首席财务官简明工作指南

首席财务官简明工作指南第一部分工作优先顺序刚刚走马上任的首席财务官往往面临堆积如山的问题需要解决，他们不得不考虑要首先从哪里着手。以下罗列出关于选择解决问题优先顺序的一些指导原则和建议。一个迫在眉睫需要解决的问题就是制造并提高现金预算系统的精确性，这就需要首席财务官对公司运行中的需付款，应付款，偿贷款，合同和投资支出要有详尽的了解。没有这些基本的信息，一个新的财务官将寸步难行。道理很简单，一个没有充足现金的公司无法运行。另一个仅次于现金预算系统的重要问题就是要核审公司目前的合约。首席财务长官应该亲自阅读每一份合约，以期能够评估这些合约是否会给公司带来潜在的负面影响，并会在多大程度上影响到公司未来的利润率。接下来一组需要解决的问题涉及到在公司里建立可靠的考量系统，这样首席财务官就可以预见在公司运行中可能会产生的问题，并判断解决问题的优先次序是否将会由此改变。再接下来，首席财务官需要全面掌握手下员工的能力，工作计划和哪些方面需要进行培训。虽然经验不足的首席财务官往往会认为这是他们最应优先做的事情，但是其实这是中长期目标，不宜在首席财务官的日程表占据过于优先的位置。培训员工无助于首席财务官在极短的时间内完成他的任务，而前边几项又是首席财务官必须尽快理顺的事情，只有这样他才能及时发现危险并采取相应的行动。至于列在培训员工之后的事项，优先顺序可视每个公司不同情况酌情处理。以上直到培训员工为止的事项，首席财务官需要谨守它们的优先次序。因为只有这样做，首席财务官才能最好地处理短期内公司的当务之急。优先次序行动详述1现金预算如果一个公司缺少现金的话，其它的行动都是一纸空谈。所以必须立即着实制定现金预算，每周进行更新，逐渐完善预算模型，从而提高它的精确度。2每日银行对帐如果银行帐户余额不精确，那么现金预算也会不精确。所以每天能上网查询银行帐户余额情况，并确保每同收支和帐户余额平衡。3核对应付款不仅要核查即将要兑付的应付款，还要同相关人员核查一年之内付给供货商的款项。这样做的目的在于掌握付款的性质，数量及时限。这将极大地提高现今预算的精确度。4核对应收款先同相关人员核查短期收款，然后核查所有大客户的应收款。即使这些大客户目前还没有欠款。这样在制作现金预算的时候，对现金流入量就会胸中有数。5核对贷款合同首席财务官应亲自核对还贷的时限，适用的利率，特别是贷方收回资金的特别条款。这有助于防止在现金预算中有意料之外的情况发生。6核对资本支出现金预算的最后一项是资本支出。在与现金有关的行动中，这项的优先次序较低。因为这是典型由主观判断来决定的支出。首席财务官应意识到有些关键的短期支出是必不可少的。其余的则可推迟到以后支出。7查验合同首席财务官会同法律顾问应持有所有有效合同的副本，查验合约中的细节以确保没有隐藏的意外，诸如意料之外的责任，潜在的法律纠纷。这样的现象发生很多，首席财务长官上任伊始就应该着手去做。8建立考核建立适于跨月使用的公司内部考核体系。包括应收帐款的期限，付款期限，库存率，还有毛利率，盈亏平衡点，以及贷款特别条款所须的考核标准。每个行业有不同的标准。这样做的目的是让首席财务长官对公司未来的表现做到心中有数。9建立销售报告首席财务官须了解当前月份预计销售量以及出货清单。不仅首席财务官，所有管理人员都要过目。10建立滚动财务报表首席财务官须汇总阶段性财务报表，包含公司营运的最新消息。应该每周一次，全体管理人员都要了解。如果首席财务官能够完成以上十个步骤，那他就会全面掌握公司的现金流量合约问题，以及近期财务表现。11评估员工解决了迫在眉睫的问题后，首席财务官就可以处理公司长期资产——公司的员工。首席财务官应对直接或间接对他报告的人作出评估。采取面谈或分组讨论。其目的在于了解每个员工的能力，专长，培训需求，以及弱点。12评估部门效率考核向首席财务官报告的人，并决定如何提高效率。在对员工初评的基础上，制定计划提高效率，并着手实施。