财务部等专家评审要素

评审标准评审要点资料查阅调查访谈6．6．1．1【C】执行相关法律法规，财务管理制度健全，财务管理体制和机构设置合理。1.根据相关法律法规的要求,制订健全医院财务管理制度,并根据政策法规变动情况及时更新。1.医院财务管理制度。财务管理制度根据政策法规变动情况及时更新相关证明材料。2.实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制,医院财务活动在院长及总会计师领导下,由医院财务部门集中管理。3.有内部监督制度和经济责任制。4.有月度、季度、年度财务报告。5.年度财务报告按规定经过注册会计师审计。6.相关人员知晓本部门、本岗位的制度要求。【B】符合'C',并1.定期开展财务管理制度的培训与教育,对更新后财务管理制度有培训的记录。1.财务工作人员开展财务管理制度的培训计划及相关文件，包括制度更新后的培训。2.财务监督实行事前、事中、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合,并接受上级有关部门监督。1.医院财务部门内部监督、专项检查审计报告，重大经济事项财务参与监督管理的流程，内审部门对大额资金核对记录。【A】符合'B',并1.无违法违规案件,无“小金库”。1.行政主管部门或审计部门对小金库专项检查的相关资料。2.有定期财务管理总结分析报告,持续改进财务工作。1.医院财务部门的年度总结和年度计划，报告中体现医院持续发展的建设性意见及战略方向的指导性意见。1.医院财务部门“集中管理”的财务管理制度。医院财务内部监督制度和经济责任制落实记录。1.按月、季、年提供相应年份财务报表及分析资料，年度财务报告按规定经过注册会计师审计并查看相关审计材料。6．6．1．2【C】财务管理人员配置合理，岗位职责明确。1.财务人员配置到位,会计人员持证上岗。2.各级各类人员有明确的岗位职责。3.相关人员知晓本部门、本岗位的履职要求。【B】符合'C',并1.财务部门负责人有会计师以上专业技术职务资格或至少从事会计工作5年以上经历。2.有人员业务培训计划和执行记录。6．6．1．1B1（上一款）【A】符合'B',并重要岗位有轮转机制,转岗前进行新岗位上岗培训。1.重要岗位有轮转机制、人员及业务培训计划,业务培训记录。6．6．2有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。医院实行总会计师制。6．6．2．1【C】有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。1.有经济活动决策机制和程序。2.有重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。【B】符合'C',并1.对重大经济事项决策实行权限管理、分级负责。2.重大经济项目有详实、合理的立项论证报告。【A】符合'B',并1.财务部门组织机构、岗位设置分布、人员岗位职责基本情况。1.医院经济活动决策机制和程序，包括重大经济活动管理办法决策机制、责任追究制度。1.医院重大经济事项决策实行权限管理的相关制度、分级负责制的相关规定。医院重大经济项目的立项前的集体决策、可行性报告、各类评估报告、发改委批复对重大经济项目有跟踪评价、成本效益分析和审计,向职代会报告。1.重大项目投资后的成本效益分析报告，职代会审议通过记录。6．6．2．2【C】医院实行总会计师制。1.医院实行总会计师制,根据《医院财务制度》规定明确总会计师的职责和权利。1.医院总会计师制度明确总会计师的职责和权利。2.总会计师知晓本岗位的履职要求。1.访谈总会计师对本岗位职责知晓情况，如何配合院长做好财务管理工作？【B】符合'C',并1.总会计师承担相应的财务活动领导和管理责任。2.医院对总会计师履职有保障机制。【A】符合'B',并财务管理与监督体系完善,财务管理规范有序,有持续改进。访谈总会计师，医院财务管理与监督情况是如何执行的？根据审计部门关于医院财务的审计材料，对存在的问题都做了哪些持续改进。6．6．3实行成本核算，降低运行成本。