集中式财务管理(1)

构筑网络环境下财务管理新模式-集中管理张瑞君博士/教授主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式企业短缺经济生产传统流程标准化成本区域多元化传统管理过剩经济客户流程改造个性化/订单创新优势全球经济核心竞争力信息化管理E时代变革要求背景分析在管理信息化方面:管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益[案例3]•DELL公司160亿美元个人财富和250亿美元的公司财富•库存5－2天，对手30－90天•材料价格降低1％，价格底线上有2％－3％的优势•从4－12长期计划到2小时自动补充请求的计划Dell公司每天网上销售4000万美元，Web收入超过50%•供应商和客户与我们的沟通是machinetomachineconnection我们企业正期待这一天!!!利润被吞蚀,资金如此紧张为什么??利润冰山利润到哪里去了？应收帐款货款拖欠大量库存和存货短缺盲目采购体外资金循环费用控制不力失去客户和市场非法操作……..坏帐对利润的影响-案例分析货款拖延对利润的影响-案例分析企业管理存在问题成因:业务－财务不协同业务－业务不协同没有实时动态的信息支持控制没有实时动态信息支持决策结果：财务风险增加资金回笼困难采购成本居高不下利润被吞蚀了资金越来越紧张了从管理者视角看--传统会计与财务管理的缺陷•传统会计系统结构是基于几百年前帕乔利的会计理论发展而来的•会计电算化只是将手工财务会计自动化•思想的落后导致管理会计在企业应用不到20%•网络环境下管理控制创新极度匮乏财务管理革新派观点Robert.Mednick指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可能被推到一边，甚至被另一个行业-对提供信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业-所代替”Robert.Mednick,OurProfessionintheYear2000:ABlueprintoftheFuture,JournalofAccountancy,August1988管理革新派观点AICPA主席罗伯特.梅得尼克(RobertMednick)提出:•会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员•职能的转变：-探索会计/IT/业务解决方案-从核算转向管理与控制-注重将信息技术与管理融合推动管理进步美国一些会计权威人士分析：“自20世纪80年代以来，公司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作，大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和会计工作领域所发生的革新落后了一代。”[[1]]当今业务环境节奏快，信息量大，而且包括许多超出帕乔利当时想象的业务范畴。如果从信息处理的角度去理解财务与会计是处理信息的信息系统，其产品是信息化产品，那么，随着用户对信息的需求和预期发生改变，传统会计信息系统必须更新，并根据需要提供更加快捷、定制和广泛的信息产品。[1]ThomasWalther,HenryJohansson,JohnDunleavy,andElizabethHjelm,ReinventingtheCFO:MovingfromFinancialManagementtoStrategicManagement(NewYork:McGraw-Hill,1997),P.3企业经营过程中的主要流程及其相互关系不同组织其性质和目标不同、业务不同、管理不同，导致其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程进行有效地抽象，我认为企业流程通常存在三类主要流程：业务流程财务会计流程（信息流程）管理流程然而，很多企业的流程仍然沿用工业时代的流程，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不能紧密合作，组织处于一种不协调和无效的状态，就像一辆出了毛病的汽车，马达轰鸣着缓慢费力地前进。企业在什么位置？信息化全球化网络环境下财务职能的转变以前：20％策略性工作，80％交易性工作现在和将来：80％策略性工作，20％交易性工作主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式MRP-MRPII-ERP功能扩展MRPMRPIIERPERPII70年代80年代90年代21世纪销售管理财务管理成本管理物流资金流信息集成MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM多行业、多地区、多业务供需链信息集成法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理库存计划物料信息集成MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理CRM/APS/BI电子商务Internet/Intranet协同商务MRP：产-供-销部门物料信息的集成。既不出现短缺，又不积压库存。MRPII：物料信息同资金信息的集成。“财务帐”与“实物帐”同步生成。ERP：客户、供应商、制造商信息的集成。优化供需链——协同合作竞争。