，称为会计核算。注重记录、计算、报告主要对外、核算方法、程序有严格的规定财务则主要是从管理角度讲的，称为财务管理；注重预测、决策、计划、控制、分析、考核主要对内、方法不统一它们之间既辩证又统一，既有区别，又有联系。财务与会计的关系应该是平行的，会计工作是财务管理的基础，也是企业管理的重要前提和基础。小会计VS大财务LOGO参考书目[美]DouglasR.Emery&JohnD.Finnerty著，荆新、王化成、李焰等译《公司财务管理》中国人民大学出版社，1999年[美]斯蒂芬A·罗斯，杰弗利F·杰富著，吴世农、沈艺峰等译《公司理财》机械工业出版社，2000年[英]理查德A·布雷利(RichardA·Brealey)，[美]斯图尔特C·迈尔斯(StewartC·Myers)著，方曙红等译《公司财务管理原理》机械工业出版社，2004年版[美]阿斯瓦斯·达摩达兰著，郑振龙等译《应用公司理财》机械工业出版社，2000年LOGO内容介绍１、掌握财务管理的基本原理货币的时间价值（thetimevalueofmoney）风险收益权衡（risk—returntrade-off）现金为王（cashisking）2、基本架构筹资、投资、资金的运营和资金的分配3、把握财务管理学科的动态发展learnhowtolearnAbacusVSComputer金融衍生工具、跨国公司财务……LOGO净营运资本长期投资管理营运资本管理长期筹资管理流动资产流动负债固定资产无形资产其他资产长期负债股本留存收益投资活动筹资活动财务管理基本内容——资产负债表模式财务分配管理LOGO学习寄语我们真心羡慕你，首次远航去经济学界从事激动人心的探险，这种惊心动魄的经历你一生只有一次。因此，当你开始之际，我们要说祝你一帆风顺！——保罗•A•萨缪尔森——威廉•D•诺德毫斯