控制医院债务规模，降低财务风险，加强资产管理，提高资产使用效益。6．6．3．1【C】实现成本核算，降低运行成本。1.有成本管理相关制度。1.医院成本核算的相关制度，包括成本定额管理、费用审核、成本考核等。1.医院总会计师岗位职责及分工安排相关资料，核实总会计师在财务活动中的领导和管理责任，医院相关的制度与规定保障总会计师制度的执行。2.加强成本控制,建立健全成本定额管理、费用审核等相关制度,采取有效措施,控制成本费用支出。3.有专职成本核算人员负责成本核算工作,有岗位职责。【B】符合'C',并1.建立科学、精细的科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。2.按时完成成本核算月报表,有季度、半年和年度成本分析报告。【A】符合'B',并根据成本分析报告,向医院管理层提交相关建议,控制成本费用支出,提高医院成本效益。1.医院管理层根据成本分析报告、改进管理方法、控制成本费用支出、提高医院成本效益的记录及执行情况报告。6．6．3．2【C】控制医院债务规模，加强资产管理，提高国有资产使用效益。1.有收支结余管理、流动资产和固定资产管理制度。2.严格控制对外投资,对医疗服务相关领域的对外投资经过充分论证并获上级有关部门批准,并进行专项监督管理。3.有流动资产、固定资产和无形资产管理以及负债管理等相关制度,非流动负债按规定审批。【B】符合'C',并有对医院资产管理的监管机制,定期分析评价,保障国有资产保值增值。1.医院有资产管理的监管机制,资产监管的定期分析评价报告。【A】符合'B',并1.医院人力资源部提供财务部门成本核算人员的岗位设置及岗位职责，成本核算的实施方案和细则。1.医院收支结余管理、流动资产和固定资产管理等相关财务管理制度。医院对外投资管理的相关制度、可行性报告、主管部门批准文件。医院流动资产、固定资产、无形资产、负债管理制度；如长期负债，需要提交审批文件。有根据监管评价建议,持续改进资产管理工作,资产负债率、流动比率、速动比率等指标控制在合理范围内。6．6．3．2B6．6．4全面落实价格公示制度，提高收费透明度；完善医药收费复核制度；确保医药价格计算机管理系统信息准确。6．6．4．1【C】按照有关政策规定，合理配置医院价格管理部门和人员。1.有价格管理部门,制订和落实相应制度。2.有价格管理专(兼)职人员和相应的岗位职责,能够正确掌握医药价格政策。【B】符合'C',并合理配置价格管理人员,满足工作需要。1.医院价格管理部门人员配置，病区内设置以护士为主的兼职价格管理人员。【A】符合'B',并有价格管理人员考核相关制度和记录。1.价格管理人员考核制度及考核记录。6．6．4．2【C】健全、完善的医院内部医药价格管理机制和医药价格管理制度。1.全面落实价格公示制度,提高收费透明度。2.有明确的价格管理工作流程。3.有医院内部医药价格管理机制和价格管理制度。4.有医药收费复核制度与监管措施。【B】符合'C',并不断完善医院内部医药价格管理机制和医药价格管理制度,持续改进和优化价格管理工作质量与流程。1.医药价格管理机制和医药价格管理制度定期优化改进，并进行更新修订的相关记录。【A】符合'B',并1.医院价格管理部门岗位设置，人员岗位职责，价格管理的相关制度。1.医院价格主管部门提供医疗服务收费项目价格公示制度和价格管理工作流程。1.医院制定医药价格管理机制和价格管理制度，包括医药收费复核制度与监管措施。定期对各部门、各科室的价格执行情况进行监管,监管结果纳入科室考核。1.医院制定价格监管的办法和相关的处罚规定，处罚结果纳入科室综合考核。6．6．4．3【C】积极开展并不断改进医院内部价格管理工作。1.根据国家有关规定调整价格,准确维护医药价格数据库信息。1.医院医药价格调整的相关制度及医院上一年度每次调整医药价格的相关文件。2.有保障医药价格信息管理系统价格信息真实、准确的措施。提供价格咨询服务。3.有价格投诉处置机制和处理程序,有专人负责价格投诉处置工作,处理及时。1.价格投诉接待的相关制度及处理程序及投诉记录。【B】符合'C',并1.开展医院内部价格监督自查,出院患者医药费用复核落实到位,及时纠正不规范收费行为。