MRP/ERP信息集成范围与解决的问题先进管理思想MRP（MaterialRequirementPlanning）物料需求计划MRPII（manufacturingresourceplanning）制造资源计划ERP（EnterpriseResourcePlanning)企业资源计划CRM(CustomerRelationshipManagement)客户关系管理SCM（SupplyChainManagement)供应链管理集中管理控制参数参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数集团集团总部北京公司华东区公司南京公司无锡公司工程公司财务核算政策、资产折旧政策销售政策工资政策客户化特征－－支持业务流程重组3C革命：Competition、Customer、Change美国的MichaelHammer博士于1990年首先提出了“业务流程再造”BPRBusinessProcessReengineering有了ERP管理软件=有辆好车有了经过培训的员工=有了好司机有了规范的业务流程=有了良好的道路有了健全的制度=有了合理的交通规则业务流程重组的方法合理利用信息技术合并相关工作或工作组工作流程的各个步骤按其自然顺序进行模糊或跨越组织界线财会人员从会计信息日常处理流程中摆脱出来，帮助管理人员制定业务处理规则，使得财务人员必须关注企业的业务过程。传统会计信息系统与业务过程相分离，而且只处理业务过程中所发生事件的一个子集；这会导致财会人员和业务管理人员之间的隔阂。在这种情况下，业务管理人员可能会改变业务流程的本质而不与财会人员沟通。事实上，业务管理人员就是这样做的，财会工作也就变成了与业务过程相当脱节的“秘密”工作。因为，解决业务问题需要了解企业的战略、业务过程、组织结构、计量标准和IT环境的使用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题”。这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间不必要的紧张，而且无法有效地起到会计控制作用。例如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的真正实际价格。当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。因此，应使财会人员能够参与、制定和实施整个业务处理规则，按照模糊或跨越组织界线的方法再造流程。主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式树立协同商务集中管理思想协同商务从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心企业的商务关系，实现整个价值链的增值。从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流程，通过信息流，协同各生产经营单位和部门的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。信息资源的集中管理主要体现在以下几个方面：财务数据集成业务数据集成管理信息集成核心理念集中管理财务管理模式的架构AAI凭证信息接口凭证模板定义应收系统应付系统报账中心存货核算工资管理固定资产项目成本生成实时凭证生成会计凭证总账/凭证项目模板定义生成项目单据项目/单据销售采购库存关键?主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式全面预算管理解决方案为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图协调企业各部门的工作控制的工具企业为什么需要预算管理考核的标准企业预算管理的重点与难点预算内容不同预算的编制期间不同集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同如何实现预算对企业业务流程的控制全面的预算分析全面的计划预算体系业务计划财务预算销售计划库存计划生产计划采购计划设备投资计划设备维修计划专项计划人力资源计划成本计划费用预算资金预算资产负债预算损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。主要业务流程预算执行与控制预算编制基础设置与样表管理预算分析预算调整结果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算对业务活动进行预算控制预算管理生产制造市场销售采购外协运营与投资主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式资金集中管理的解决方案资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心筹资投资票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理的整体方案现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入，，，，，，，，，，经营类流出，，，，，，，小计投资类流入，，，，，，投次类流出小计，，，，，资金预测支持资金管理的几种组织模式结算中心模式:内部银行:财务公司模式:结算中心模式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开户结算中心统一在银行开户商业银行结算中心解决方案-网络环境下的集中管理资金平台筹资投资资金平台应收应付资金平台应收应付集团结算中心公司全面预算全面预算全面预算外部银行其他管理其他管理资金集中管理的目的加速资金周转，提高资金使用效率合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本.主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式模型构建一从管理者视角进行财务分析模型构建方法盈利能力偿债能力营运能力：问题：1．哪个公司财务状况稳定、安全程度高？2．深入分析哪个公司偿债能力强？偿债能力强？模型应用案例分析投资/兼并/收购！！模型构建二-经营决策案例分析构建模型三-筹资决策模型及应用随着市场经济的发展，企业筹资资金已由过去的主要靠财政拨款和银行贷款两种形式逐步发展成为:长期借款