13建立培训计划为每个员工定身合体设立培训计划，充分考虑培训计划如何能帮首席财务官完成提高效率的任务。14分派任务通过11—13步骤，首席财务官须考虑如何让下属承担更多的责任，让他们有机会成长。如果员工没有竞争力，那就要考虑换人以提高员工素质。把肩上的担子移出去一部分，首席财务官就能集中精力，发现解决风险更大的问题。15阅览外部审计报告外请审计人员通常会向管理人员提交关于内部控制的报告。对于刚上任的首席财务官，这是了解公司存在问题的最好机会。16阅览内部审计报告内部审计报告类似与外部审计报告，它向管理人员反映营运中的潜在风险。虽然许多公司没有内部审计人员，或内部审计人员只集中调查营运中的一小部分，如可能的话，首席财务官还是应该去阅览这些报告。17评估控制体系首席财务官须进行总体财务控制评估。根据15—16中所发现的问题，检查所有关键会计，金融活动中控制流程。这样首席财务官才能发现内部控制中的薄弱环节并及时修改。18阅览保险条款首席财务官应同法律顾问一道审评当前的保险条款，并预估潜在的责任，决定是否增添额外险项。首席财务官或许不熟悉这一技术领域，但首席财务官至少应该阅读专家报告，并决定是否要更换保险。19评估其他风险首席财务官应同部门负责人见面，商讨其它营运过程中会遇到的风险，并制定相应屏蔽风险的措施。20审核对外财务报表上市公司的首席财务官应该确保公司对外报表符合立法要求。也可让胜任的下属或是审计公司来做。21修正管理报告在掌握公司基本营营运情况后，首席财务官须对管理报告中涉及会计金融部分提出修正意见。22评估信息系统管理报告有可能揭示出潜在的信息系统问题。例如存储量不够，或无法收集更详细的信息。首席财务官应从长远出发决定是否增添设备。23核算成本首席财务官应同会计职员和部门经理详细核算利润报表，以便节约短期和长期成本。24审核融资策略企业利润同融资运转紧密相连。例如贷款额度是否需要增添，是否投资期权，如何选择税务条款。首席财务官应同相关部门在这些问题上紧密合作。25预算流程首席财务官须首先评估以前的流程是否适用，是否能支持公司的策略，提供管理人员报酬的合理依据。首席财务官应该了解何时需要资金到位。26同贷方见面首席财务官须制定借贷计划，并同贷方见面，协商解决公司借款的需要。27同投资银行见面如公司有必要筹集产权资本的话，首席财务官须同投资银行家商量如何发行股票，成本会有多少等问题。28评估库存如果公司库存很多重要资产的话，首席财务官就有必要花费时间去考察库存资产的状态，地点，期限，折旧等。因为库存易被虚报或折损，如果首席财务官不及时处理，后果不堪设想。29评估文件保存系统最后首席财务官要做的一件事是关于公司文件保存系统。有些首席财务官对此不以为然，但是文件不齐全会导致审计过程中出现重大问题，甚至政府会出面罚款。这件事虽然排在优先顺序的最后面，但首席财务官必须在适当时候予以考虑。以上所列事项并不意味着每处理过一件之后就不需要在考虑它了。恰恰相反，问题往往是交错复杂，接踵而至。并且任何体制系统都会随着时间的推移而过失。首席财务官要时时过问以防微杜渐。简而言之，首席财务官须不断重复处理以上事项。第二部分衡量公司各项表现指标以下列出首席财务官须了解关于财务及营运表现的各项指标，并提供给读者简明扼要的计算方法。这些指标主要有以下几类：资产利用率，营运表现，现金流量，资产流动性，资金结构及偿付能力，投资回报率，市场表现，各项会计财经指标。有时候，各项指标会有大同小异的多种算法。