2.有价格投诉分析报告,提出整改意见。【A】符合'B',并落实整改措施,持续改进价格管理工作,无违规收费。1.卫生行政部门提供的定期检查反馈记录，无违规收费的相关证明材料。医疗价格投诉及出院患者医药费用复核发现问题均明显下降。6．6．5执行《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招投标法》及政府采购相关规定，执行药品、高值耗材集中采购制度和相关价格政策。6．6．5．1【C】1.医院物价管理部门内部价格监督机制、出院患者医药费用复核记录。内部价格监督自查问题、出院患者医药费用复核发现的问题、价格投诉问题的总结、分析。按照相关规定建立详细的药品及高值耗材采购制度和流程，有严格管理和审批程序。1.按照规定建立药品及高值耗材采购制度和流程。2.所有招标药品及高值耗材全部纳入集中招标采购,做到公开、公正、透明。3.对政府采购目录外药品及高值耗材采购有严格管理和审批程序。【B】符合'C',并有主管部门对招标采购工作进行全程监督管理。1.医院上一年度的预算及政府采购批复；医院药品、耗材采购主管部门对招标采购工作进行全程监督管理的记录；【A】符合'B',并无相关违规违纪违法事件。1.招标采购的原始记录及纪委监察部门提供的相关证明材料。6．6．6建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责。6．6．6．1【C】建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责。1.有医院内部审计制度。医院财务审计制度。2.有医院内部审计机构及专职的审计人员,有明确的岗位职责。调查访谈审计部门相关工作人员1名，内容包括审计部门职责、人员岗位职责及人员配置情况；单位经济活动情况。1.药品及高值耗材采购的相关制度和流程。2.政府采购目录外药品及高值耗材采购的相关管理制度和审批程序。3.有年度审计计划,对医院有关部门和项目进行内部审计;对政府采购项目全过程、重大经济事项进行专项审计与监督。1.医院上一年度审计计划。2.内审部门对基建、物资采购、设备采购等使用专用资金的部门的审计记录。3.政府采购项目、重大经济事项的专项审计与监督记录。【B】符合'C',并医院年度财务报告按规定经注册会计师审计有注册会计师签发“医院年度财务审计报告”。1.注册会计师审计签发医院年度财务审计报告。【A】符合'B',并1.医院对审计报告相关意见和建议有整改的措施及成效追踪。1.针对审计报告的相关意见和建议提出的整改措施。医院院长，内容包括审计报告后医院采取的改进措施及所取得的成效。2.向职工代表大会报告审计工作情况。1.审计报告在职工代表大会公示的记录。6．6．7按照《预算法》和财政部门、主管部门关于预算管理的有关规定，科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算管理、监督和绩效考评。6．6．7．1【C】按照预算管理制度，编制医院年度预算。1.建立健全预算管理制度,包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。1.预算管理的相关制度。2.医院所有收支全部纳入预算管理,实行全面预算管理。1.医院总会计师了解如何实现全面预算管理，超出预算的物资审批如何处理。2.临床科室负责人了解对预算控制的意见建议及科室如何执行预算管理。【B】符合'C',并按规范程序进行预算编制、审批和调整。医院预算编制说明、预算编制的原始资料及需要调整预算的相关程序，调整预算的申请及上级部门的批复。【A】符合'B',并有定期进行预算制度执行情况进行监管,提高预算管理水平。医院预算执行情况监管部门的监管记录、对问题的改进意见及落实。6．6．7．2【C】严格执行预算，加强预决算管理和监督。1.医院严格执行批复的预算,并将预算逐级分解,落实到责任科室和责任人。2.定期进行预算执行结果的分析和考核。3.按照规定及时编制年度决算报财政部门审核。4.根据财政部门对决算批复意见及时调整有关数据。【B】