资产利用率名称计算公式累计折旧对固定资产比率累计折旧／固定资产盈亏平衡点总营运花费／平均毛利率汇率比率夕}汇盈亏／净利闰外汇盈亏／总销售额褐利工资比率(人身保险+医疗保险+养老基金)／(工资+薪水+所得税)商誉资产比率未摊提商誉／总资产利息同贷款比率利息／(短期贷款+长期贷款)投资回报率销售额／(产权资本+长期贷款)安全垫头(现销售额一盈亏平衡额)／现销售额通常开支率总通常开支／直接劳力成本总通常开支／总机器小时数通常开支销售成本比率总通常开支／货物成本总通常开支／(直接原料+直接劳力)总通常开支／直接原料维护固定资产率总维护费用／折旧前总固定资产销售及未发货率未发货物总额／销售额未发货物总额／(年销售额／360)销售费用同销售额比(销售人员薪水+提成+差旅费+其他销售费用)／销售额人均销售额年营业额／总全职销售人员销售回报率总销售回报／总销售额销售管理成本率年净销售额／总行政管理成本销售资金率年总销售／总资本销售对固定资产率年净销售／总固定资产年净销售／累计折旧前总固定资产销售占压资金率年净销售／(应收货款+库存量-应付货款)税率已支付所得税／税前利润企业所应付所得税／税前利润营运表现指标项目计算公式毛利率指数(阶段2毛利率／阶段2销售)／(阶段1毛利率／阶段1销售)毛利率(营业额-通常支出-直接原料-直接劳力／销售额(营业额-直接原料)／销售额资金回报率(股息+利息)／资金总额净利率净收入／营业额营运资产率创收资产／总资产营运风险率(销售额-流动成本)／总收入营运利润率(销售-货物成本-行政管理成本)／销售额人均利润率净利润／全职员工数7现金流量指标名称计算公式现金覆盖率(总贷款偿付额+股息+投资)／(净利润+非现金花费-非现金销售)营运现金量(营运利润+非现金花费-非现金销售)／总营业收入现金资产回报率(净利润+非现金花费-非现金销售)／总资产现金贷款率(净利润+非现金花费-非现金销售)／当前应付长期贷款额现金及应收款率收到的现金／(已开发票的销售+过程中的销售)现金短期资本率(现金+短期交易证券)／短期资产现金短期负债率(现金+短期交易证券)／短期负债现金占压资金率(现金+短期交易证券)／(短期资产-短期负债)股息分派率总股息／(净利润+非现金花费-非现金销售)固定支出率(固定花费+固定支付)／营业现金收入股价现金率(股价六股数)／利息，税收，折旧，摊损前收入资产流动性名称计算公式应付款天数应付款／(购买额／360)付款流动率总购买／结尾未付款收款流动率年赊销／(平均收款+客户欠条)破产指数(营运收入／总资产)*3.3+(销售／总资产)*0.999+((股票市值+优先股)／总负债)*0.6+(占压资金／总资产)*1.2+(累计利润／总资产)*1.48现金率(现金+短期交易证券)／短期负债短期负债率短期负债／总负债流动率短别资产／短期负债库存销售率销售／厍存厍存占址资金率库存／(应收款+库存一应付款)库存流动率售货成本／库存365*(售货成本／库存)直接材料／原材料库存长期资产长期负债率长期资产／长期负债便捷指数(现金+交易债券+应收款)／短期负债销售短期资产率销售／短期资产短长借贷率总短期负债／总长期负债占压资金生产率年销售／占压资金资金结构及偿付能力名称计算公式非现金资产率(占压资金变化额-现金变化额-折旧变化额)／总资产变化额贷款产权资本率贷款／产权资本融资资金回报率(产权资本+长期贷款)／固定资产发行股授权股率(发行股+股权，股诺，可转变证券)／总授权股数优先股权资金率优先股／产权资本9累积收入产权资本累积收入／产权资本实效利息平均现金流入量／平均利息费用投资回报名称计算公式每股面值(产权资本-优先股清卖费用)／总公开发行股数股息分派率每股红利／每股利润股息率每股红利／每股股价每股利润率(净收入-优先股息)／总公开发行数金融影响指数产权资本回报率／资产回报率公司净值总资产-总负债资产回报率净收入／总资产产权资本回报率(净收入-优先股息)／普通产权资本营运资本回报率净收入／营运资产有形面值公司面值-商誉-其他无形资产市场表现名称计算公式集资率每股利润／每股市价资金成本率(利息*(1-税率))／(贷款-贷款花费+贷款溢价-贷款折扣)+利息／优先股+零风险利率+(β*(平均股票回报率一零风险利率))价格利润率平均普通股价／每股净利润销售股价比年净销售／平均普通股价会计财经指标名称计算公式员工报销速度支付员工费用所须天数-员工提出要求天数平均丌出发票时间(累积丌发票所须天数-累积发货所须天数)／开出发票总数坏帐率总坏帐额／总应收帐款额代理